怎样规范赊销制度

PAGE怎样规范赊销制度一、总则（一）目的为加强公司赊销业务管理，规范赊销行为，有效控制经营风险，确保公司资金安全和正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门、人员及客户。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和风险程度，采取有效措施控制风险，确保公司利益不受损失。2.信用评估原则：对客户进行全面、客观、公正的信用评估，依据评估结果确定赊销额度、期限等信用条件。3.分级管理原则：根据客户重要性、信用状况等因素，对赊销业务实行分级管理，明确各级审批权限和管理职责。4.合同约束原则：所有赊销业务必须签订书面合同，明确双方权利义务，确保合同的合法性、有效性和可执行性。二、赊销业务流程（一）客户开发与初步接触1.市场部门负责客户开发工作，收集潜在客户信息：包括客户基本资料、经营状况、财务状况、信用记录等。2.销售团队与潜在客户进行初步接触：了解客户需求，介绍公司产品或服务，建立初步沟通关系。（二）信用评估1.销售部门将潜在客户信息提交给信用管理部门：信用管理部门负责对客户进行信用评估。2.信用评估内容：基本信息：包括客户名称、注册地址、法定代表人、经营范围等。经营状况：如经营规模、市场份额、行业地位、经营稳定性等。财务状况：审查客户资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，评估其偿债能力、盈利能力和资金流动性。信用记录：查询客户在人民银行征信系统、第三方信用评级机构等的信用记录，了解其是否存在逾期还款、违约等不良信用行为。3.信用评估方法：定性评估：根据客户提供的资料和信用管理部门的调查了解，对客户信用状况进行定性分析，如客户信誉、经营管理水平、行业口碑等。定量评估：运用信用评分模型等工具，对客户财务指标进行量化分析，计算客户信用得分，确定信用等级。4.信用等级划分：AAA级：信用状况优秀，偿债能力强，经营管理规范，信誉良好，极少出现逾期还款等不良信用行为。AA级：信用状况良好，偿债能力较强，经营管理较规范，信誉较好，偶尔出现轻微逾期还款情况。A级：信用状况一般，偿债能力一般，经营管理有一定风险，信誉一般，存在一定逾期还款风险。BBB级：信用状况较差，偿债能力较弱，经营管理风险较大，信誉较差，逾期还款风险较高。BB级及以下：信用状况差，偿债能力差，经营管理混乱，信誉不佳，存在严重逾期还款风险或违约记录。5.信用评估报告：信用管理部门根据评估结果撰写信用评估报告，明确客户信用等级、信用额度建议、赊销期限建议等，并提交给销售部门和管理层。（三）赊销审批1.销售部门根据信用评估报告，结合客户订单情况，填写赊销申请表：申请表应包括客户名称、信用等级、申请赊销额度、赊销期限、订单金额、付款方式等内容。2.按照分级管理原则，提交赊销申请：小额赊销申请：对于赊销额度较小（具体额度标准由公司根据实际情况确定）的申请，由销售部门负责人审批。中等额度赊销申请：赊销额度在一定范围内（具体范围由公司规定）的申请，经销售部门负责人审核后，提交给财务部门负责人审批。大额赊销申请：超过规定额度的大额赊销申请，需经销售部门负责人、财务部门负责人审核后，提交公司管理层审批，如总经理办公会或董事会审批（根据公司治理结构和授权规定）。3.审批部门应认真审查赊销申请：重点关注客户信用状况、赊销额度合理性、赊销期限合规性、还款来源可靠性等因素，对不符合规定或风险较大的申请予以否决，并说明理由。（四）合同签订1.经审批同意的赊销业务，销售部门与客户签订书面销售合同：合同应明确产品或服务名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.合同签订前，销售部门应将合同文本提交给法务部门审核：法务部门重点审查合同的合法性、合规性、完整性和风险防范条款，确保合同符合法律法规和公司利益要求。3.销售部门根据法务部门审核意见，对合同进行修改完善后，与客户签订合同：合同签订后，销售部门应将合同副本交财务部门、信用管理部门等相关部门备案。（五）发货与应收账款管理1.销售部门根据合同约定安排发货：发货前，应确保客户已确认订单并具备发货条件。发货过程中，要做好货物交接记录，明确发货时间、数量、运输方式等信息。2.财务部门负责应收账款的核算与管理：根据销售合同和发货记录，及时确认应收账款金额，并按照规定的会计政策进行账务处理。定期对应收账款进行账龄分析，跟踪客户还款情况，及时发现潜在风险。3.信用管理部门定期监控客户信用状况和应收账款情况：对出现信用风险预警信号的客户，及时通知销售部门采取相应措施，如催收账款、调整信用额度、暂停发货等。4.销售部门负责应收账款的催收工作：按照合同约定的付款期限，及时与客户沟通，提醒客户按时付款。对于逾期账款，应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于催收无效的客户，可考虑通过法律途径解决。（六）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，由销售部门提出坏账核销申请：申请时应提交详细的情况说明，包括客户基本信息、应收账款形成原因、催收过程、坏账损失估计等资料。2.财务部门对坏账核销申请进行审核：审核内容包括申请资料的完整性、真实性、合规性等。审核通过后，提交公司管理层审批。3.公司管理层根据审批权限进行审批：对于符合坏账核销条件的申请予以批准，并按照规定的会计处理方法进行坏账核销账务处理。4.已核销的坏账应建立备查账，继续保留对该客户的追索权：如发现客户有还款能力或其他可收回款项的迹象，应及时恢复应收账款核算，并继续进行催收。三、信用管理（一）信用档案建立1.信用管理部门负责建立客户信用档案：档案内容包括客户基本信息、信用评估报告、销售合同、应收账款记录、信用评级调整记录等。2.信用档案应定期更新：及时反映客户信用状况变化和公司与客户业务往来情况，确保档案信息的准确性和完整性。（二）信用评级调整1.信用管理部门定期对客户信用状况进行跟踪评估：根据客户经营状况、财务状况、信用记录等因素的变化，及时调整客户信用等级。2.当客户出现重大经营风险、财务危机、信用违约等情况时：信用管理部门应立即对其信用等级进行下调，并通知销售部门和相关部门采取相应措施，如加强应收账款催收、暂停赊销业务等。3.对于信用等级上升的客户：可根据公司政策适当放宽赊销额度、延长赊销期限等，但需重新履行审批程序。（三）信用风险预警1.信用管理部门建立信用风险预警指标体系：通过对客户财务指标、经营指标、信用指标等进行监测分析，及时发现潜在信用风险。2.预警指标包括但不限于：资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、逾期账款率、信用评级变化等。3.当预警指标出现异常时：信用管理部门应及时发出预警信号，通知相关部门采取防范措施，如加强客户沟通、调整信用政策、增加担保措施等。四、监督与考核（一）内部监督1.审计部门定期对赊销业务进行审计监督：审查赊销业务流程的合规性、内部控制制度的执行情况、应收账款管理的有效性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门加强对赊销业务的财务监督：确保应收账款核算准确、账务处理规范，定期对应收账款进行清查核对，防止出现财务风险。（二）考核机制1.建立赊销业务考核制度：对涉及赊销业务的部门和人员进行考核，考核指标包