税务工作人员制度规范

PAGE税务工作人员制度规范一、总则（一）目的为了加强税务工作人员管理，规范税务工作行为，提高税务工作质量和效率，保障国家税收法律法规的正确执行，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于本单位全体税务工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保税务工作合法合规。2.公正公平原则对待纳税人一视同仁，公正执法，公平办税，维护税收秩序。3.服务至上原则以纳税人需求为导向，优化纳税服务，提高办税便利度，构建和谐征纳关系。4.廉洁自律原则加强廉政建设，杜绝贪污腐败、以权谋私等行为，保持税务队伍清正廉洁。二、岗位职责规范（一）税务登记管理岗1.负责辖区内纳税人税务登记的设立、变更、注销等业务办理。2.审核纳税人提交的登记资料，确保资料齐全、真实有效，及时录入征管系统。3.定期对税务登记信息进行清理、核对，保证登记信息的准确性和完整性。（二）纳税申报管理岗1.受理纳税人纳税申报资料，审核申报数据的准确性、完整性。2.对逾期申报、未申报等情况进行跟踪管理，及时督促纳税人申报纳税。3.负责各类纳税申报数据的统计、分析，为税收征管决策提供数据支持。（三）税款征收管理岗1.按照法定程序征收税款，确保税款足额、及时入库。2.对欠税情况进行监控和管理，采取有效措施催缴欠税。3.负责税收票证的领发、保管、使用和核销工作，确保票证安全。（四）税务检查岗1.制定税务检查计划，组织实施各类税务检查工作。2.检查纳税人纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况，发现问题及时处理。3.依法对税收违法行为进行调查取证，提出处理意见，制作相关税务文书。（五）发票管理岗1.负责发票的领购、发售、代开等工作，严格执行发票管理制度。2.对发票的开具、使用、保管情况进行监督检查，防范发票违法违规行为。3.做好发票验旧、缴销等工作，定期盘点库存发票。三、工作流程规范（一）税务登记工作流程1.纳税人申请纳税人向税务机关提交税务登记申请资料，包括营业执照、法定代表人身份证明等。2.受理审核税务登记管理岗对申请资料进行受理，审核资料是否齐全、符合要求。3.实地核查对新办企业等需要实地核查的，安排人员进行实地核查，核实经营地址、经营范围等情况。4.系统录入审核通过后，将登记信息录入征管系统，发放税务登记证件。5.后续管理定期对税务登记信息进行维护，对变更、注销等情况及时处理。（二）纳税申报工作流程1.申报期前提醒通过多种渠道提醒纳税人申报期限，告知申报方式和要求。2.申报受理纳税人在申报期内提交纳税申报资料，纳税申报管理岗进行受理。3.审核比对对申报数据进行逻辑审核和比对，与相关数据进行分析校验。4.异常处理对申报异常情况进行核实处理，如要求纳税人补充资料、进行纳税评估等。5.申报结果反馈将申报结果及时反馈给纳税人，告知其申报是否成功及应缴纳税款情况。（三）税款征收工作流程1.税款计算根据纳税人申报数据和税收政策，准确计算应纳税款。2.征收方式确定根据纳税人实际情况，确定税款征收方式，如自行申报缴纳、代扣代缴等。3.税款征收按照确定的征收方式征收税款，可通过银行扣款、现金缴纳等方式。4.入库核对每日与国库核对税款入库情况，确保税款足额、及时入库。5.欠税管理对欠税纳税人进行登记管理，采取催缴措施，如下达催缴通知书、加收滞纳金等。（四）税务检查工作流程1.检查计划制定根据税收征管工作需要，制定年度税务检查计划，明确检查对象、内容、时间等。2.检查实施按照检查计划，组织检查人员对纳税人进行实地检查，查阅账簿、凭证等资料，询问相关人员。3.证据收集对发现的问题及时收集证据，制作检查工作底稿。4.审理定性检查结束后，由审理部门对检查结果进行审理，确定税收违法行为性质和处理意见。5.处理执行根据审理结果，制作税务处理决定书等文书，送达纳税人执行，对处罚决定及时执行到位。（五）发票管理工作流程1.发票领购税务机关根据纳税人需求，发售发票，纳税人填写发票领购簿，领取发票。2.发票开具纳税人按照规定开具发票，确保发票内容真实、完整、准确。3.发票保管纳税人妥善保管发票，设置专门的发票存放场所，做好防盗、防火、防潮等工作。4.发票验旧纳税人在规定期限内将已开具发票存根联等资料报送税务机关验旧。5.发票缴销纳税人不再使用发票或发票使用完毕后，向税务机关办理发票缴销手续。四、服务规范（一）服务理念树立以纳税人为中心的服务理念，全心全意为纳税人服务，努力提高纳税人满意度。（二）服务内容1.政策宣传通过多种渠道向纳税人宣传税收法律法规和政策，开展纳税辅导培训。2.咨询解答及时回复纳税人咨询，提供准确、详细的政策解读和办税指导。3.办税服务优化办税流程，减少办税环节，提高办税效率，提供便捷、高效的办税服务。4.权益保护维护纳税人合法权益，对纳税人的投诉、举报等及时处理，保障纳税人知情权、参与权等。（三）服务方式1.办税服务厅提供一站式办税服务，设置综合服务窗口、发票窗口等，方便纳税人办理各类涉税事项。2.网上办税平台搭建网上办税平台，实现纳税人网上申报、缴税、发票申领等业务，提高办税便利性。3.12366纳税服务热线畅通12366纳税服务热线，及时解答纳税人咨询，受理纳税人投诉举报。4.上门服务对特殊困难纳税人，提供上门办税、政策辅导等服务。（四）服务监督1.建立服务质量考核机制，对税务工作人员服务态度、服务效率等进行考核评价。2.设立意见箱、举报电话等，广泛收集纳税人意见建议，及时改进服务工作。3.定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人对服务工作的评价，针对问题及时整改。五、廉政规范（一）廉政教育1.定期组织税务工作人员廉政教育活动，学习廉政法规、典型案例等。2.开展廉政文化建设，营造廉洁从政的良好氛围。（二）廉洁自律要求1.严禁接受纳税人的礼品、礼金、宴请等。2.不得利用职务之便为纳税人谋取不正当利益。3.严格遵守税收执法程序，杜绝人情税、关系税。（三）监督检查1.建立廉政监督机制，加强对税务工作人员廉政情况的日常监督。2.开展廉政风险排查，对重点岗位、关键环节进行风险防控。3.对违反廉政规定的行为，严肃查处，追究责任。六、培训与考核规范（一）培训管理1.制定年度培训计划，根据税务工作需要和人员素质状况，确定培训内容和方式。2.组织开展各类业务培训，包括税收政策、征管业务、信息技术等培训。3.鼓励税务工作人员参加学历教育、专业资格考试等，提升业务水平。（二）考核评价1.建立科学合理的考核评价体系，对税务工作人员的工作业绩、业务能力、服务质量等进行全面考核。2.考核方式包括日常考核、年度考核等，考核结果与绩效奖金、评先评优等挂钩。3.对考核不称职的人员，进行诫勉谈话、岗位调整等处理。七、信息化建设规范（一）系统应用1.加强税收征管信息系统的应用，确保税务工作人员熟练掌握系统操作，提高工作效率。2.利用信息化手段加强税收数据分析，为征管决策提供支持。（二）数据管理1.建立健全数据管理制度，规范数据采集、录入、存储、使用等环节。2