2026年经济师考试财政税收真题试题及答案

2026年经济师考试财政税收真题试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试财政税收真题试题及答案考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人承担无限纳税义务。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.财政补贴属于负税，会直接减少政府财政收入。5.税收弹性系数大于1时，税收收入增长速度超过经济增长速度。6.中央税是指由中央政府立法和征收的税收，如消费税。7.税收滞纳金属于对纳税人违法行为的经济处罚，不属于税收本身。8.个人所得税的专项附加扣除政策属于税收优惠措施。9.车船税属于财产税，其征收依据是车船的保有量。10.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的政策工具。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？（）A.关税B.资源税C.消费税D.增值税2.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金利率一般为（）。A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%3.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于（）。A.生活必需品B.出口货物C.农产品D.金融服务5.财政补贴的目的是（）。A.增加政府财政收入B.优化资源配置C.提高税收征管效率D.减少税收优惠6.税收弹性系数小于1时，表明（）。A.税收收入增长速度低于经济增长速度B.税收收入增长速度高于经济增长速度C.税收收入与经济增长无关D.税收收入为零7.下列哪项不属于财产税？（）A.车船税B.房产税C.增值税D.资源税8.税收法定原则的核心是（）。A.税收征收自由B.税收法律优先C.税收强制执行D.税收公平原则9.消费税的征税环节主要在（）。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节10.税收杠杆的运用主要目的是（）。A.增加政府财政收入B.调节经济结构C.维护社会公平D.优化税收征管三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于中央与地方共享税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.税收滞纳金的计算公式为（）。A.滞纳税款×滞纳天数×日利率B.滞纳税款×滞纳天数×月利率C.滞纳税款×滞纳天数×年利率D.滞纳税款×滞纳天数×日滞纳金率3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.大病医疗4.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产5.财政补贴的方式包括（）。A.税收返还B.财政拨款C.价格补贴D.津贴补贴6.税收弹性的影响因素包括（）。A.税收种类B.经济发展水平C.税收政策D.纳税人收入水平7.下列哪些属于财产税？（）A.房产税B.车船税C.增值税D.资源税8.税收法定原则的要求包括（）。A.税收立法必须经过法定程序B.税收征收必须依法进行C.纳税人有权获得税收法律救济D.税收政策必须符合宪法精神9.消费税的征税对象包括（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.电子产品10.税收杠杆的运用方式包括（）。A.调整税率B.实施税收优惠C.加大税收征管力度D.实施税收惩罚四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2025年销售额为5000万元，成本为3000万元，期间发生广告费500万元，业务招待费300万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。问题：1.该企业2025年应缴纳的增值税是多少？2.该企业2025年应缴纳的企业所得税是多少？案例二：某居民个人2025年工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元（扣除医保报销后个人负担部分）。已知该个人适用的个人所得税税率为3%（工资收入），年终奖单独计税。问题：1.该个人2025年应缴纳的个人所得税是多少？2.该个人可以享受的专项附加扣除是多少？案例三：某地方政府2025年财政收入为100亿元，其中税收收入80亿元，非税收收入20亿元。同年，该政府支出为120亿元，其中基本公共服务支出60亿元，基础设施建设支出30亿元，社会保障支出20亿元。假设该政府通过发行债券弥补赤字。问题：1.该政府2025年的财政赤字是多少？2.该政府2025年的财政自给率是多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前经济形势，分析税收杠杆在调节经济结构中的作用及面临的挑战。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（财政补贴是政府转移支付，不直接减少财政收入）5.√6.√7.×（滞纳金属于税收征收管理措施，但不是税收本身）8.√9.√10.√解析：-第4题：财政补贴属于政府转移支付，通过减少支出或增加税收来实现，不直接减少财政收入。-第7题：滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的经济处罚，属于税收征收管理措施，但不是税收本身。二、单选题1.B2.A3.D4.C5.B6.A7.C8.B9.A10.B解析：-第1题：资源税属于地方税，中央与地方共享税包括增值税和企业所得税。-第4题：增值税的低税率适用于农产品等生活必需品。-第6题：税收弹性系数小于1时，税收收入增长速度低于经济增长速度。-第7题：增值税属于流转税，不属于财产税。-第9题：消费税主要在生产环节征收。三、多选题1.AB2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABC解析：-第1题：增值税和企业所得税属于中央与地方共享税。-第3题：专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗等。-第7题：房产税和车船税属于财产税，增值税和资源税不属于。-第9题：消费税的征税对象包括烟草、酒精、化妆品等，不包括电子产品。四、案例分析案例一：1.增值税=5000×13%-3000×13%=260-390=130（万元）2.应纳税所得额=5000-3000-500-300-130=1070（万元）其中100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴税：100×12.5%×20%=2.5（万元）超过100万元部分减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴税：（1070-100）×50%×20%=103×10%=10.3（万元）总企业所得税=2.5+10.3=12.8（万元）解析：-增值税计算基于销售额和成本差异，广告费和业务招待费允许税前扣除。-企业所得税根据小型微利企业优惠政策分段计算。案例二：1.工资收入税=120000×3%=3600（元）年终奖单独计税：60000÷12×3%=1500（元）总个人所得税=3600+1500=5100（元）2.专项附加扣除=20000（子女教育）+10000（继续教育）+30000（大病医疗）=60000（元）解析：-工资收入按3%税率计税，年终奖单独计税。-专项附加扣除项目按实际支出扣除。案例三：1.财政赤字=120-100=20（亿元）2.财政自给率=100÷120×100%=83.33%解析：-财政赤字为支出减收入，财政自给率为收入占支出的比例。五、论述题1.税收法定原则的内涵及其重要性税收法定原则是指税收的征收必须依据法律，纳税人必须依法纳税。其内涵包括：（1）税收立法必须经过法定程序，由立法机关制定税收法律。（2）税收征收必须依法进行，税务机关无权随意征税。（3）纳税人有权获得税收法律救济，如行政复议和诉讼。重要性：-保障纳税人权益，防止税务机关滥用权力。-维护国家法治，促进税收公平。-提高税收征管效率，减少税收漏洞。2.税收杠杆在调节经济结构中的作用及挑战税收杠杆通