2026年大学（会计学）税务筹划实训试题及答案

2025年大学（会计学）税务筹划实训试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？（）A.利用税收优惠政策进行节税B.通过关联交易转移利润以降低税负C.合理安排成本费用扣除以减少应纳税所得额D.优化企业组织架构以享受较低税率2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售天然气D.销售机器设备4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.住房贷款利息专项附加扣除每月可扣除1000元B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月可扣除400元C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月可扣除2000元5.企业在进行税务筹划时，首要考虑的原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则6.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易计税方法，征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金8.消费税采用从价定率、从量定额和复合计税三种计税方法，下列应税消费品中采用复合计税方法的是（）。A.白酒B.啤酒C.化妆品D.卷烟9.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止10.下列关于增值税发票开具的说法，错误的是（）。A.销售货物、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票11.企业所得税预缴申报时，应填报的报表是（）。A.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》B.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》C.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》D.《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》12.下列关于税收筹划与避税关系的说法，正确的是（）。A.税收筹划等同于避税B.税收筹划与避税的目的都是少纳税C.避税是合法的，税收筹划是违法的D.税收筹划是在合法范围内进行的，避税可能存在违法风险13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%14.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.海关进口增值税专用缴款书D.完税凭证15.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.收入的20%D.收入的30%16.企业在进行税务筹划时，通常会考虑的非税成本不包括（）。A.交易成本B.财务报告成本C.组织协调成本D.税收滞纳金17.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天18.企业所得税汇算清缴的期限是（）。A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内19.下列关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款20.个人所得税中，经营所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分。1.以下属于税收筹划基本方法的有（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞E.利用会计核算方法2.在企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.企业所得税税款E.未经核定的准备金支出3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.加成计税方法4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按1500元、1100元、800元的标准扣除B.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元C.继续教育专项附加扣除中，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除D.大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除E.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除5.消费税的纳税环节包括（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是想尽办法少纳税，即使违法也没关系。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。（）4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。（）5.企业所得税预缴申报时，只需填写预缴税款金额，无需填写其他报表。（）四、简答题（每题10分，共2题，20分）答题要求：请简要回答问题，要求语言简洁、条理清晰。1.简述企业所得税税收筹划的主要方法。2.简述增值税发票开具与管理的要点。五、案例分析题（15分）答题要求：请根据所给案例进行分析，要求分析准确、逻辑清晰、有理有据。某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年度实现销售收入5000万元，成本费用3500万元，其中业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。该企业2024年度应缴纳多少企业所得税？请对该企业的税务筹划提出建议。答案：第I卷1.B2.B3.D4.ABCD5.A6.A7.A8.AD9.A10.D11.B12.D13.C14.A15.A16.D17.ACD18.C19.D20.B第II卷二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABCDE5.ABCDE三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×四、简答题1.利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等；合理安排成本费用扣除，如加速折旧、合理分摊期间费用等；优化企业组织架构，利用不同组织形式的税收差异；利用纳税期的递延，合理控制收入确认时间和成本费用支出时间。2.销售货物、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；任何单位和个人不得虚开发票；小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票；发票的保管、使用要符合规定。五、案例分析题业务招待费扣除限额1：50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2：5000×5‰=25（万元），所以业务招待费应调增应纳税所得额=50-25=25（万元