规范工会审计工作制度

PAGE规范工会审计工作制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会审计工作，保障工会经费合法、合理、有效使用，维护工会和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则。工会审计应当依照国家法律法规和工会的有关规定进行，做到依法审计、依法监督。2.独立客观原则。工会审计机构和审计人员应保持独立性，客观公正地开展审计工作，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.全面监督原则。对工会经费收支、资产管理等全部经济活动进行全面审计监督，确保工会财务活动合法合规。4.服务与监督并重原则。通过审计监督，促进工会加强财务管理，提高经费使用效益，更好地为工会工作和会员服务。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，审计委员会成员由工会委员会提名，经会员代表大会或会员大会选举产生。审计委员会对会员代表大会或会员大会负责并报告工作。基层工会应根据实际情况设立相应的审计小组或配备专（兼）职审计人员，负责本基层工会的审计工作，并接受公司工会审计委员会的指导和监督。（二）审计人员职责1.审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、工会财务制度及相关审计业务。2.严格遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责，保守审计秘密。3.按照审计程序和方法，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.对审计中发现的问题提出处理意见和建议，督促被审计单位整改落实，并跟踪检查整改情况。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费的年度预算、决算执行情况。2.工会经费收入的真实性、合法性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。3.工会经费支出的合规性、合理性，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。4.工会资产管理情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的购置、使用、处置及保值增值情况。5.工会建设项目和维修改造项目的预算执行、竣工决算情况。6.工会内部控制制度的建立健全及执行情况。7.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.预算审计审查预算编制是否符合国家法律法规、工会工作方针和本单位实际情况，预算收入是否真实、完整，预算支出是否合理、合规。检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行效果。监督预算调整的必要性和合规性，审查预算调整程序是否符合规定。2.收入审计检查会费收入是否按照规定的比例和标准收取，是否及时足额上缴。审查拨缴经费收入是否与行政拨缴工会经费的计算基数、比例一致，是否及时入账。核实上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等其他收入的来源和金额是否真实、合法，是否符合相关规定。3.支出审计审查职工活动支出是否用于为职工服务和开展工会活动，支出范围和标准是否符合规定，有无超范围、超标准支出。检查维权支出是否用于维护职工合法权益，各项维权费用的使用是否合理、有效。核实业务支出是否用于工会业务工作的开展，是否符合勤俭节约的原则。审查行政支出是否合理，是否符合工会经费开支范围，有无挤占、挪用工会经费用于非工会活动的情况。检查资本性支出是否用于工会资产的购置、建造等，是否经过必要的审批程序，资产入账是否及时、准确。核实补助下级支出、事业支出等其他支出的合理性和合规性，是否符合相关规定。4.资产管理审计审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规，是否建立健全固定资产管理制度，固定资产账实是否相符。检查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、存货等，是否存在资金闲置、浪费或资产流失的情况。核实无形资产的计价、摊销及管理情况，是否符合相关规定。5.建设项目审计对工会建设项目和维修改造项目进行全过程跟踪审计，包括项目预算编制、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收、竣工决算等环节。审查项目预算的执行情况，监督项目成本控制，检查工程价款结算是否真实、合规，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。核实项目竣工决算的真实性和合法性，审查决算资料是否齐全、完整，决算金额是否准确。6.内部控制审计评价工会内部控制制度的健全性，审查各项内部控制制度是否涵盖工会经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。检查内部控制制度的执行情况，通过测试相关业务流程，验证内部控制制度是否有效执行，有无违反内部控制规定的行为。针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进工会完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计程序（一）审计计划1.公司工会审计委员会应根据上级工会要求和本公司实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报公司工会委员会批准，并报上级工会备案。3.在实施审计前，审计人员应根据审计工作计划和被审计单位的具体情况，编制审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤等。（二）审计通知1.审计机构应在实施审计前[X]个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，实施审计工作。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通交流，核实有关情况，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，应及时与被审计单位交换意见，提出初步处理建议。（四）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和处理建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告初稿后[X]个工作日内提出书面意见。审计人员应对被审计单位提出的意见进行核实和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计委员会审核后，报公司工会委员会批准。审计报告应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定期限内将审计整改情况书面报告公司工会。（五）审计档案管理1.审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计过程中形成的各种资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.公司工会应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改工作按时完成。对整改不力的单位，应进行通报批评，并责令限期整改。3.被审计单位整改情况应在一定范围内公开，接受工会会员的监督。（二）责任追究1.对审计中发现的违反财经法规和工会财务制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。2.对因工作失误或故意违规导致工会经费损失浪费的，应责令相关人员限期追回损失，并视情节轻重给予相应的纪律处分。3.对构成犯罪的，应依法移送司法机关处理。（三）结果通报1.公司工会应定期对