税收管理员制度规范

PAGE税收管理员制度规范一、总则（一）目的为了加强税收征收管理，规范税收管理员行为，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于各级税务机关从事税收管理工作的税收管理员。（三）基本原则1.依法管理原则：税收管理员必须严格依照国家税收法律法规和政策开展工作，确保税收征管活动合法合规。2.责任落实原则：明确税收管理员的工作职责和责任，将征管任务分解落实到具体人员，做到责任清晰、任务明确。3.服务与管理并重原则：在加强税收征管的同时，注重为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，促进纳税人依法纳税意识的提高。4.信息化支撑原则：充分利用现代信息技术手段，提高税收管理的信息化水平，实现征管信息的实时采集、分析和利用。二、税收管理员职责（一）税源管理1.户籍管理负责辖区内纳税人税务登记信息的采集、核实和更新，确保税务登记信息的准确、完整。对新办、变更、注销税务登记的纳税人进行实地核查，及时掌握纳税人的生产经营情况和税源变化情况。清理漏征漏管户，加强对非正常户的管理，防止税收流失。2.税源监控定期对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、纳税申报等情况进行调查分析，掌握纳税人的税源变化情况，及时发现和解决征管中存在的问题。建立税源管理台账，对纳税人的生产经营、税源增减、税款缴纳等情况进行详细记录，为税源分析和征管决策提供依据。加强对重点税源企业的监控管理，定期深入企业了解生产经营情况，掌握企业的重大经济活动和财务变动情况，及时分析税源变化趋势，确保重点税源企业税收收入的稳定增长。（二）纳税申报管理1.宣传辅导向纳税人宣传税收法律法规和政策，辅导纳税人正确理解和掌握税收政策规定，提高纳税人的依法纳税意识和办税能力。及时向纳税人传达税收政策调整信息，解答纳税人在纳税申报过程中遇到的问题，为纳税人提供准确、详细的纳税申报指导。2.申报审核对纳税人报送的纳税申报表、财务报表及其他纳税资料进行认真审核，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。审核纳税人的申报数据与财务核算数据、发票开具数据等是否相符，对申报数据异常的纳税人进行重点关注和调查核实。对纳税人的申报情况进行统计分析，及时发现申报过程中存在的问题和规律，为加强征管提供参考依据。（三）税款征收管理1.催报催缴对逾期未申报的纳税人进行催报，督促纳税人按时申报纳税。对逾期未缴纳税款的纳税人进行催缴，依法采取加收滞纳金、责令限期缴纳等措施，确保税款及时足额入库。对欠税纳税人进行监控管理，掌握欠税情况，分析欠税原因，采取有效措施清缴欠税。2.税收保全与强制执行按照法定程序对符合税收保全条件的纳税人采取税收保全措施，确保国家税款的安全。对经责令限期缴纳仍未缴纳税款的纳税人，依法采取强制执行措施，扣缴税款、滞纳金、罚款等，维护税收征管秩序。（四）发票管理1.发票发售按照规定向纳税人发售发票，严格审核纳税人的购票资格和购票数量，确保发票发售的规范、准确。做好发票发售记录，及时登记发票的种类、数量、起止号码等信息，建立发票发售台账。2.发票使用监管加强对纳税人发票使用情况的日常监管，检查纳税人是否按规定开具、取得和保管发票。对发票开具不规范、取得虚假发票等违法行为进行查处，维护发票管理秩序。开展发票专项检查和发票协查工作，配合上级税务机关和其他地区税务机关做好发票案件的查处工作。（五）纳税评估1.评估计划制定根据辖区内纳税人的实际情况和征管工作需要，制定纳税评估计划，确定评估对象和评估重点。明确纳税评估的工作流程、方法和标准，确保纳税评估工作的有序开展。2.评估实施收集纳税人的各类涉税信息，包括税务登记信息、纳税申报信息、财务报表信息、发票信息等，进行综合分析比对。运用科学合理的评估指标和方法，对纳税人的纳税申报情况进行评估分析，查找存在的疑点和问题。通过约谈、实地核查等方式，对评估中发现的问题进行核实和确认，要求纳税人作出合理的解释和说明。3.评估结果处理根据纳税评估结果，对纳税人存在的问题进行分类处理。对于一般性问题，要求纳税人自行纠正；对于涉嫌偷逃税等重大问题，及时移交税务稽查部门进行查处。对纳税评估中发现的征管漏洞和薄弱环节，及时提出改进措施和建议，完善税收征管制度和办法。（六）纳税服务1.政策咨询为纳税人提供税收法律法规和政策咨询服务，解答纳税人在生产经营过程中遇到的涉税问题。定期开展税收政策宣传培训活动，提高纳税人对税收政策的知晓度和理解能力。2.办税辅导辅导纳税人办理各类涉税事项，包括税务登记、纳税申报、发票领购、减免税申请等，帮助纳税人熟悉办税流程和要求，提高办税效率。为纳税人提供个性化的办税服务，针对纳税人的特殊需求和困难，提供专门的解决方案和指导。3.权益保护维护纳税人的合法权益，及时受理和处理纳税人的投诉和举报，保障纳税人的知情权、参与权和监督权。对纳税人提出的合理诉求，及时给予回应和解决，营造和谐的征纳关系。三、工作流程（一）日常巡查1.巡查计划制定：税收管理员根据辖区内税源分布情况和征管工作重点，每月制定日常巡查计划，明确巡查对象、巡查内容和巡查时间。2.巡查实施：按照巡查计划，对纳税人进行实地巡查，重点检查纳税人的生产经营场所、财务核算情况、纳税申报情况、发票使用情况等。巡查过程中，认真填写巡查记录，详细记录巡查发现的问题和情况。3.巡查结果处理：对巡查中发现的问题，能当场纠正的，要求纳税人立即整改；不能当场纠正的，下达限期整改通知书，要求纳税人限期整改。对巡查发现的涉嫌税收违法行为，及时移交税务稽查部门进行查处。（二）纳税申报审核1.申报资料受理：纳税人申报期内报送纳税申报资料后，税收管理员及时受理，对申报资料的完整性进行审核。2.申报数据审核：运用税收征管信息系统等工具，对纳税人的申报数据进行逻辑审核和比对分析，重点审核申报数据与财务报表数据、发票开具数据等是否相符。3.审核结果处理：对审核无问题的申报资料，予以正常处理；对申报数据异常或申报资料不完整的，要求纳税人补充资料或作出说明，经核实后进行相应处理。（三）纳税评估1.评估对象确定：根据纳税评估指标体系和预警值，结合日常征管情况，筛选确定纳税评估对象。评估对象可以是某个行业、某个区域的纳税人，也可以是某个具体的纳税人。2.评估资料收集：收集评估对象的各类涉税信息，包括税务登记信息、纳税申报信息、财务报表信息、发票信息、第三方信息等，为评估分析提供数据支持。3.评估分析：运用评估指标和分析方法，对评估对象的涉税信息进行综合分析，查找存在的疑点和问题，初步判断纳税人是否存在税收违法行为。4.约谈举证：对评估分析中发现的疑点问题，约请纳税人进行约谈，要求纳税人对疑点问题作出解释和说明，并提供相关证据资料。5.实地核查：根据约谈情况，对需要进一步核实的问题，进行实地核查，深入了解纳税人的生产经营情况和财务核算情况，核实相关证据资料。6.评估结果处理：根据评估分析、约谈举证和实地核查情况，对评估对象作出评估结论。对于评估无问题的，结束评估程序；对于存在一般性问题的，要求纳税人自行纠正；对于涉嫌偷逃税等重大问题的，及时移交税务稽查部门进行查处。四、工作规范（一）工作纪律1.遵守国家法律法规和税务机关的各项规章制度，严格依法履行职责，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。2.保守纳税人的商业秘密和个人隐私，不得泄露纳税人的涉税信息。3.廉洁自律，严禁接受纳税人的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加纳税人安排的宴请、旅游、娱乐等活动。4.严格遵守工作程序和工作规范，不得擅自简化工作流程、减少工作环节。（二）工作态度1.树立为纳税人服务的意识，热情、耐心、细致地为纳税人提供服务，解答纳税人的问题，帮助纳税人解决困难。2.认真负责地做好各项税收管理工作，对工作中发现的问题及时处理，不得推诿、拖延。3.不断提高自身专业素质和业务能力，积极学习税收法律法规和政策，掌握税收征管业务知识和技能，适应税收征管工作的需要。（三）工作协作1.加强与其他税收管理员之间的协作配合，相互支持、相互帮助，共同做好税收征管工作。2.与税务机关内部其他部门密切协作，如征收部门、稽查部门、政策法规部门等，形成征管合力，提高税收征管效率。3.积极与外部相关部门沟通协调，如工商行政管理部门、财政部门、银行等，获取纳税人的相关信息，加强税收征管。五、考核与监督（一）考核内容1.工作任务完成情况：考核税收管理员是否按照规定完成税源管理、纳税申报管理、税款征收管理、发票管理、纳税评估、纳税服务等各项工作任务。2.工作质量：考核税收管理员的工作质量，包括税务登记信息的准确性、纳税申报数据的真实性、税款征收的及时性、发票管理的规范性、纳税评估的有效性等。3.工作效率：考核税收管理员的工作效率，包括日常巡查的频率、纳税申报审核的及时性、纳税评估的进度等。4.工作纪律：考核税收管理员是否遵守工作纪律，有无违反法律法规和税务机关规章制度的行为。（二）考核方式1.定期考核：税务机关定期对税收管理员的工作进行考核，一般每季度或半年进行一次。2.日常考核：税收管理员所在部门对其日常工作表现进行考核，及时发现和纠正存在的问题。3.纳税人评价：通过纳税人满意度调查等方式，征求纳税人对税收管理员工作的评价和意见，作为考核的重要依据。（三）监督机制1.内部监督：税务机关内部建立健全监督机制，加强对税收管理员工作的监督检查。纪检监察部门对税收管理员的廉洁自律情况进行监督，征管部门对税收管理员的工作质量和工作效率进行监督。2.外部监督：接受纳税人、社会各界的监督，设立举报电话、举报信箱等，及时受理和处理纳税人的投诉