2025年高职会计（税务申报）试题及答案

2025年高职会计（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售图书D.销售自来水答案：B2.下列属于消费税征税范围的是（）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.沙滩车答案：B3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案：D6.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.20答案：C7.企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5B.10C.15D.20答案：C8.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。A.5B.10C.15D.20答案：C9.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）A.税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之三B.税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五C.税收滞纳金按日加收滞纳税款千分之三D.税收滞纳金按日加收滞纳税款千分之五答案：B10.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：A11.下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开D.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票答案：C12.下列关于税务登记的说法，正确的是（）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告D.以上说法都正确答案：D13.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：C14.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）A.税收征管法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称B.税收征管法的目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展C.税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理D.税收征管法不适用于关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理答案：D15.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，由复议机关对该税务具体行政行为的合法性、合理性进行审查并作出裁决的行政司法活动B.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.以上说法都正确答案：D16.下列关于税务行政诉讼的说法，错误的是（）A.税务行政诉讼是指公民、法人或者其他组织认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体行政行为的合法性进行审查并作出裁判的司法活动B.税务行政诉讼的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起6个月内提出行政诉讼申请D.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关答案：C17.下列关于发票的说法，正确的是（）A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.以上说法都正确答案：D18.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）A.税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施B.税收优惠包括减税、免税、退税、税收抵免等C.纳税人享受税收优惠必须按照规定向税务机关申请，并经税务机关审核批准D.纳税人享受税收优惠可以自行决定，无需向税务机关申请答案：D19.下列关于纳税评估的说法，正确的是（）A.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为B.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种C.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责D.以上说法都正确答案：D20.下列关于税收风险管理的说法，错误的是（）A.税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置资源，通过风险识别、风险评估、风险应对等手段，不断提高纳税遵从度的过程B.税收风险管理的目标是提高纳税遵从度，降低税收流失率C.税收风险管理的主要内容包括风险识别、风险评估、风险应对、风险管理绩效评价等D.税收风险管理只针对纳税人，不针对税务机关工作人员答案：D第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述消费税的计税方法。3.简述企业所得税的应纳税所得额如何计算。4.简述个人所得税的专项附加扣除项目。（二）计算题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请写出计算过程和答案。1.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知增值税税率为13%。计算该纳税人5月应缴纳的增值税税额。2.某企业2025年度实现销售收入2000万元，发生业务招待费30万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算该企业2025年度可在税前扣除的业务招待费金额。（三）案例分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请根据所给案例，分析回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票注明销售额50万元，税额6.5万元；（2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额4万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。已知增值税税率为13%。要求：计算该企业6月应缴纳的增值税税额。（四）综合分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请根据所给材料，分析回答问题。材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。2025年全年取得销售收入5000万元，发生销售成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元，税金及附加50万元，营业外支出20万元（其中包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元）。已知企业所得税税率为25%。问题：1.计算该公司2025年度的会计利润总额。2.计算该公司2025年度应纳税所得额。3.计算该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额。（五）论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请论述税收征管在保障国家税收收入和促进经济社会发展中的重要作用。答案：第I卷：1.B2.B3.C4.B5.D6.C7.C8.C9.B10.A11.C12.D13.C14.D15.D16.C17.D18.D19.D20.D第II卷：（一）简答题：1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天等。2.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税三种。3.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。4.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。（二）计算题：1.当期销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额=8万元，应缴纳增值税税额=13-8=5（万元）。2.业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=2000×5‰=10（万元），所以可在税前扣除的业务招待费金额为10万元。（三）案例分析题：当期销项税额=6.5+15×13%=6.5+1.95=8.45（万元），当期进项税额=4万元，应缴纳增值税税额=8.45-4=4.45（万元）。（四）综合分析题：1.会计利润总额=5000-3000-500-30