经审财务制度不够规范

PAGE经审财务制度不够规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范经济审查工作，保障公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动及经济审查工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动符合法律规定。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和审查流程，保证财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，审查工作客观公正，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，实现公司价值最大化。二、财务管理制度（一）预算管理1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，经公司预算管理委员会审核、董事会审批后下达执行。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。（二）收入管理1.公司各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定及时足额收取，确保收入真实、合法、完整。2.加强对收入来源的管理和分析，建立收入台账，对收入变动情况进行跟踪和监控。3.严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支。（三）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算安排和审批程序执行，确保支出合理、合规、有效。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出需经董事会或总经理办公会审议通过。3.加强对费用报销的审核管理，严格执行费用报销标准和审批程序，杜绝不合理支出。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，实行限额管理。差旅费应按照公司规定的标准和审批流程报销；业务招待费应遵循必要、合理、节约的原则，严格控制招待范围和标准。（四）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。对固定资产的更新改造、大修理等支出应进行合理核算，符合资本化条件的应予以资本化。4.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保其安全完整和有效利用。（五）负债管理1.公司应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和管理。对各项债务应明确责任部门和责任人，定期进行清理和核对。3.严格按照合同约定及时足额偿还债务本息，确保公司信用良好。对逾期债务应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。（六）财务报告与分析1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告的审核和分析，为公司决策提供有力支持。3.定期开展财务分析工作，对公司财务指标进行对比分析，及时发现问题并提出改进措施。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务风险分析等内容。三、经济审查制度（一）审查机构与人员1.公司设立经济审查委员会（以下简称“经审会”），负责对公司重大经济事项进行审查和监督。经审会成员由公司领导、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。2.经审会下设办公室，设在审计部门，负责经审会日常工作的组织和协调。3.经审会成员应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家法律法规和财经纪律，能够客观公正地履行审查职责。（二）审查范围1.公司年度预算编制、执行情况及决算。2.公司重大投资项目、资产购置、对外担保等经济事项。3.公司财务收支的真实性、合法性、效益性。4.公司内部控制制度的建立健全及执行情况。5.公司领导人员任期经济责任审计。6.其他需要审查的经济事项。（三）审查程序1.立项：根据公司管理需要或相关部门的申请，确定审查项目，并下达审查通知。2.准备：审查人员收集相关资料，了解被审查事项的基本情况，制定审查方案。3.实施：审查人员按照审查方案，通过查阅资料、实地调查、询问相关人员等方式进行审查，获取充分、适当的审查证据。4.报告：审查人员根据审查结果撰写审查报告，对审查发现问题提出处理建议。审查报告经审查组组长审核后，提交经审会审议。5.审议：经审会召开会议，对审查报告进行审议。经审会成员应充分发表意见，对审查结果和处理建议进行表决。6.反馈：经审会办公室将经审会审议通过的审查报告反馈给被审查部门或单位，并督促其落实整改措施。（四）审查方法1.审阅法：审查人员通过审阅会计凭证、账簿、报表等资料，检查财务数据的真实性、准确性和完整性。2.核对法：审查人员将相关资料进行相互核对，检查数据的一致性和勾稽关系。3.分析法：审查人员对财务数据进行分析，比较各项指标的变动情况，发现异常情况并进行深入调查。4.调查法：审查人员通过实地调查、询问相关人员等方式，了解被审查事项的实际情况，获取第一手资料。（五）审查结果处理1.对于审查发现的问题，如果属于一般性违规行为，应责令被审查部门或单位限期整改，并提交整改报告。2.对于严重违规行为或造成重大经济损失的，应按照公司相关规定追究相关人员的责任。3.经审会应定期对审查结果的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。四、监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对财务活动和经济审查工作的监督检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对公司财务收支、内部控制等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议。（二）外部监督1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供相关资料，接受外部监督。2