做账实操-冷链物流公司会计账务处理分录

会计实操文库1/27做账实操-冷链物流公司会计账务处理分录一、冷链仓储业务类（1-20）1.自有冷库对外出租，收取冷藏仓储费（现款）借：银行存款贷：主营业务收入—冷藏仓储费应交税费—应交增值税（销项税额）2.赊销仓储服务给生鲜电商借：应收账款—XX电商公司贷：主营业务收入—冷藏仓储费应交税费—应交增值税（销项税额）3.预收商超季度冷藏仓储费借：银行存款贷：合同负债—预收仓储费4.按月分摊预收仓储费收入借：合同负债—预收仓储费贷：主营业务收入—冷藏仓储费应交税费—应交增值税（销项税额）5.收取仓储货物温控监测费（单独计价）借：银行存款贷：其他业务收入—温控服务费应交税费—应交增值税（销项税额）6.支付冷库制冷电费（主营业务成本）借：主营业务成本—能耗费（电费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.计提冷库压缩机折旧借：主营业务成本—折旧费（冷库设备）贷：累计折旧—冷库压缩机8.支付冷库保温维护费借：主营业务成本—维修费（冷库）贷：银行存款9.仓储货物正常损耗（水分蒸发、轻微变质）借：主营业务成本—存货损耗贷：受托代销商品—XX客户货物10.仓储货物非正常损耗（温控故障），待查明原因借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：受托代销商品—XX客户货物11.查明非正常损耗为设备故障，由公司承担借：营业外支出—存货损失贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.查明非正常损耗为客户操作不当，索赔借：其他应收款—XX客户贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢13.收取货物仓储滞纳金（逾期提货）借：银行存款贷：其他业务收入—滞纳金收入应交税费—应交增值税（销项税额）14.租赁第三方冷库，支付仓储费借：主营业务成本—外租冷库费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.为客户代保管冷链货物，收取押金借：银行存款贷：其他应付款—XX客户押金16.退还客户仓储押金（无违约）借：其他应付款—XX客户押金贷：银行存款17.客户违约，没收部分押金冲减成本借：其他应付款—XX客户押金贷：主营业务成本—损耗补偿18.冷库消毒防疫支出借：主营业务成本—防疫费贷：银行存款19.仓储货物盘点盘盈（计量误差）借：受托代销商品—XX货物贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20.结转盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈二、冷链运输配送类（21-45）21.提供干线冷链运输服务，收取运费（现款）借：银行存款贷：主营业务收入—干线冷链运输费应交税费—应交增值税（销项税额）22.承接城市生鲜配送业务，赊销运费借：应收账款—XX生鲜门店贷：主营业务收入—城配冷链运输费应交税费—应交增值税（销项税额）23.预收连锁餐饮年度冷链配送费借：银行存款贷：合同负债—预收配送费24.按配送量分摊预收配送费收入借：合同负债—预收配送费贷：主营业务收入—城配冷链运输费应交税费—应交增值税（销项税额）25.为客户代垫冷链运输过路费借：应收账款—XX客户贷：银行存款26.收到客户支付的代垫过路费借：银行存款贷：应收账款—XX客户27.支付冷藏车燃油费借：主营业务成本—燃油费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款28.计提冷藏车折旧（按里程法）借：主营业务成本—折旧费（冷藏车）贷：累计折旧—冷藏车29.支付冷藏车冷链机组维护费借：主营业务成本—维修费（冷藏机组）贷：银行存款30.租赁第三方冷藏车，支付租赁费借：主营业务成本—外租冷藏车费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款31.支付冷藏车司机工资（计件工资）借：主营业务成本—司机薪酬贷：应付职工薪酬—工资32.运输途中货物合理损耗（生鲜脱水）借：主营业务成本—运输损耗贷：受托代销商品—XX货物33.运输途中货物交通事故损毁，待处理借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：受托代销商品—XX货物34.保险公司理赔货物损失借：其他应收款—XX保险公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢35.收到保险理赔款借：银行存款贷：其他应收款—XX保险公司36.运输损耗超出保险赔付，公司承担借：营业外支出—运输损失贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢37.收取加急冷链配送费借：银行存款贷：主营业务收入—加急配送费应交税费—应交增值税（销项税额）38.支付冷藏车高速公路通行费借：主营业务成本—通行费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款39.冷藏车尾气排放检测费借：主营业务成本—检测费贷：银行存款40.运输货物迟到，支付客户违约金借：营业外支出—违约金支出贷：银行存款41.提供跨境冷链运输服务，收取外币运费（结汇）借：银行存款—人民币户财务费用—汇兑损益贷：主营业务收入—跨境冷链运输费应交税费—应交增值税（销项税额）42.支付跨境冷链运输报关费借：主营业务成本—报关费贷：银行存款43.冷藏车加装GPS定位设备，支出费用借：主营业务成本—设备加装费贷：银行存款44.运输车辆清洗消毒费借：主营业务成本—消毒费贷：银行存款45.客户取消运输订单，收取违约金借：银行存款贷：其他业务收入—违约金收入应交税费—应交增值税（销项税额）三、装卸分拣加工类（46-60）46.为客户提供冷链货物装卸服务，收费借：银行存款贷：其他业务收入—装卸服务费应交税费—应交增值税（销项税额）47.支付装卸工人工资借：其他业务成本—装卸工薪酬贷：应付职工薪酬—工资48.购置装卸工具（叉车托盘）借：周转材料—低值易耗品（装卸工具）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款49.领用装卸工具（一次性摊销）借：其他业务成本—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品（装卸工具）50.提供冷链货物分拣服务，收费借：应收账款—XX客户贷：其他业务收入—分拣服务费应交税费—应交增值税（销项税额）51.支付分拣车间电费借：其他业务成本—分拣电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款52.计提分拣设备折旧借：其他业务成本—折旧费（分拣设备）贷：累计折旧—分拣设备53.为客户提供生鲜预冷加工服务，收费借：银行存款贷：主营业务收入—冷链加工费应交税费—应交增值税（销项税额）54.预冷加工领用保鲜材料（冰袋、保鲜膜）借：主营业务成本—保鲜材料费贷：原材料—保鲜材料55.支付加工车间工人工资借：主营业务成本—加工工薪酬贷：应付职工薪酬—工资56.加工货物产生边角料，出售收款借：银行存款贷：其他业务收入—边角料销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）57.加工设备日常维修支出借：主营业务成本—维修费（加工设备）贷：银行存款58.委托外部加工企业处理生鲜，支付加工费借：主营业务成本—外协加工费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款59.加工车间卫生清洁费借：主营业务成本—清洁费贷：银行存款60.分拣加工产生废料，无价值报废借：其他业务成本—废料损失贷：受托代销商品—XX废料四、冷链设备采购与维护类（61-80）61.全款购置冷藏车（固定资产）借：固定资产—冷藏车应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.赊购冷库制冷机组借：固定资产—制冷机组应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX设备厂商63.预付冷链设备采购款借：预付账款—XX设备厂商贷：银行存款64.收到预付采购的冷库货架，取得发票借：固定资产—冷库货架应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX设备厂商65.购置冷链设备配件（备用）借：原材料—设备配件应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款66.领用配件维修冷藏机组借：主营业务成本—维修费（机组）贷：原材料—设备配件67.冷链设备大修理支出（资本化）借：在建工程—设备大修贷：银行存款68.大修完成，转入固定资产借：固定资产—冷藏设备贷：在建工程—设备大修69.冷链设备日常维修（费用化）借：主营业务成本—维修费（日常）贷：银行存款70.融资租赁冷藏车（承租人，首付款）借：使用权资产—冷藏车应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款租赁负债—租赁付款额71.计提融资租赁冷藏车折旧借：主营业务成本—折旧费（租赁车辆）贷：使用权资产累计折旧—冷藏车72.支付融资租赁租金借：租赁负债—租赁付款额贷：银行存款73.计提融资租赁利息费用借：财务费用—租赁利息贷：租赁负债—未确认融资费用74.经营租赁冷链仓库（按月支付租金）借：主营业务成本—外租仓库费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款75.计提冷库土地使用权摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—土地使用权76.购置新能源冷藏车，收到政府补贴借：固定资产—新能源冷藏车应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款递延收益—购车补贴77.按月分摊新能源购车补贴借：递延收益—购车补贴贷：其他收益—政府补贴收入78.计提冷链设备减值准备（技术淘汰）借：资产减值损失—固定资产减值贷：固定资产减值准备—冷链设备79.出售报废冷藏车，转入清理借：固定资产清理累计折旧—冷藏车固定资产减值准备—冷链设备贷：固定资产—冷藏车80.报废冷藏车处置净损失借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理五、客户结算与返利类（81-95）81.收到生鲜电商仓储配送尾款借：银行存款贷：应收账款—XX电商公司82.客户支付货款，享受现金折扣借：银行存款财务费用—现金折扣贷：应收账款—XX客户83.支付客户销售返利（按季度销量）借：主营业务收入—返利（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款84.客户以货物抵偿运费欠款借：库存商品—抵偿货物贷：应收账款—XX客户85.出售抵偿货物，收款入账借：银行存款贷：其他业务收入—货物销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）86.结转抵偿货物销售成本借：其他业务成本—货物销售成本贷：库存商品—抵偿货物87.客户票据支付运费（银行承兑汇票）借：应收票据—XX客户贷：应收账款—XX客户88.应收票据到期承兑收款借：银行存款贷：应收票据—XX客户89.应收票据贴现，支付贴现利息借：银行存款财务费用—贴现利息贷：应收票据—XX客户90.客户无力支付到期票据，转为应收账款借：应收账款—XX客户贷：应收票据—XX客户91.收取客户保证金（保证货物安全）借：银行存款贷：其他应付款—XX客户保证金92.客户违约，没收保证金借：其他应付款—XX客户保证金贷：营业外收入—没收保证金收入93.计提应收账款坏账准备（逾期3个月）借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备94.核销确实无法收回的应收账款借：坏账准备贷：应收账款—XX客户95.收回已核销的坏账借：应收账款—XX客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款—XX客户六、政府补贴与税收优惠类（96-105）96.收到冷链物流基础设施建设补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—基建补贴97.按资产折旧年限分摊基建补贴借：递延收益—基建补贴贷：其他收益—政府补贴收入98.收到冷链物流运营专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—运营补贴收入99.收到新能源冷藏车运营补贴借：银行存款贷：其他收益—新能源车补贴100.收到小微企业增值税即征即退款借：银行存款贷：其他收益—增值税退税101.享受冷链物流企业所得税减免，免税期计提借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：其他收益—所得税减免102.收到疫情期间冷链保供补贴借：银行存款贷：其他收益—保供补贴103.收到地方政府招商引资奖励借：银行存款贷：营业外收入—政府奖励104.政府补贴退回（未达考核标准）借：递延收益—基建补贴其他收益—政府补贴收入（红字）贷：银行存款105.收到冷链技术研发补贴借：银行存款贷：递延收益—研发补贴七、日常运营管理类（106-125）106.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资107.计提销售人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资108.发放员工工资（代扣个税）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税109.计提员工社保（单位部分）借：管理费用—社保费销售费用—社保费主营业务成本—社保费（一线人员）贷：应付职工薪酬—社保110.缴纳员工社保（单位+个人部分）借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人社保贷：银行存款111.支付公司办公房租借：管理费用—房租贷：银行存款112.预付半年办公物业费借：预付账款—物业费贷：银行存款113.按月分摊预付物业费借：管理费用—物业费贷：预付账款—物业费114.支付办公水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款115.购置办公用品（打印纸、笔）借：管理费用—办公费贷：库存现金116.支付管理人员差旅费借：管理费用—差旅费贷：银行存款117.支付冷链物流广告宣传费借：销售费用—广告费贷：银行存款118.支付业务招待费（客户洽谈）借：管理费用—业务招待费贷：银行存款119.计提办公设备折旧借：管理费用—折旧费（办公设备）贷：累计折旧—办公设备120.支付法律咨询费、审计费借：管理费用—咨询费/审计费贷：银行存款121.支付工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费122.支付职工教育经费（冷链技术培训）借：管理费用—职教费贷：银行存款123.支付银行转账手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款124.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入（红字）125.支付公司财产保险费借：管理费用—保险费贷：银行存款八、税费核算类（126-135）126.一般纳税人结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税127.缴纳未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款128.计提城市维护建设税借：税金及附加—城建税贷：应交税费—应交城建税129.计提教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加130.缴纳城建税及附加借：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款131.计提企业所得税（征税期）借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税132.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款133.计提印花税（购销/运输合同）借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税134.缴纳房产税（自有办公用房）借：税金及附加—房产税贷：银行存款135.缴纳车船税（冷藏车）借：税金及附加—车船税贷：银行存款九、投融资与资金管理类（136-145）136.股东投入资本金（扩建冷库）借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价137.向银行申请冷链项目专项贷款（3年期）借：银行存款贷：长期借款—专项贷款138.计提长期借款利息（建设期资本化）借：在建工程—冷库建设—利息贷：应付利息—XX银行139.计提长期借款利息（运营期费用化）借：财务费用—利息支出贷：应付利息—XX银行140.支付长期借款利息借：应付利息—XX银行贷：银行存款141.到期偿还长期借款本金借：长期借款—专项贷款贷：银行存款142.发行冷链物流企业债券借：银行存款贷：应付债券—面值应付债券—利息调整（或借方）143.计提债券利息借：财务费用—利息支出应付债券—利息调整（或贷方）贷：应付利息—债券持有人144.对外投资参股冷链仓储企业（权益法）借：长期股权投资—XX仓储公司贷：银行存款145.收到被投资单位分红借：银行存款贷：投资收益十、存货与低值易耗品类（146-150）146.购置冷链保鲜材料（冰袋、保温箱）借：原材料—保鲜材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款147.领用保温箱用于配送（多次使用，五五摊销）借：周