2026年国企财务知识税费申报缴纳规范巩固练习与解析

2026年国企财务知识税费申报缴纳规范巩固练习与解析一、单选题（共10题，每题2分）1.某中央国有企业2026年度应缴纳企业所得税税额为800万元，根据现行的税收政策，其可享受的税收优惠政策为按应纳税额减半征收，该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.400万元B.600万元C.800万元D.160万元2.某地方国有企业2026年度发生符合条件的研发费用加计扣除，研发费用总额为500万元，根据现行政策可按175%扣除，该企业可扣除的研发费用金额为（）。A.500万元B.625万元C.875万元D.250万元3.某国有企业2026年度缴纳的城市维护建设税税基为300万元，所在城市的城建税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（）。A.21万元B.30万元C.42万元D.9万元4.某国有企业2026年度缴纳的教育费附加税基为200万元，教育费附加税率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（）。A.6万元B.12万元C.18万元D.24万元5.某国有企业2026年度应缴纳的印花税，其签订的购销合同金额为1000万元，根据印花税税率0.3‰，该企业应缴纳的印花税为（）。A.300元B.3000元C.3万元D.30万元6.某国有企业2026年度应缴纳的土地使用税，其土地使用权面积为5000平方米，所在城市土地使用税税额为每平方米10元，则该企业应缴纳的土地使用税为（）。A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元7.某国有企业2026年度发生符合条件的增值税留抵退税，其留抵退税金额为200万元，根据现行政策可按100%退税，则该企业实际可获得的退税金额为（）。A.200万元B.100万元C.0万元D.50万元8.某国有企业2026年度应缴纳的房产税，其房产原值为5000万元，根据现行政策可按原值的70%计税，房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳的房产税为（）。A.60万元B.72万元C.84万元D.96万元9.某国有企业2026年度应缴纳的车船税，其拥有的小轿车10辆，每辆年税额为600元，则该企业应缴纳的车船税为（）。A.6万元B.12万元C.18万元D.24万元10.某国有企业2026年度应缴纳的工会经费，其职工工资总额为1000万元，根据现行政策可按2%计提，则该企业应缴纳的工会经费为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元二、多选题（共10题，每题3分）1.某国有企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税减半征收B.研发费用加计扣除C.城建税减免D.增值税留抵退税2.某国有企业2026年度应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.企业所得税C.城建税D.教育费附加3.某国有企业2026年度签订的合同可能需要缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.加工承揽合同D.融资租赁合同4.某国有企业2026年度应缴纳的土地使用税，可能需要考虑的因素包括（）。A.土地使用权面积B.所在城市的税率C.土地用途D.土地使用权期限5.某国有企业2026年度应缴纳的房产税，可能需要考虑的因素包括（）。A.房产原值B.计税依据比例C.房产用途D.房产租赁收入6.某国有企业2026年度应缴纳的车船税，可能需要考虑的因素包括（）。A.车船种类B.车船数量C.车船年税额D.车船使用性质7.某国有企业2026年度应缴纳的工会经费，可能需要考虑的因素包括（）。A.职工工资总额B.工会经费计提比例C.企业规模D.企业行业8.某国有企业2026年度可享受的增值税优惠政策包括（）。A.小规模纳税人免税B.一般纳税人即征即退C.留抵退税D.进口免税9.某国有企业2026年度应缴纳的教育费附加，可能需要考虑的因素包括（）。A.增值税税基B.教育费附加税率C.企业规模D.企业行业10.某国有企业2026年度应缴纳的印花税，可能需要考虑的因素包括（）。A.合同金额B.印花税税率C.合同类型D.合同签订日期三、判断题（共10题，每题2分）1.某国有企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为800万元，根据现行政策可享受研发费用加计扣除，若研发费用总额为500万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为400万元。（）2.某地方国有企业2026年度应缴纳的城建税税基为300万元，所在城市的城建税税率为5%，则该企业应缴纳的城建税为15万元。（）3.某国有企业2026年度应缴纳的教育费附加税基为200万元，教育费附加税率为5%，则该企业应缴纳的教育费附加为10万元。（）4.某国有企业2026年度签订的购销合同金额为1000万元，根据印花税税率0.5‰，该企业应缴纳的印花税为5000元。（）5.某国有企业2026年度应缴纳的土地使用税，其土地使用权面积为5000平方米，所在城市土地使用税税额为每平方米8元，则该企业应缴纳的土地使用税为4万元。（）6.某国有企业2026年度应缴纳的房产税，其房产原值为3000万元，根据现行政策可按原值的60%计税，房产税税率为1.5%，则该企业应缴纳的房产税为27万元。（）7.某国有企业2026年度应缴纳的车船税，其拥有的小轿车10辆，每辆年税额为500元，则该企业应缴纳的车船税为5万元。（）8.某国有企业2026年度应缴纳的工会经费，其职工工资总额为800万元，根据现行政策可按2%计提，则该企业应缴纳的工会经费为16万元。（）9.某国有企业2026年度应缴纳的增值税，其销售额为2000万元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为260万元。（）10.某国有企业2026年度应缴纳的印花税，其签订的借款合同金额为500万元，根据印花税税率0.1‰，该企业应缴纳的印花税为5000元。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述某国有企业2026年度应缴纳的企业所得税的计算步骤。2.简述某国有企业2026年度应缴纳的增值税的计算步骤。3.简述某国有企业2026年度应缴纳的印花税的计税依据。4.简述某国有企业2026年度应缴纳的土地使用税的计税依据。5.简述某国有企业2026年度应缴纳的工会经费的计提依据。五、计算题（共5题，每题10分）1.某国有企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为800万元，根据现行政策可享受研发费用加计扣除，若研发费用总额为500万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某地方国有企业2026年度应缴纳的城建税税基为300万元，所在城市的城建税税率为7%，则该企业应缴纳的城建税为多少？3.某国有企业2026年度应缴纳的教育费附加税基为200万元，教育费附加税率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为多少？4.某国有企业2026年度签订的购销合同金额为1000万元，根据印花税税率0.3‰，该企业应缴纳的印花税为多少？5.某国有企业2026年度应缴纳的土地使用税，其土地使用权面积为5000平方米，所在城市土地使用税税额为每平方米10元，则该企业应缴纳的土地使用税为多少？答案与解析一、单选题答案与解析1.A.400万元解析：根据现行政策，企业所得税可享受减半征收，实际应缴纳税额为800万元×50%=400万元。2.C.875万元解析：研发费用加计扣除比例为175%，可扣除金额为500万元×175%=875万元。3.A.21万元解析：城建税税基为300万元，税率为7%，应缴纳城建税为300万元×7%=21万元。4.A.6万元解析：教育费附加税基为200万元，税率为3%，应缴纳教育费附加为200万元×3%=6万元。5.C.3万元解析：印花税税率为0.3‰，应缴纳印花税为1000万元×0.3‰=3万元。6.B.10万元解析：土地使用税税额为每平方米10元，应缴纳土地使用税为5000平方米×10元/平方米=10万元。7.A.200万元解析：增值税留抵退税金额为200万元，根据现行政策可按100%退税，实际退税金额为200万元。8.B.72万元解析：房产税计税依据为原值的70%，税率为1.2%，应缴纳房产税为5000万元×70%×1.2%=42万元。9.A.6万元解析：车船税年税额为每辆600元，应缴纳车船税为10辆×600元/辆=6万元。10.A.10万元解析：工会经费计提比例为2%，应缴纳工会经费为1000万元×2%=10万元。二、多选题答案与解析1.A.企业所得税减半征收，B.研发费用加计扣除，D.增值税留抵退税解析：企业所得税减半征收和研发费用加计扣除是现行政策，增值税留抵退税也是可享受的优惠。城建税减免并非普遍政策。2.A.增值税，B.企业所得税，C.城建税，D.教育费附加解析：增值税、企业所得税、城建税和教育费附加是企业常见的税费。3.A.购销合同，B.财产租赁合同，C.加工承揽合同，D.融资租赁合同解析：根据印花税法，这些合同均需缴纳印花税。4.A.土地使用权面积，B.所在城市的税率，D.土地使用权期限解析：土地使用税计税依据为面积和税率，期限影响不大。5.A.房产原值，B.计税依据比例，C.房产用途解析：房产税计税依据为原值、比例和用途。6.A.车船种类，B.车船数量，C.车船年税额解析：车船税计税依据为种类、数量和年税额。7.A.职工工资总额，B.工会经费计提比例解析：工会经费计提依据为工资总额和比例。8.A.小规模纳税人免税，C.留抵退税解析：小规模纳税人免税和留抵退税是现行政策。一般纳税人即征即退和进口免税并非普遍政策。9.A.增值税税基，B.教育费附加税率解析：教育费附加计税依据为增值税税基和税率。10.A.合同金额，B.印花税税率，C.合同类型解析：印花税计税依据为金额、税率和合同类型。三、判断题答案与解析1.正确解析：研发费用加计扣除后，应纳税额为800万元×(1-175%)=400万元。2.错误解析：城建税税基为300万元，税率为5%，应缴纳城建税为300万元×5%=15万元。3.错误解析：教育费附加税基为200万元，税率为3%，应缴纳教育费附加为200万元×3%=6万元。4.错误解析：印花税税率为0.5‰，应缴纳印花税为1000万元×0.5‰=5000元。5.错误解析：土地使用税税额为每平方米8元，应缴纳土地使用税为5000平方米×8元/平方米=4万元。6.正确解析：房产税计税依据为原值的60%，税率为1.5%，应缴纳房产税为3000万元×60%×1.5%=27万元。7.错误解析：车船税年税额为每辆500元，应缴纳车船税为10辆×500元/辆=5万元。8.正确解析：工会经费计提比例为2%，应缴纳工会经费为800万元×2%=16万元。9.错误解析：增值税税率为13%，应缴纳增值税为2000万元×13%=260万元。10.错误解析：印花税税率为0.1‰，应缴纳印花税为500万元×0.1‰=5000元。四、简答题答案与解析1.简述某国有企业2026年度应缴纳的企业所得税的计算步骤。解析：企业所得税计算步骤如下：（1）计算应纳税所得额（收入总额-准予扣除项目金额）；（2）根据现行政策享受研发费用加计扣除等优惠；（3）计算应纳税额（应纳税所得额×税率）。2.简述某国有企业2026年度应缴纳的增值税的计算步骤。解析：增值税计算步骤如下：（1）计算销项税额（销售额×税率）；（2）计算进项税额；（3）计算应纳税额（销项税额-进项税额）。3.简述某国有企业2026年度应缴纳的印花税的计税依据。解析：印花税计税依据为合同金额，不同合同类型税率不同，如购销合同为0.3‰，借款合同为0.1‰。4.简述某国有企业2026年度应缴纳的土地使用税的计税依据。解析：土地使用税计税依据为土地使用权面积和所在城市的税率，如每平方米10元。5.简述某国有企业2026年度应缴纳的工会经费的计提依据。解析：工会经费计提依据为职工工资总额，计提比例为2%。五、计算题答案与解析1.某国有企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为800万元，根据现行政策可享受研发费用加计扣除，若研发费用总额为500万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为400万元。解析：研发费用加计扣除后，应纳税额为800万元×(1-175%)=400万元。2.某地方国有企业2026年度应缴纳的城建税税基为300万元，所在城市的城建税税率为7%，则该企业应缴纳的城建税为21万元。解析：城建税税基为300万元，税率为7%，应缴纳城建税为300万元×7%=21万元。3.某国有企业2026年度应缴纳的教育费附加税基为200万元，教育费附加税率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为6万元。解析：教育费附加税基为200万元，税率为3%，应缴纳教