工资个税的管理制度(3篇)

第1篇第一章总则第一条为了加强工资个人所得税的管理，确保国家税收法律法规的贯彻执行，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我国境内所有企业、事业单位、社会团体以及其他组织（以下简称单位）和个人（以下简称纳税人）的工资、薪金所得个人所得税管理。第三条工资个人所得税管理应当遵循以下原则：（一）依法征税、依率计税、依法减免、依法处罚的原则；（二）公平税负、合理负担的原则；（三）简化程序、方便纳税的原则；（四）保密原则。第二章纳税义务人和征税范围第四条纳税义务人：（一）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，为居民纳税人；（二）在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，为非居民纳税人。第五条征税范围：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。第三章税率和计税方法第六条工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。第七条工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。第八条纳税人取得下列所得，按照规定减除费用后的余额为应纳税所得额：（一）工资、薪金所得，减除费用五千元；（二）个体工商户的生产、经营所得，减除成本、费用、损失和合理费用后的余额；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，减除费用、成本、费用和合理费用后的余额；（四）劳务报酬所得，减除百分之二十的费用后的余额；（五）稿酬所得，减除百分之二十的费用后的余额；（六）特许权使用费所得，减除百分之二十的费用后的余额；（七）利息、股息、红利所得，减除百分之二十的费用后的余额；（八）财产租赁所得，减除百分之二十的费用后的余额；（九）财产转让所得，减除百分之二十的费用后的余额；（十）偶然所得，不减除费用。第四章纳税申报和缴纳第九条纳税人应当按月或者按次申报缴纳个人所得税。第十条纳税人应当在取得所得的次月十五日内，向主管税务机关办理纳税申报。第十一条纳税人因有特殊情况，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关批准，可以延期申报。第十二条纳税人应当依法如实报送纳税申报表、相关资料和证明文件。第十三条纳税人应当依照规定缴纳税款。第十四条纳税人未按照规定缴纳个人所得税的，税务机关应当责令限期缴纳；逾期不缴纳的，可以加收滞纳金。第五章税务机关的管理和监督第十五条税务机关应当加强对工资个人所得税的管理和监督，依法查处税收违法行为。第十六条税务机关应当建立和完善个人所得税信息管理系统，提高税收征管效率。第十七条税务机关应当对纳税人的个人所得税申报情况进行审核，发现申报不实的，应当责令改正。第十八条税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，对纳税人的个人信息予以保密。第六章法律责任第十九条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定办理纳税申报的；（二）未按照规定报送有关资料的；（三）未按照规定缴纳个人所得税的。第二十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款；情节严重的，处以一万元以上五万元以下的罚款：（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的；（二）编造虚假计税依据的；（三）未按照规定报送有关资料的。第二十一条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以五万元以下的罚款；情节严重的，处以五万元以上十万元以下的罚款：（一）提供虚假的纳税申报资料的；（二）隐瞒、谎报应纳税所得额的；（三）采取其他手段逃避纳税的。第七章附则第二十二条本制度由国务院财政部门负责解释。第二十三条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性质，具体内容请以国家相关法律法规为准。）第2篇第一章总则第一条为了加强工资个人所得税的管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，结合我国实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于在我国境内取得工资、薪金所得的个人，包括国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位、个体工商户等单位的员工。第三条工资个人所得税的管理遵循以下原则：（一）依法征收原则：严格按照国家税法规定征收个人所得税。（二）公平合理原则：对同一地区、同一行业、同一职位的纳税人，按照相同的标准征收个人所得税。（三）简便易行原则：简化征收程序，提高征收效率。（四）保密原则：依法保护纳税人的个人信息和商业秘密。第二章纳税义务人第四条在我国境内取得工资、薪金所得的个人，为工资个人所得税的纳税义务人。第五条纳税义务人包括：（一）在我国境内工作的外籍人士、港澳台同胞；（二）在我国境内工作的无国籍人；（三）在我国境内取得工资、薪金所得的个体工商户；（四）其他在我国境内取得工资、薪金所得的个人。第三章纳税义务发生时间第六条工资、薪金所得的纳税义务发生时间为取得所得的日期。第四章纳税地点第七条工资、薪金所得的纳税地点为纳税人户籍所在地或者经常居住地。第五章应纳税所得额第八条工资、薪金所得的应纳税所得额，按照以下规定计算：（一）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；（二）对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人，其在中国境内居住不超过九十天的，按照本条第一款规定计算应纳税所得额；超过九十天的，按照以下方法计算：1.在中国境内居住九十天（含九十天）至一百八十九天的，按照本条第一款规定计算应纳税所得额，并减除百分之二十的费用；2.在中国境内居住一百八十九天（含一百八十九天）以上的，按照本条第一款规定计算应纳税所得额，并减除百分之三十的费用。第九条纳税人取得下列所得，不并入综合所得，分别计算纳税：（一）独生子女补贴；（二）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴；（三）差旅费津贴、误餐补助；（四）根据国家规定取得的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除；（五）其他根据国家规定不计入综合所得的所得。第六章税率第十条工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。第十一条纳税人取得下列所得，减按百分之二十的税率征收个人所得税：（一）稿酬所得；（二）特许权使用费所得；（三）财产租赁所得；（四）财产转让所得；（五）利息、股息、红利所得。第七章纳税申报与缴纳第十二条纳税人应当依照法律、行政法规的规定，按时足额申报个人所得税。第十三条纳税人可以通过以下方式申报个人所得税：（一）自行申报；（二）委托代理人申报；（三）通过单位代扣代缴。第十四条纳税人应当在取得所得后的次月十五日内申报缴纳个人所得税。第十五条纳税人因特殊情况不能在规定期限内申报缴纳的，可以申请延期申报。第十六条纳税人申报个人所得税时，应当如实提供有关资料，不得隐瞒、谎报或者伪造。第八章税务代理第十七条纳税人可以委托税务代理人办理个人所得税申报和缴纳事宜。第十八条税务代理人应当依法取得税务代理资格证书，并按照委托人的要求，依法履行代理职责。第十九条税务代理人不得违反国家税收法律、行政法规的规定，损害纳税人的合法权益。第九章税务检查第二十条税务机关依法对个人所得税的征收情况进行监督检查。第二十一条税务机关有权对纳税人的收入、财产、支出等情况进行核查。第二十二条纳税人应当配合税务机关的监督检查，如实提供有关资料。第十章法律责任第二十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以五千元以下的罚款；情节严重的，可以处以五千元以上五万元以下的罚款：（一）未按照规定申报个人所得税的；（二）隐瞒、谎报或者伪造申报资料的；（三）未按照规定缴纳个人所得税的。第二十四条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款；情节严重的，可以处以一万元以上十万元以下的罚款：（一）采取隐瞒、虚假申报等手段逃避个人所得税的；（二）拒不配合税务机关监督检查的。第二十五条税务机关工作人员违反本制度规定，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十一章附则第二十六条本制度自发布之日起施行。第二十七条本制度由国家税务总局负责解释。第二十八条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规的规定执行。（注：本制度为示例性质，具体内容以国家相关法律法规为准。）第3篇第一章总则第一条为了加强工资个人所得税的管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，结合我国实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于在我国境内取得工资、薪金所得的个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业和个体工商户等单位的职工。第三条工资个人所得税的管理遵循以下原则：（一）依法征收原则：严格按照国家税法规定征收个人所得税，确保税收政策的统一性和严肃性。（二）公平合理原则：公平对待所有纳税人，确保税收负担的公平合理。（三）简便易行原则：简化征收程序，提高征收效率，方便纳税人。（四）服务纳税人原则：为纳税人提供优质、高效的服务，保障纳税人的合法权益。第二章纳税义务人第四条纳税义务人是指在我国境内取得工资、薪金所得的个人。第五条纳税义务人包括：（一）国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业和个体工商户等单位的职工；（二）事业单位、社会团体、民办非企业单位等单位的职工；（三）临时工、合同工、派遣工等非全日制用工；（四）其他取得工资、薪金所得的个人。第三章纳税义务发生时间和纳税期限第六条工资、薪金所得的纳税义务发生时间为支付工资、薪金的日期。第七条纳税期限分为以下几种：（一）按月计征：每月取得工资、薪金所得的，应在次月十五日内申报并缴纳个人所得税；（二）按次计征：取得工资、薪金所得的，在取得所得的次月十五日内申报并缴纳个人所得税；（三）年终一次性奖金：年终一次性奖金应在次年一月十五日前申报并缴纳个人所得税。第四章纳税申报和缴纳第八条纳税人应当依照税法规定，自行申报个人所得税。第九条纳税人申报个人所得税，应当向税务机关报送以下资料：（一）身份证件；（二）工资、薪金所得证明；（三）其他有关证明材料。第十条纳税人可以通过以下方式申报个人所得税：（一）自行申报：纳税人持相关资料到税务机关申报；（二）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式申报；（三）网上申报：纳税人通过税务机关网站进行申报。第十一条纳税人应当按照税务机关的要求，按时足额缴纳个人所得税。第五章税率第十二条工资、薪金所得适用超额累进税率，具体如下：（一）不超过3000元的部分，税率为3%；（二）超过3000元至12000元的部分，税率为10%；（三）超过12000元至25000元的部分，税率为20%；（四）超过25000元至35000元的部分，税率为25%；（五）超过35000元至55000元的部分，税率为30%；（六）超过55000元至80000元的部分，税率为35%；（七）超过80000元的部分，税率为45%。第十三条下列所得，免征个人所得税：（一）工资、薪金所得中的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；（二）工资、薪金所得中的住房公积金、住房补贴、子女教育费、住房贷款利息等专项附加扣除；（三）工资、薪金所得中的国家规定的其他免税所得。第六章税务机关的管理和监督第十四条税务机关负责工资个人所得税的征收管理工作。第十五条税务机关应当加强对工资个人所得税的监督检查，确保税收政策的正确执行。第十六条税务机关应当对纳税人申报的工资、薪金所得进行审核，发现虚假申报的，依法予以查处。第十七条税务机关应当对纳税人提供的证明材料进行核实，确保其真实、准确。第十八条税务机关应当建立健全工资个人所得税的征收管理制度，提高征收效率。第七章法律责任第十九条纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款；情节严重的，可以处五千元以上五万元以下的罚款：（一）未按照规定申报个人所得税的；（二）未按照规定缴纳个人所得税的；（三）虚假申报个人所得税的。第二十条纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，可以处一万元以上十万元以下的罚款：（一）伪造、变造、买卖、出租、出借、转让或者非法提供税务登记证件、发票