规范财政用款计划制度

PAGE规范财政用款计划制度一、总则（一）目的为了加强财政资金管理，提高资金使用效益，规范财政用款计划的编制、执行和监督，依据国家有关法律法规和财政管理制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及财政资金使用的各部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保财政用款计划合法合规。2.科学性原则：根据公司/组织发展战略和业务需求，科学合理地编制用款计划，提高资金配置效率。3.准确性原则：用款计划应准确反映资金需求，数据真实可靠，避免虚报、漏报。4.严肃性原则：用款计划一经确定，必须严格执行，不得随意调整。二、财政用款计划的编制（一）编制主体各部门负责本部门财政资金使用计划的编制，财务部门负责汇总、审核和上报。（二）编制依据1.公司/组织年度工作计划和预算安排。2.项目实施进度和资金需求预测。3.相关业务合同和协议。4.国家有关政策法规和财务制度。（三）编制内容1.资金来源：明确财政资金的具体来源渠道，如专项资金、财政拨款等。2.资金用途：详细说明资金用于哪些具体项目、业务活动或支出事项。3.用款时间：合理安排资金使用的时间节点，分阶段列出用款计划。4.金额预算：准确估算各项用款的金额，确保资金供需平衡。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出财政用款计划草案，报财务部门。2.财务部门收到各部门用款计划草案后，进行汇总、审核，重点审核资金用途是否符合规定、金额预算是否合理、时间安排是否衔接等。3.财务部门将审核后的用款计划草案反馈给各部门，各部门如有异议，应及时与财务部门沟通调整。4.经各部门确认后，财务部门将用款计划草案报公司/组织领导审批。5.公司/组织领导审批通过后，正式下达年度财政用款计划。三、财政用款计划的执行（一）执行主体各部门是财政用款计划执行的责任主体，负责按照计划组织实施相关业务活动和资金支付。（二）执行要求1.严格按照用款计划确定的资金用途、金额和时间使用资金，不得擅自改变资金用途或超计划用款。2.建立健全内部控制制度，加强对资金使用过程的管理和监督，确保资金安全、规范、有效使用。资金支付应严格按照财务审批程序办理，确保审批手续齐全、合规。加强对资金使用情况的核算和分析，及时发现和解决问题。（三）执行监控1.财务部门负责对财政用款计划的执行情况进行日常监控，定期检查各部门资金使用进度和合规情况。2.建立财政用款计划执行台账，详细记录每笔资金的使用情况，包括资金来源、用途、金额、支付时间等。3.定期召开财政用款计划执行情况分析会议，通报各部门执行情况，分析存在的问题，提出改进措施。四、财政用款计划的调整（一）调整情形1.国家政策法规发生重大变化，影响财政资金使用方向和规模。2.公司/组织年度工作计划或业务发展战略进行重大调整，导致原用款计划需要变更。3.因不可抗力等特殊原因，致使原用款计划无法执行。（二）调整程序1.由相关部门提出财政用款计划调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的用款计划。2.财务部门对调整申请进行审核，重点审核调整原因是否合理、调整内容是否必要、调整后的用款计划是否符合规定和公司/组织实际情况。3.财务部门将审核后的调整申请报公司/组织领导审批。4.公司/组织领导审批通过后，下达调整后的财政用款计划。五、财政用款计划的监督检查（一）监督检查主体公司/组织内部审计部门负责对财政用款计划的编制、执行和调整情况进行定期或不定期的监督检查。（二）监督检查内容1.用款计划编制的合法性、科学性、准确性和完整性。2.用款计划执行情况，包括资金使用是否符合规定用途、是否超计划用款、资金支付是否合规等。3.用款计划调整的必要性和合规性。（三）监督检查方式1.查阅相关文件、资料和账目，核实用款计划的编制、执行和调整情况。2.实地检查资金使用项目，了解资金使用效果和存在的问题。3.与相关部门和人员进行访谈，了解情况，听取意见和建议。（四）问题处理1.对于监督检查中发现的问题，审计部门应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。2.相关部门应按照整改通知书的要求，制定整改措施，认真组织整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。3.对整改不力或拒不整改的部门和人员，公司/组织将按照有关规定进行严肃处理。六、财政用款计划的绩效评价（一）评价主体公司/组织财务部门会同相关部门负责财政用款计划的绩效评价工作。（二）评价内容1.资金使用效益：包括是否实现了预期的业务目标和经济效益、社会效益等。2.资金使用合规性：是否严格按照财政用款计划和相关规定使用资金。3.资金管理情况：资金管理制度是否健全、执行是否有效等。（三）评价方法1.建立绩效评价指标体系，对财政用款计划的各项内容进行量化评价。2.采用比较分析法、因素分析法、公众评判法等多种方法进行综合评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为下一年度财政用款计划编制和调整的重要依据，对绩效好的部门和项目在资金安排上给予适当倾斜，对绩效差的部门和项目进行调整或减少资金安排。2.将绩效评价结果纳入公司/