出纳统计考试题及答案

出纳统计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账一般采用（）。A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿2.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是（）。A.记账错误B.未达账项C.记账错误或未达账项D.以上都不对3.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款收付C.会计档案保管D.登记现金日记账4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-105.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天6.下列不属于原始凭证的是（）。A.发票B.领料单C.银行对账单D.入库单7.现金清查中，无法查明原因的现金溢余应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月9.企业收到的商业汇票应通过（）科目核算。A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预付账款10.出纳工作的基本原则是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.谨慎性原则二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的职能有（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能2.下列属于现金管理基本原则的有（）。A.严格收支分开原则B.收付合法原则C.钱账分管原则D.日清月结原则3.银行结算方式包括（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑4.原始凭证的审核内容主要包括（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.正确性5.出纳人员办理现金收付业务时，应遵守的规定有（）。A.收付现金必须当面点清B.收付现金应及时登记现金日记账C.不得坐支现金D.不得白条抵库6.下列属于银行存款日记账登记依据的有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证7.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账实核对法D.函证法8.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票9.出纳人员应具备的基本素质有（）。A.良好的职业道德B.较强的政策水平C.熟练的业务技能D.严谨细致的工作作风10.企业可以使用现金的范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）3.企业可以坐支现金。（）4.银行对账单与银行存款日记账余额不一致一定是记账错误造成的。（）5.原始凭证是登记账簿的直接依据。（）6.支票的出票日期必须使用中文大写。（）7.企业收到的现金支票可以背书转让。（）8.现金清查中发现的现金短缺，无法查明原因的应计入营业外支出。（）9.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）10.出纳工作只负责现金和银行存款的收付，不涉及其他业务。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。先接收审核原始凭证，无误后办理现金或银行存款收付业务，登记现金和银行存款日记账，日清月结，定期与会计核对账目，进行现金清查和银行对账。2.现金管理的主要内容有哪些？包括规定现金使用范围、遵守库存现金限额、不准坐支现金、钱账分管、日清月结，以及对现金收支进行严格审核与监督。3.银行存款日记账与银行对账单不一致时应如何处理？先查找未达账项，编制银行存款余额调节表。若调节后仍不符，检查双方记账是否有误，有错则更正。4.简述支票的使用要求。支票需用碳素墨水填写，出票日期大写，金额大小写一致；提示付款期10天；不得签发空头支票；转账支票可背书转让等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳工作在企业财务管理中的重要性。出纳负责资金收付，是企业资金流动的第一道关卡，保证资金安全与完整。准确记录资金变动，为财务管理提供基础数据，其工作质量影响企业财务信息真实性和资金运作效率。2.分析现金清查的意义和方法。意义在于保证现金账实相符，发现管理漏洞，防止舞弊。方法主要是实地盘点，将现金实存数与日记账余额核对，有差异查明原因并处理。3.探讨如何加强银行存款的管理。要严格执行银行结算制度，规范账户管理，定期与银行对账。对银行存款收支严格审批，加强票据和印鉴管理，确保资金安全。4.谈谈作为一名出纳人员应如何提高自身素质。要加强职业道德修养，诚实守信、廉洁自律。学习财经法规和政策，提高政策水平。不断练习业务技能，如点钞、记账等。工作中保持严谨细致的态度。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.B5.C6.C7.A8.A9.B10.A二、多项选择