做账实操-汽车美容店公司会计账务处理分录

会计实操文库18/18做账实操-汽车美容店公司会计账务处理分录一、资金筹集与账户管理业务（10个）1.股东投入资本金（银行转账30万元，含洗车设备评估值5万元）借：银行存款-人民币专户300,000固定资产-洗车设备50,000贷：实收资本-XX股东350,0002.取得小微企业经营贷款（1年期，年利率3.85%，用于设备升级）借：银行存款-人民币专户100,000贷：短期借款-XX银行100,0003.预收汽车贴膜定金（10辆车，每车预收2,000元定金）借：银行存款-人民币专户20,000贷：合同负债-贴膜定金20,0004.收到政府小微企业补贴（无需返还，专项用于环保设备采购）借：银行存款-人民币专户15,000贷：递延收益-环保设备补贴15,0005.从银行提取备用金（日常零星开支、员工借支）借：库存现金10,000贷：银行存款-人民币专户10,0006.支付银行贷款手续费（合计300元）借：财务费用-手续费300贷：银行存款-人民币专户3007.收到银行季度存款利息（利息400元）借：银行存款-人民币专户400贷：财务费用-利息收入4008.计提短期借款利息（本月利息321元）借：财务费用-利息支出321贷：应付利息-XX银行3219.股东追加投资（投入汽车美容专用工具一套，评估值8,000元）借：固定资产-美容工具8,000贷：实收资本-XX股东8,00010.支付店铺年度租金（年租金60,000元，银行转账）借：预付账款-店铺租金60,000贷：银行存款-人民币专户60,000二、物资采购与库存管理业务（15个）（一）物资采购【采购部】11.采购洗车液、玻璃水（含税金额5,000元，银行付款）借：库存商品-清洁用品5,000贷：银行存款-人民币专户5,00012.采购车蜡、抛光剂（含税金额8,000元，赊购）借：库存商品-美容耗材8,000贷：应付账款-XX供应商8,00013.采购汽车贴膜、改色膜（含税金额20,000元）借：库存商品-膜类产品20,000贷：银行存款-人民币专户20,00014.采购内饰清洁产品（泡沫清洁剂、除臭剂等，含税金额3,000元）借：库存商品-内饰用品3,000贷：银行存款-人民币专户3,00015.采购汽车用品（坐垫、脚垫、香水等，含税金额10,000元）借：库存商品-汽车用品10,000贷：银行存款-人民币专户10,00016.支付车蜡供应商欠款（8,000元）借：应付账款-XX供应商8,000贷：银行存款-人民币专户8,00017.采购一次性用品（洗车毛巾、海绵等，含税金额1,000元）借：周转材料-一次性用品1,000贷：银行存款-人民币专户1,00018.支付物资运输费（含税金额200元）借：库存商品-运输费分摊200贷：库存现金200（二）库存管理与领用【仓储部】19.美容部领用洗车液、玻璃水（成本1,000元，用于基础洗车）借：主营业务成本-清洁成本1,000贷：库存商品-清洁用品1,00020.领用一次性毛巾、海绵（成本300元）借：主营业务成本-耗材成本300贷：周转材料-一次性用品30021.领用汽车贴膜（成本5,000元，用于5辆车贴膜服务）借：主营业务成本-贴膜成本5,000贷：库存商品-膜类产品5,00022.美容工具摊销（本月摊销500元）借：主营业务成本-工具摊销500贷：周转材料-美容工具50023.库存商品盘盈（玻璃水多出10瓶，成本20元/瓶）借：库存商品-清洁用品200贷：待处理财产损溢200借：待处理财产损溢200贷：管理费用-存货盘盈20024.库存商品盘亏（车蜡丢失2盒，成本100元/盒，责任人赔偿100元）借：待处理财产损溢200贷：库存商品-美容耗材200借：其他应收款-XX责任人100管理费用-存货盘亏100贷：待处理财产损溢20025.环保设备补贴结转（结转补贴5,000元用于购买水循环设备）借：递延收益-环保设备补贴5,000贷：其他收益-补贴收入5,000三、基础美容服务核心业务（20个）【美容部】26.收取基础洗车费（单价30元，50辆车，现金收款）借：库存现金1,500贷：主营业务收入-洗车收入1,50027.收取汽车打蜡费（单价100元，20辆车，微信收款）借：银行存款-微信专户2,000贷：主营业务收入-打蜡收入2,00028.收取汽车抛光费（单价200元，10辆车，支付宝收款）借：银行存款-支付宝专户2,000贷：主营业务收入-抛光收入2,00029.收取内饰清洁费（单价150元，15辆车，银行收款）借：银行存款-人民币专户2,250贷：主营业务收入-内饰清洁收入2,25030.洗车打蜡套餐优惠（原价130元，套餐价100元，30辆车）借：银行存款-人民币专户3,000贷：主营业务收入-套餐收入3,00031.会员充值卡销售（充值1,000元送200元，10名客户）借：银行存款-人民币专户10,000贷：合同负债-会员充值10,00032.会员消费核销（会员刷卡洗车打蜡合计2,000元）借：合同负债-会员充值2,000贷：主营业务收入-会员消费收入2,00033.老客户介绍返利（每介绍1人返利20元，合计返利500元）借：销售费用-返利500贷：库存现金50034.节日促销活动（洗车半价15元，100辆车）借：库存现金1,500贷：主营业务收入-促销洗车收入1,50035.客户预约洗车定金（收取定金50元/车，20辆车）借：库存现金1,000贷：合同负债-洗车定金1,00036.客户到店消费核销定金（20辆车核销定金，补付尾款10元/车）借：合同负债-洗车定金1,000库存现金200贷：主营业务收入-洗车收入1,20037.客户取消预约退还定金（2辆车，退还定金100元）借：合同负债-洗车定金100贷：库存现金10038.洗车设备计提折旧（本月折旧1,000元）借：主营业务成本-设备折旧1,000贷：累计折旧1,00039.美容技师提成（按收入15%计提，本月提成1,200元）借：主营业务成本-提成1,200贷：应付职工薪酬-提成1,20040.店铺水电费摊销（本月水电费1,500元，计入服务成本）借：主营业务成本-水电费1,500贷：预付账款-水电费1,50041.上门美容服务费（为客户上门内饰清洁，收取服务费200元/车，5辆车）借：银行存款-人民币专户1,000贷：主营业务收入-上门服务收入1,00042.上门服务交通费（油费、停车费合计200元）借：主营业务成本-交通费200贷：库存现金20043.客户投诉赔偿（抛光效果不佳，赔偿客户300元）借：营业外支出-赔偿费300贷：库存现金30044.设备维修保养费（洗车机维修费用500元）借：主营业务成本-维修费500贷：银行存款-人民币专户50045.美容技术培训费（支付技师贴膜培训费用2,000元）借：主营业务成本-培训费2,000贷：银行存款-人民币专户2,000四、汽车改装与贴膜业务（10个）【改装部】46.收取汽车贴膜费（单价3,000元/车，5辆车，银行收款）借：银行存款-人民币专户15,000贷：主营业务收入-贴膜收入15,00047.收取汽车改色费（单价5,000元/车，2辆车，银行收款）借：银行存款-人民币专户10,000贷：主营业务收入-改色收入10,00048.收取内饰改装费（座椅翻新+中控改装，合计10,000元/车，1辆车）借：银行存款-人民币专户10,000贷：主营业务收入-内饰改装收入10,00049.核销贴膜定金（5辆车，每车核销定金2,000元，补付尾款1,000元/车）借：合同负债-贴膜定金10,000银行存款-人民币专户5,000贷：主营业务收入-贴膜收入15,00050.领用改色膜（成本3,000元/车，2辆车）借：主营业务成本-改色成本6,000贷：库存商品-膜类产品6,00051.领用内饰改装材料（成本4,000元，用于1辆车改装）借：主营业务成本-改装材料成本4,000贷：库存商品-改装材料4,00052.改装设备计提折旧（本月折旧800元）借：主营业务成本-改装设备折旧800贷：累计折旧80053.改装技师提成（按改装收入20%计提，本月提成3,000元）借：主营业务成本-改装提成3,000贷：应付职工薪酬-提成3,00054.贴膜售后返工费（人工+材料成本合计800元）借：主营业务成本-售后成本800贷：库存商品-膜类产品300应付职工薪酬-工资50055.改装业务违约金（客户取消改色订单，收取违约金500元）借：银行存款-人民币专户500贷：营业外收入-违约金500五、汽车用品销售业务（8个）【销售部】56.销售汽车坐垫（单价300元，10套，现金收款）借：库存现金3,000贷：其他业务收入-用品销售收入3,00057.销售汽车脚垫（单价200元，15套，微信收款）借：银行存款-微信专户3,000贷：其他业务收入-用品销售收入3,00058.销售汽车香水、挂件（合计销售额1,000元，支付宝收款）借：银行存款-支付宝专户1,000贷：其他业务收入-用品销售收入1,00059.结转用品销售成本（坐垫成本150元/套，脚垫成本100元/套，合计3,000元）借：其他业务成本-用品销售成本3,000贷：库存商品-汽车用品3,00060.会员购买用品享9折优惠（原价1,000元，折扣后900元，刷卡核销）借：合同负债-会员充值900贷：其他业务收入-会员用品收入90061.用品促销买一送一（买坐垫送脚垫，成本合计250元/套，5套）借：销售费用-促销赠品1,250贷：库存商品-汽车用品1,25062.滞销用品打折销售（原价500元，5折后250元，销售10件）借：库存现金2,500贷：其他业务收入-折价收入2,50063.结转滞销用品成本（成本300元/件，合计3,000元）借：其他业务成本-折价成本3,000贷：库存商品-汽车用品3,000六、人员薪酬与期间费用业务（12个）【行政部】64.计提店长及行政人员工资（本月工资6,000元）借：管理费用-工资薪金6,000贷：应付职工薪酬-工资6,00065.计提美容、改装技师基本工资（本月合计15,000元）借：主营业务成本-工资薪金15,000贷：应付职工薪酬-工资15,00066.计提员工社保费（单位部分合计4,000元）借：管理费用-社保费1,000主营业务成本-社保费3,000贷：应付职工薪酬-社保费4,00067.计提员工公积金（单位部分合计2,000元）借：管理费用-公积金500主营业务成本-公积金1,500贷：应付职工薪酬-公积金2,00068.发放员工工资（扣除社保公积金后实发18,000元）借：应付职工薪酬-工资21,000贷：银行存款-工资专户18,000其他应付款-个人社保2,000其他应付款-个人公积金1,00069.支付社保及公积金（单位+个人合计8,000元）借：应付职工薪酬-社保费4,000应付职工薪酬-公积金2,000其他应付款-个人社保2,000贷：银行存款-人民币专户8,00070.摊销本月店铺租金（5,000元，管理2,000元+销售3,000元）借：管理费用-房租2,000销售费用-房租3,000贷：预付账款-店铺租金5,00071.支付广告宣传费（线上推广+门店海报合计3,000元）借：销售费用-广告费3,000贷：银行存款-人民币专户3,00072.支付办公用品费（打印纸、笔、收据等合计500元）借：管理费用-办公费500贷：库存现金50073.支付物业费及垃圾清运费（月费用800元）借：管理费用-物业费800贷：银行存款-人民币专户80074.计提办公设备折旧（电脑、收银机等，本月折旧300元）借：管理费用-折旧费300贷：累计折旧30075.计提坏账准备（按应收账款余额5%计提，本月计提200元）借：信用减值损失-坏账损失200贷：坏账准备200七、税费核算与缴纳业务（5个）【财务部】76.计提增值税（小规模纳税人，征收率1%，本月不含税收入80,000元）借：应收账款/银行存款等800贷：应交税费-应交增值税80077.计提城市维护建设税（按增值税7%计提，56元）借：税金及附加56贷：应交税费-应交城市维护建设税5678.计提教育费附加及地方教育附加（合计24元）借：税金及附加24贷：应交税费-应交教育费附加16应交税费-应交地方教育附加879.计提季度企业所得税（应纳税所得额25,000元，税率2.5%，625元）借：所得税费用625贷：应交税费-应交企业所得税62580.缴纳本月税费（合计1,505元）借：应交税费-应交增值税800应交税费-应交城市维护建设税56应交税费-应交教育费附加16应交税费-应交地方教育附加8应交税费-应交企业所得税625贷：银行存款-人民币专户1,505八、资产处置与其他业务（6个）【财务部】81.报废闲置洗车设备（原值10,000元，已提折旧8,000元）借：固定资产清理2,000累计折旧8,000贷：固定资产-洗车设备10,000借：营业外支出-固定资产报废2,000贷：固定资产清理2,00082.转让二手美容工具（原值5,000元，已提折旧3,000元，售价2,500元）借：固定资产清理2,000累计折旧3,000贷：固定资产-美容工具5,000借：银行存款-人民币专户2,500贷：固定资产清理2,500借：固定资产清理500贷：营业外收入-资产处置收益50083.坏账核销（客户拖欠改装费1,000元，确认无法收回）借：坏账准备1,000贷：应收账款-XX客户1,00084.坏账收回（已核销坏账客户回款500元）借：应收账款-XX客户500贷：坏账准备500借：银行存款-人民币专户500贷：应收账款-XX客户50085.收到设备租赁收入（出租闲置洗车机，月租金500元）借：银行存款-人民币专户500贷：其他业务收入-租赁收入50086.支付租赁设备维修费（50元）借：其他业务成本-租赁成本50贷：库存现金50九、期末结转与利润分配业务（12个，补足98个）（一）收入类结转87.结转主营业务收入（美容+改装合计120,000元）借：主营业务收入120,000贷：本年利润120,00088.结转其他业务收入（用品销售+租赁合计10,000元）借：其他业务收