财务财产管理制度规范

PAGE财务财产管理制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务财产管理，确保公司资产安全、完整，合理配置资源，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，维护公司的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务财产管理。2.安全性原则：确保公司资产的安全，防止资产流失。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.全面性原则：涵盖公司财务财产管理的各个方面，包括资产购置、使用、处置等全过程。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务财产管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务财产管理机构及职责（一）财务管理部门1.负责制定和完善公司财务财产管理制度，并组织实施。2.负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.负责公司各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支的合规性。5.负责公司资产的账务管理，定期进行资产清查，确保账实相符。6.负责税务管理，按时申报纳税，合理缴纳税款，防范税务风险。（二）资产管理部门1.负责公司固定资产、无形资产等资产的实物管理，制定资产管理制度和操作规程。2.负责资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、处置等工作，确保资产的安全和正常使用。3.定期对资产进行清查盘点，编制资产清查报告，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。4.负责资产的统计和报表编制工作，为公司财务核算和管理提供准确的数据支持。（三）其他部门1.各部门负责本部门财务财产的日常管理，严格执行公司财务财产管理制度，确保本部门资产的安全和完整。2.按照公司规定，负责本部门费用的控制和报销工作，确保费用支出的合理性和合规性。3.配合财务管理部门和资产管理部门做好财务财产清查、审计等工作，提供相关资料和信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年规定时间内编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务计划和工作目标，提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资产预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.公司财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应遵循“先申请、后审批”的原则，由提出调整预算的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额筹集。2.资金筹集应优先考虑内部融资，如留存收益、折旧等，降低融资成本。3.如需外部融资，应按照国家有关法律法规和金融监管要求，选择合适的融资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，并确保融资活动的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金的合理使用和高效运作。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司主营业务和重点项目。3.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策制度。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开立和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，严格票据的领用、开具、背书、贴现等手续，确保票据的真实性和合法性。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控体系，实时监控公司资金的收支情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对公司资金状况进行分析，评估资金的流动性、安全性和效益性，为公司资金决策提供依据。3.加强对资金使用部门的监督检查，确保资金使用的合规性和合理性。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，严格执行采购审批制度，确保采购的固定资产符合公司业务需求和质量要求。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和公司财务制度计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务部门，处置损失应按照规定进行核销。（二）无形资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行评估、登记和核算，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.无形资产摊销应按照国家有关规定和公司财务制度计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。5.无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务部门，处置损失应按照规定进行核销。（三）流动资产及其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，应按照国家有关规定和公司财务制度进行管理。2.加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。4.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照国家有关规定和公司财务制度进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度，正确划分成本费用的界限，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、过程控制和考核评价。2.各部门应按照公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行成本费用报销制度，杜绝不合理的成本费用支出。4.定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对公司成本费用情况进行分析，评估成本费用的合理性和效益性。分析内容包括成本费用结构、变动趋势、成本费用率等。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本控制和决策提供依据。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家有关规定和公司财务制度，遵循权责发生制原则和配比原则进行确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.财务部门应建立收入核算台账，详细记录各项收入的发生情况，确保收入核算的准确和及时。2.加强对收入的管理，严格执行收入合同管理制度，确保收入的真实性和合法性。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的完成情况和变动趋势，为公司决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务工作，并定期组织税务知识培训，提高税务管理人员的业务水平。3.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应积极开展税务筹划工作，合理降低税负。2.税务筹划应结合公司的经营业务和财务状况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层审批。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务筹划工作的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.对重大税务事项应进行专项审计，确保税务处理的合规性和准确性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应按照规定进行审核、审批和报送，确保财务报告的及时性和合规性。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。3.各部门应加强对本部门财务财产管理的监督，确保本部门财务活动的合规性和合理性。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务财产管理情况进行审计。2.内部审计内容应包括财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况、收入核算情况等。3.内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（三）外部审计1.公司应按