规范建筑公司财务制度

PAGE规范建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[建筑公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[建筑公司名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.负责制定公司财务战略和财务政策，指导公司财务工作方向。2.审批重大财务决策和财务预算，监督财务预算执行情况。3.对公司财务状况和经营成果负责，确保公司资产安全和增值。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。2.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和高效运作。4.负责公司成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好财务工作，提供真实、准确的财务资料。2.严格执行公司财务制度，控制本部门成本费用支出。3.负责本部门资产管理，确保资产安全完整。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.根据公司实际情况，可适当增设明细科目，但不得违反国家统一会计制度规定。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送公司管理层及相关部门；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送会计师事务所审计，并报送公司管理层及相关部门。（四）会计档案管理1.公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应妥善保管，定期装订成册，存放于专门的档案室。3.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和程序进行。3.公司应保持合理的资本结构，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.公司应加强对资金使用的监督和考核，提高资金使用效益。（三）资金结算1.根据国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期进行银行账户清理。3.加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、有效、安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.工程成本：包括直接成本（如人工费、材料费、机械使用费等）和间接成本（如施工管理费、临时设施费等）。工程成本按照工程项目进行核算，采用完工百分比法或其他合理方法确认收入和成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用按照发生期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和控制。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。3.严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批程序，杜绝不合理费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：按照公司固定资产管理制度规定进行审批和购置，确保固定资产购置符合公司经营发展需要。4.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理：包括原材料、周转材料、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货。2.应收账款管理：加强应收账款的核算和管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，防范坏账风险。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应做到数据准确、资料齐全、申报及时，不得逾期申报或虚假申报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况和税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注税收政策变化，及时调整公司税务管理策略，防范税务风险。八、财务审计与内部控制（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。4.对审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务工作规范有序进行。2.内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、资产管理制度、税务管理制度等。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。九、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。（二）财务决策支持1.参与公司重大经济决策，为决策提供财务分析和决策建议。2.对公司