老板要求财务规范制度

PAGE老板要求财务规范制度一、总则1.目的本财务规范制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经政策和相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行库存现金限额管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。定期盘点现金和核对银行存款账目，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据公司管理架构和职责分工，明确不同层级的审批权限，确保审批流程的规范和高效。一事一议原则：对于每一项经济业务，应单独进行审批，不得将多项经济业务合并审批。真实性原则：审批人员应认真审核经济业务的真实性、合法性和合理性，确保审批意见准确无误。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用支出的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出是否符合公司财务制度规定。审核无误后，签字确认并提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和资金安排，对费用报销进行审批。审批通过后，在费用报销单上签字并交给出纳人员办理报销付款手续。采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单提交给采购部门负责人审核，采购部门负责人应审核采购业务的真实性、合规性以及付款金额的准确性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对付款申请单进行审核，重点审核采购合同的执行情况、付款金额是否与合同约定一致、付款方式是否符合公司规定等。审核无误后，签字确认并提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和付款计划，对付款申请进行审批。审批通过后，在付款申请单上签字并交给出纳人员办理付款手续。资金支出审批流程对于金额较大的资金支出（如重大投资、大额借款等），应提前提交资金支出计划，经公司管理层审议通过后，按照规定的审批流程进行审批。资金支出申请部门填写资金支出申请表，注明资金支出事由、金额、资金来源、支付方式等信息，并签字确认。将资金支出申请表提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金支出的必要性、可行性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对资金支出申请表进行审核，重点审核资金支出是否符合公司财务预算和资金安排，支付方式是否安全合规等。审核无误后，签字确认并提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和相关规定，对资金支出申请进行审批。审批通过后，提交给公司管理层审批。公司管理层根据公司战略和经营情况，对资金支出申请进行最终审批。审批通过后，在资金支出申请表上签字并交给出纳人员办理资金支付手续。四、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应基于对市场环境、业务发展趋势等因素的充分分析和预测，确保预算数据的准确可靠。可行性原则：预算目标应符合公司实际情况，具有可操作性和实现的可能性。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务管理部门。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体战略目标和经营计划，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达公司年度预算。3.预算执行与监控各部门应严格按照公司下达的年度预算组织实施本部门的经营活动，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对公司预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定程序进行审批，并及时调整预算。4.预算考核与评价建立健全预算考核评价体系，对各部门预算执行情况进行考核和评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算目标。五、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认收入的实现。收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，予以确认。2.收入核算流程销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将销售合同副本提交给财务管理部门。销售业务发生后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票副本提交给财务管理部门。财务管理部门根据销售合同、销售发票等相关资料，按照收入确认原则进行收入核算，登记销售收入明细账，并定期与销售部门核对销售数据。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。销售部门应定期对应收账款进行清理和催收，及时掌握客户付款情况，对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收。财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算流程采购部门负责采购物资的验收和入库工作，并及时将采购发票和入库单提交给财务管理部门。生产部门负责生产过程的成本核算，按照成本核算方法，将直接材料、直接人工、制造费用等成本项目归集到生产成本明细账中。行政管理部门、销售部门等非生产部门负责本部门费用的核算，按照费用性质和用途，将各项费用归集到相应的费用明细账中。财务管理部门定期对各部门成本费用核算情况进行审核和汇总，编制成本费用报表，分析成本费用变动原因，为公司成本控制和决策提供依据。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和管理。采购部门应通过招标采购、比价采购等方式，降低采购成本；生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；行政管理部门应严格控制费用支出，节约办公经费等。定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。七、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应严格执行库存现金限额管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库；银行存款管理应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审批和监督，防范货币资金风险。2.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和公司生产经营计划合理安排存货采购，确保存货数量和质量满足生产经营需要；仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。财务管理部门应按照存货核算方法，对存货进行核算，计提存货跌价准备，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准和分类方法，加强对固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司固定资产投资计划和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性；固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊；固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置的合规性和资产安全。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和使用状况，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.无形资产及其他资产管理加强对无形资产（如专利权、商标权、著作权等）的管理，按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置。对其他资产（如长期待摊费用、递延所得税资产等）应按照相关会计准则和公司财务制度的规定进行核算和管理，确保资产价值的准确反映。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳的合规性。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险事项，避免因税务问题给公司带来损失。3.税务档案管理建立税务档案管理制度，对公司税务登记证、纳税申报表、税务审计报告、税收优惠文件等税务资料进行整理、归档和保管。税务档案应妥善保管，确保税务资料的安全完整，以备税务机关检查和公司内部查阅。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时，确保财务报告能够准确反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外披露。财务负责人应重点审核财务报告数据的准确性、合规性和完整性；公司管理层应根据公司经营情况和财务状况，对财务报告进行全面审议。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务信息。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，深入剖析财务数据背后的经济业务和经营活动，为公司决策提供有力支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务审批流程、财务核算准确性、资金安全等方面的监督。财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题；审计部门应定期对公司财务活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计监督按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保公司财务报告的真实性和合法性。积极配合外部审计机构的工作，提供