2026年审计师内部控制与风险管理测试及答案

2026年审计师内部控制与风险管理测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年审计师内部控制与风险管理测试考核对象：审计师职业资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性，但与企业的经营效率无关。2.风险管理的基本流程包括风险识别、风险分析、风险应对和风险监控。3.授权批准控制属于内部控制的基本要素，但仅适用于大型企业。4.内部审计部门应独立于管理层，直接向董事会报告工作。5.风险自留是指企业主动承担风险，无需采取任何措施。6.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7.职责分离原则要求同一人员不得同时负责不相容职务。8.风险评估矩阵可以帮助企业量化风险发生的可能性和影响程度。9.内部控制的有效性需要通过持续监控和定期评估来保证。10.风险管理策略仅包括风险规避和风险转移两种方式。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于内部控制的基本要素？（）A.授权批准控制B.职责分离C.风险评估D.信息技术控制2.内部审计部门的主要职责是？（）A.设计内部控制制度B.执行内部控制制度C.监督内部控制制度的有效性D.制定内部控制制度3.风险管理的核心目标是？（）A.消除所有风险B.控制风险在可接受范围内C.避免所有风险D.承担所有风险4.以下哪项不属于风险应对策略？（）A.风险规避B.风险降低C.风险自留D.风险激励5.内部控制缺陷的严重程度分为？（）A.轻微、一般、重大B.一般、重要、重大C.重要、一般、重大D.轻微、重要、重大6.职责分离原则的主要目的是？（）A.提高工作效率B.减少人为错误C.增加管理成本D.优化业务流程7.风险评估矩阵的横轴通常表示？（）A.风险发生的可能性B.风险的影响程度C.风险的应对措施D.风险的识别方法8.内部控制制度的设计应考虑？（）A.企业规模B.行业特点C.企业战略D.以上都是9.风险自留的适用条件是？（）A.风险发生频率高B.风险影响程度低C.风险发生频率低且影响程度高D.风险发生频率高且影响程度高10.内部控制的有效性评估通常采用？（）A.定性评估B.定量评估C.定性评估和定量评估相结合D.以上都不是三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.内部控制的基本要素包括？（）A.授权批准控制B.职责分离C.风险评估D.信息技术控制E.持续监控2.风险管理的流程包括？（）A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.风险监控E.风险报告3.内部控制缺陷的类型包括？（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷E.无缺陷4.职责分离原则的常见应用包括？（）A.会计与出纳分离B.业务与审批分离C.销售与收款分离D.采购与付款分离E.管理与执行分离5.风险应对策略包括？（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险激励6.内部控制制度的设计应考虑？（）A.企业规模B.行业特点C.企业战略D.法律法规要求E.技术环境7.风险评估的方法包括？（）A.定性评估B.定量评估C.案例分析D.专家访谈E.风险矩阵8.内部控制的有效性评估指标包括？（）A.财务报告的可靠性B.经营效率的提高C.法律法规的遵守D.内部舞弊的减少E.风险的降低9.内部审计部门的主要职责包括？（）A.评估内部控制的有效性B.提出改进建议C.执行内部控制制度D.监督内部控制制度的执行E.设计内部控制制度10.风险管理的目标包括？（）A.降低风险发生的可能性B.减少风险的影响程度C.提高企业的盈利能力D.保障企业的可持续发展E.满足利益相关者的期望四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某制造企业发现其采购部门存在内部控制缺陷，采购员可以自行决定采购价格和供应商，导致采购成本过高。企业决定加强内部控制，要求采购员必须经过财务部门审核才能确定采购价格，并要求采购员与付款员职责分离。问题：1.该企业发现的内部控制缺陷属于哪一类？2.企业采取的内部控制措施有哪些？3.这些措施如何帮助降低风险？案例二：某零售企业通过风险评估发现，其库存管理存在较高风险，可能导致商品积压或短缺。企业决定采用ABC分类法管理库存，并对库存管理人员进行培训，提高其风险意识。问题：1.该企业采用的风险管理策略是什么？2.ABC分类法如何帮助企业管理库存风险？3.培训库存管理人员如何帮助降低风险？案例三：某金融机构发现其信息系统存在安全漏洞，可能导致客户数据泄露。企业决定加强信息系统控制，包括安装防火墙、定期进行系统测试，并要求员工定期更换密码。问题：1.该企业面临的风险类型是什么？2.企业采取的内部控制措施有哪些？3.这些措施如何帮助降低风险？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述内部控制与风险管理的关系，并说明企业如何建立有效的内部控制体系。2.结合实际案例，分析企业如何通过风险评估和风险应对策略降低经营风险。---标准答案及解析一、判断题1.×内部控制的目标不仅包括确保财务报告的可靠性，还包括提高经营效率、促进合规性等。2.√风险管理的基本流程包括风险识别、风险分析、风险应对和风险监控。3.×授权批准控制适用于所有企业，无论规模大小。4.√内部审计部门应独立于管理层，直接向董事会报告工作。5.×风险自留是指企业主动承担风险，但需要采取措施降低风险影响。6.√内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7.√职责分离原则要求同一人员不得同时负责不相容职务。8.√风险评估矩阵可以帮助企业量化风险发生的可能性和影响程度。9.√内部控制的有效性需要通过持续监控和定期评估来保证。10.×风险管理策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留。二、单选题1.D信息技术控制属于内部控制的基本要素，但不是唯一要素。2.C内部审计部门的主要职责是监督内部控制制度的有效性。3.B风险管理的核心目标是控制风险在可接受范围内。4.D风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留。5.B内部控制缺陷的严重程度分为一般、重要和重大。6.B职责分离原则的主要目的是减少人为错误。7.A风险评估矩阵的横轴通常表示风险发生的可能性。8.D内部控制制度的设计应考虑企业规模、行业特点和企业战略。9.C风险自留的适用条件是风险发生频率低且影响程度高。10.C内部控制的有效性评估通常采用定性评估和定量评估相结合。三、多选题1.A,B,C,D,E内部控制的基本要素包括授权批准控制、职责分离、风险评估、信息技术控制和持续监控。2.A,B,C,D,E风险管理的流程包括风险识别、风险分析、风险应对、风险监控和风险报告。3.A,B,C内部控制缺陷的类型包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.A,B,C,D,E职责分离原则的常见应用包括会计与出纳分离、业务与审批分离、销售与收款分离、采购与付款分离和管理与执行分离。5.A,B,C,D,E风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险自留和风险激励。6.A,B,C,D,E内部控制制度的设计应考虑企业规模、行业特点、企业战略、法律法规要求和技术环境。7.A,B,C,D,E风险评估的方法包括定性评估、定量评估、案例分析、专家访谈和风险矩阵。8.A,B,C,D,E内部控制的有效性评估指标包括财务报告的可靠性、经营效率的提高、法律法规的遵守、内部舞弊的减少和风险的降低。9.A,B,C,D,E内部审计部门的主要职责包括评估内部控制的有效性、提出改进建议、执行内部控制制度、监督内部控制制度的执行和设计内部控制制度。10.A,B,C,D,E风险管理的目标包括降低风险发生的可能性、减少风险的影响程度、提高企业的盈利能力、保障企业的可持续发展和尚利益相关者的期望。四、案例分析案例一：1.该企业发现的内部控制缺陷属于一般缺陷，因为采购员可以自行决定采购价格和供应商，导致采购成本过高，但尚未达到重大缺陷的程度。2.企业采取的内部控制措施包括：-要求采购员必须经过财务部门审核才能确定采购价格。-要求采购员与付款员职责分离。3.这些措施如何帮助降低风险：-财务部门审核可以确保采购价格的合理性，减少采购成本。-职责分离可以防止采购员与付款员串通舞弊，提高内部控制的有效性。案例二：1.该企业采用的风险管理策略是风险降低，通过ABC分类法管理库存，提高库存管理的效率，降低库存风险。2.ABC分类法如何帮助企业管理库存风险：-ABC分类法将库存分为A、B、C三类，对A类库存重点管理，对B类库存一般管理，对C类库存简单管理，从而提高库存管理的效率，降低库存风险。3.培训库存管理人员如何帮助降低风险：-培训可以提高库存管理人员的风险意识，使其能够更好地识别和管理库存风险，从而降低库存风险。案例三：1.该企业面临的风险类型是信息安全风险，可能导致客户数据泄露。2.企业采取的内部控制措施包括：-安装防火墙，防止外部攻击。-定期进行系统测试，发现并修复安全漏洞。-要求员工定期更换密码，提高系统安全性。3.这些措施如何帮助降低风险：-防火墙可以防止外部攻击，提高系统安全性。-系统测试可以发现并修复安全漏洞，降低信息安全风险。-定期更换密码可以提高系统安全性，降低信息安全风险。五、论述题1.论述内部控制与风险管理的关系，并说明企业如何建立有效的内部控制体系。内部控制与风险管理是相辅相成的。内部控制是风险管理的基础，通过建立内部控制体系，企业可以识别、评估和应对风险，从而实现风险管理的目标。企业建立有效的内部控制体系需要：-明确内部控制的目标和范围。-建立内部控制的基本要素，包括授权批准控制、职责分离、风险评估、信息技术控制和持续监控。-制定内部控制制度，明确各部门和岗位的职责和权限。-定期评估内部控制的有效性，及时改进内部控制缺陷。-加强内部控制培训，提高员工的内部控制意识。2.结