2026年税务遴选基层税务实务题库含答案

2026年税务遴选基层税务实务题库含答案一、单选题（每题1分，共10题）1.纳税人办理增值税专用发票电子化试点，应向哪个税务机关申请？A.县税务局B.市税务局C.省税务局D.国家税务总局2.企业因自然灾害导致增值税留抵税额无法抵扣，可申请哪种税收优惠政策？A.即征即退B.税收减免C.留抵退税D.营业税改征增值税留抵退税3.个体工商户的所得税汇算清缴期限是每年的哪一天？A.3月31日B.5月31日C.6月30日D.9月30日4.税务机关对纳税人财务资料进行检查时，应依法出具哪种文书？A.检查通知书B.税务检查报告C.税收违法行为认定书D.税务检查结论书5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是多少？A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元6.企业出口货物适用哪种税率？A.增值税普通税率B.增值税简易税率C.增值税零税率D.增值税低税率7.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限是多久？A.30天B.60天C.90天D.180天8.税务登记证分为哪两种类型？A.普通登记证和临时登记证B.一般登记证和特殊登记证C.正式登记证和临时登记证D.企业登记证和个人登记证9.企业发生亏损，可以结转弥补的年限是多久？A.3年B.5年C.10年D.永久10.税务机关对纳税人逾期申报的罚款标准是？A.按日加收万分之五B.按日加收千分之一C.按次加收50元D.按次加收100元二、多选题（每题2分，共5题）1.企业所得税前可扣除的费用包括哪些？A.工资薪金B.职工福利费C.差旅费D.营业外支出2.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.大病医疗3.税务机关执法文书的种类包括哪些？A.税务行政处罚决定书B.税务检查报告C.税收保全措施决定书D.税务强制执行决定书4.增值税专用发票电子化的优势包括哪些？A.提高开票效率B.降低企业成本C.加强税收监管D.减少纸质发票浪费5.企业申请出口退税需要提供的资料有哪些？A.出口货物报关单B.出口销售发票C.增值税专用发票D.外汇收汇凭证三、判断题（每题1分，共10题）1.纳税人未按规定设置账簿，可处5000元以上5万元以下的罚款。（×）2.个人所得税专项附加扣除可以由配偶代为申报。（√）3.企业发生自然灾害，可以申请增值税留抵税额退税。（√）4.税务登记证遗失后，需要重新办理。（×）5.增值税小规模纳税人适用3%的征收率。（×）6.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供担保。（×）7.企业所得税汇算清缴期限是次年的5月31日。（√）8.税务机关可以对纳税人财务资料进行检查，无需提前通知。（×）9.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（√）10.出口货物适用增值税零税率，但需缴纳消费税。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税留抵退税的政策要点。2.个人所得税专项附加扣除的申报流程是什么？3.税务机关进行税务检查的步骤有哪些？4.企业出口退税的常见问题有哪些？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业2025年发生以下业务：-销售收入1000万元，成本600万元；-营业外收入50万元；-营业外支出20万元；-企业所得税前可扣除费用400万元。计算该企业应缴纳的企业所得税。（企业所得税税率25%）2.某个体工商户2025年经营收入80万元，成本30万元，支出20万元，并申报了子女教育专项附加扣除1万元。计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。（个人所得税税率5%）答案与解析一、单选题1.A解析：增值税专用发票电子化试点由县税务局负责受理申请。2.C解析：自然灾害导致增值税留抵税额无法抵扣，可申请留抵退税。3.C解析：个体工商户所得税汇算清缴期限为6月30日。4.A解析：税务机关检查财务资料需依法出具检查通知书。5.C解析：子女教育专项附加扣除标准为每年10000元。6.C解析：出口货物适用增值税零税率。7.C解析：延期缴纳税款最长期限为90天。8.C解析：税务登记证分为正式登记证和临时登记证。9.B解析：企业所得税亏损可结转弥补5年。10.A解析：逾期申报罚款按日加收万分之五。二、多选题1.A、B、C解析：企业所得税前可扣除工资薪金、职工福利费、差旅费，营业外支出不可税前扣除。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、大病医疗。3.A、C、D解析：税务执法文书包括税务行政处罚决定书、税收保全措施决定书、税务强制执行决定书。4.A、B、C、D解析：增值税专用发票电子化提高开票效率、降低成本、加强监管、减少浪费。5.A、B、C、D解析：出口退税需提供报关单、销售发票、增值税专用发票、外汇收汇凭证。三、判断题1.×解析：未按规定设置账簿，可处2000元以上5万元以下的罚款。2.√解析：配偶可代为申报专项附加扣除。3.√解析：自然灾害可申请留抵退税。4.×解析：税务登记证遗失需申请补办。5.×解析：小规模纳税人适用1%或3%的征收率（根据地方政策调整）。6.×解析：延期缴纳税款无需提供担保，但需符合条件。7.√解析：企业所得税汇算清缴期限为次年的5月31日。8.×解析：税务检查需提前通知纳税人。9.√解析：专项附加扣除需每年重新申报。10.×解析：出口货物适用零税率，消费税也免征。四、简答题1.增值税留抵退税政策要点-适用对象：符合条件的增值税一般纳税人；-退税标准：按月或按季申请，退还符合条件的留抵税额；-申请条件：连续6个月或以上增值税期末留抵税额大于零，且自申请退税之日起前36个月未发生骗取留抵退税行为。2.个人所得税专项附加扣除申报流程-登录“个人所得税”APP；-选择“专项附加扣除填报”；-填报相关信息并提交；-保存成功后，税务机关会进行审核。3.税务检查步骤-确定检查对象和范围；-出具检查通知书；-实施检查（查阅资料、询问相关人员）；-出具检查报告；-做出处理决定（补税、罚款等）。4.企业出口退税常见问题-单证不齐全；-税率适用错误；-收汇不及时；-申报材料不规范。五、案例分析题1.企业所得税计算应纳税所得额=1000-600+50-20-400