规范三公经费管理制度

PAGE规范三公经费管理制度一、总则（一）目的为加强公司/组织财务管理，规范“三公”经费支出行为，提高资金使用效益，确保公司/组织各项工作健康、有序开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构及所属单位。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保“三公”经费支出合法合规。2.预算控制原则加强“三公”经费预算管理，严格执行预算安排，控制支出规模，确保预算执行的严肃性。3.公开透明原则按照规定及时公开“三公”经费使用情况，接受内部监督和社会公众监督，增强经费使用的透明度。4.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，反对铺张浪费，合理安排“三公”经费支出，提高资金使用效益。二、三公经费定义及范围（一）因公出国（境）经费指公司/组织工作人员公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。（二）公务用车购置及运行维护费1.公务用车购置费指公司/组织购置公务用车的费用，包括车辆购置价款、车辆购置税、相关手续费等。2.公务用车运行维护费指公司/组织公务用车的燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费等支出。（三）公务接待费指公司/组织为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用，包括用餐费、住宿费、交通费及其他费用。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门年度工作计划和实际工作需要，按照规定的标准和要求，编制本部门“三公”经费预算草案。2.“三公”经费预算草案应详细说明各项费用的支出项目、金额、用途及预计执行时间等，并附相关依据和说明。3.公司/组织财务部门负责对各部门上报的“三公”经费预算草案进行审核、汇总，结合公司/组织年度预算安排，编制公司/组织年度“三公”经费预算草案，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.公司/组织年度“三公”经费预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照批准的预算控制支出，不得超预算支出。2.因工作需要确需调整“三公”经费预算的，应按照规定的程序报经公司/组织管理层批准。未经批准，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对“三公”经费预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇国家政策调整、公司/组织业务发展变化等特殊情况，需要调整“三公”经费预算的，各部门应及时提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.财务部门应根据各部门提出的预算调整申请，进行审核和评估，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整相关预算指标，并按照调整后的预算执行。四、审批管理（一）因公出国（境）审批1.因公出国（境）必须有明确的公务目的和实质性内容，严格控制出国（境）团组数量和规模。2.因公出国（境）人员应填写《因公出国（境）审批表》，详细说明出国（境）任务、行程安排、经费预算等内容，并按照规定的审批程序报经批准。3.审批程序一般包括部门负责人审核、分管领导审批、主要领导批准等环节。涉及重要事项或大额经费支出的，还应提交公司/组织管理层会议研究决定。4.经批准的因公出国（境）任务，应按照国家有关规定办理出国（境）手续，并严格按照批准的行程执行。（二）公务用车购置审批1.公务用车购置应根据公司/组织实际工作需要和现有车辆状况，按照规定的标准和程序进行。2.各部门如需购置公务用车，应填写《公务用车购置申请表》，详细说明购置理由、车型、数量、预算金额等内容，并提交相关依据和说明。3.财务部门应会同车辆管理部门对购置申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。4.经批准的公务用车购置事项，应按照规定的采购程序进行采购，并办理相关手续。（三）公务用车运行维护费审批1.公务用车运行维护费支出应严格按照预算安排执行，确保车辆正常运行。2.车辆维修、保养、保险等费用支出，应按照公司/组织规定的审批流程进行审批。一般情况下，车辆维修应填写《车辆维修申请表》，注明维修项目、金额等内容，经车辆管理部门审核、分管领导审批后，方可进行维修。3.车辆加油应实行定点加油制度，严格控制加油量和加油费用。加油费用报销时，应附加油发票、加油记录等相关凭证，并经车辆管理部门审核、分管领导审批。（四）公务接待审批1.公务接待应坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明的原则。2.公务接待前，接待部门应填写《公务接待审批表》，详细说明接待对象、人数、事由、时间、地点、接待标准等内容，并按照规定的审批程序报经批准。3.审批程序一般包括部门负责人审核、分管领导审批、主要领导批准等环节。涉及重要接待任务的，还应提交公司/组织管理层会议研究决定。4.经批准的公务接待事项，应严格按照批准的接待标准和要求进行安排，不得超标准接待。接待费用报销时，应附接待清单、发票等相关凭证，并经接待部门负责人、分管领导签字确认。五、支出标准（一）因公出国（境）支出标准1.国际旅费按照国家规定的标准执行，根据实际情况选择经济舱、头等舱等合适的舱位。2.国外城市间交通费根据当地实际情况和工作需要，选择合适的交通方式，费用标准按照国家规定执行。3.住宿费按照当地政府规定的住宿费标准执行，一般应选择三星级及以下宾馆住宿。4.伙食费按照国家规定的伙食费标准执行，根据不同地区和工作任务合理安排。5.公杂费按照国家规定的公杂费标准执行，主要用于市内交通、邮电、办公用品等支出。（二）公务用车购置及运行维护费支出标准1.公务用车购置费严格按照国家规定的车辆配备标准和价格上限进行购置，不得超标准购置豪华车辆。2.公务用车运行维护费燃料费、维修费、保险费等支出应按照市场合理价格和实际使用情况进行控制，确保费用合理合规。过路过桥费、停车费等应凭有效票据报销。（三）公务接待费支出标准1.用餐费根据接待对象的级别和人数，按照规定的用餐标准安排，一般应选择家常菜，不得提供高档菜肴和烟酒。2.住宿费根据接待对象的实际需要和当地住宿标准安排，不得超标准安排住宿。3.交通费根据实际情况合理安排交通费用，不得使用高档交通工具。4.其他费用其他接待费用应严格控制在合理范围内，不得列支与公务接待无关的费用。六、核算与报销（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对“三公”经费进行单独核算，确保费用支出真实、准确、完整。2.“三公”经费应按照支出项目进行明细核算，分别设置总账和明细账，详细记录每一笔费用的支出时间、金额、用途、审批情况等信息。3.在编制财务报表时，应将“三公”经费支出情况单独列示，以便于分析和监督。（二）报销规定1.因公出国（境）经费报销报销时应提供出国（境）任务批件、护照（通行证）复印件、有效费用发票、费用明细清单等相关凭证，并按照规定的审批程序进行审批。费用报销应符合国家有关规定和公司/组织的财务制度。2.公务用车购置及运行维护费报销公务用车购置费报销时，应提供车辆购置发票、车辆购置税完税证明、车辆行驶证等相关凭证，并按照规定的审批程序进行审批。公务用车运行维护费报销时，应提供维修发票、加油发票、保险费发票、过路过桥费发票等有效凭证，并经车辆管理部门审核、分管领导审批。3.公务接待费报销报销时应提供公务接待审批表、接待清单、发票等相关凭证，并经接待部门负责人、分管领导签字确认。接待清单应详细注明接待对象、人数、时间、地点、接待内容、费用明细等信息。（三）报销流程1.报销人应按照公司/组织规定的报销流程，填写报销申请表，并将相关凭证粘贴整齐，附在申请表后。2.报销申请表经所在部门负责人审核签字后，提交给财务部门。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后，报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销。七、监督检查（一）内部监督1.公司/组织内部审计部门应定期对“三公”经费使用情况进行审计监督，检查经费支出是否符合规定的范围、标准和审批程序，是否存在违规支出、浪费等问题。2.财务部门应加强对“三公”经费的日常管理和监督，定期对经费支出情况进行统计分析，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本部门“三公”经费使用情况的自我监督，确保经费使用合法合规、合理有效。（二）外部监督1.按照国家有关规定，及时公开“三公”经费使用情况，接受社会公众监督。公开内容应包括“三公”经费预算、决算、支出明细等信息，确保公开透明。2.积极配合财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息，对检查中发现的问题及时进行整改。（三）责任追究1.对违反本制度规定，擅自扩大“三公”经费支出范围、提高支出标准、虚报冒领、铺张浪费等行为，将按照公司/组织有关规定严肃追究相关责任人的责任。2.对因管理不善、监督不力导致“三公”经费支出失控或出现重大违规问题的部门和单位，将视情节轻重给予相应的处罚。八、信息公开（一）公开内容1.公司/组织年度“三公”经费预算安排情况，包括预算总额、分项预算金额等。2.公司/组织年度“三公”经费决算情况，包括决算总额、分项决算金额、与预算对比情况等。3.公司/组织“三公”经费的支出明细，包括因公出国（境）团组情况、公务用车购置及运行维护费支出情况、公务接待费支出情况等，应详细列出每一笔支出的时间、事由、金额、接待对象等信息。（二）公开方式1.在公司/组织内部网站设立“三公”经费公开专栏，及时发布“三公”经费公开信息，方便内部员工查询和监督。2.按照国家有关规定，在公司/组织官方网站或政府指定的信息公开平台上公开“三公”经费使用情况，接受社会公众监督。3.定期通过公司/组织内部通报、会议等形式，向员工公开“三公”经费使用情况，增强员工的