海关报价制度规范

PAGE海关报价制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司进出口业务中的海关报价行为，确保报价准确、合规，避免因报价不当引发的海关风险，保障公司进出口业务的顺利开展，维护公司的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及进出口货物的海关报价活动，包括但不限于货物的申报价格、完税价格的确定等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及海关相关规定，确保报价行为合法合规。任何报价不得违反国家税收政策、贸易管制措施以及海关的各项监管要求。2.准确性原则如实、准确地向海关申报货物的价格信息，不得虚报、瞒报或故意低报价格。所提供的报价应基于真实的交易情况，反映货物的实际价值。3.完整性原则提供与货物价格相关的全部必要信息，包括货物的成交价格、运输及其相关费用、保险费等各项构成完税价格的要素。确保海关能够全面、准确地评估货物的完税价格。4.一致性原则在不同的贸易环节和海关申报中，保持报价的一致性。对于相同或类似货物的报价，应遵循统一的标准和方法，避免出现价格波动异常或前后矛盾的情况。二、海关报价的定义及构成要素（一）定义海关报价是指进出口货物的收发货人、受委托的报关企业向海关申报的进出口货物的价格，该价格是海关据以计征关税、进口环节代征税及实施监管的重要依据。（二）构成要素1.成交价格指进口货物的买方为购买该货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。成交价格应当符合下列条件：买方对进口货物的处置和使用不受限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外；进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响；卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照本办法第十一条第一款第（四）项的规定进行调整；买卖双方之间没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响。2.运输及其相关费用包括货物的国际运输费、装卸费、搬运费、保险费等。这些费用应根据实际发生情况如实申报，并提供相应的证明文件，如运输发票、保险单据等。3.保险费指为货物运输过程中提供风险保障而支付的费用。保险费的计算应按照相关保险合同的约定，并与货物的价值、运输风险等因素相匹配。三、海关报价的流程（一）业务部门准备阶段1.业务部门在接到进出口业务订单后，应及时收集与货物价格相关的信息，包括合同条款、发票、运输单据、保险单据等。2.对货物的成交价格进行审核，确保价格的真实性和合理性。如发现价格条款存在异常或可能影响海关报价的因素，应及时与客户沟通并进行调整。3.根据货物的实际情况和相关费用的发生情况，初步确定海关报价的各项构成要素，并填写海关报价预报表。（二）财务部门审核阶段1.财务部门收到业务部门提交的海关报价预报表后，对其中涉及的财务数据进行审核，包括成交价格的真实性、运输费用和保险费用的合理性等。2.核对相关费用的发票、支付凭证等财务资料，确保费用的支出与实际业务相符。3.对于价格调整事项，财务部门应从财务角度进行评估，分析其对公司财务状况的影响，并提出意见和建议。（三）报关部门申报阶段1.报关部门根据业务部门和财务部门审核后的海关报价预报表，按照海关规定的格式和要求，填写报关单中的价格栏目。2.在申报过程中，报关员应仔细核对各项报价信息，确保申报数据的准确性和完整性。如有疑问或不确定的事项，应及时与业务部门和财务部门沟通确认。3.将填写好的报关单及相关随附单证提交给海关进行申报，并配合海关的查验、审核等工作。（四）海关审核及反馈阶段1.海关对公司申报的海关报价进行审核，如发现报价存在问题或不符合规定，将向公司发出通知，要求作出解释或补充相关资料。2.公司接到海关通知后，应及时组织业务部门、财务部门和报关部门进行研究分析，针对海关提出的问题进行整改和回复。3.根据海关的审核意见，对海关报价进行相应的调整和完善，并将调整后的结果反馈给海关。四、海关报价的定价方法（一）成交价格法1.在符合成交价格定义及条件的情况下，优先采用成交价格作为海关报价的基础。即按照进口货物的买方为购买该货物向卖方实际支付或者应当支付的价格进行申报。2.对于成交价格中包含的一些特殊因素，如折扣、佣金等，应按照海关规定的方法进行调整。例如，卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益，如能按照规定进行合理调整的，应从成交价格中扣除。（二）相同货物成交价格估价方法1.当进口货物没有成交价格或成交价格不符合成交价格条件时，可以采用相同货物成交价格估价方法。相同货物指与进口货物在同一国家或者地区生产的，在物理性质、质量和信誉等所有方面都相同的货物，但表面的微小差异允许存在。2.以与该货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的相同货物为基础，审查确定进口货物的完税价格。同时或者大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后45日。（三）类似货物成交价格估价方法1.如果没有相同货物的成交价格，可以采用类似货物成交价格估价方法。类似货物指与进口货物在同一国家或者地区生产的，虽然不是在所有方面都相同，但却具有相似的特征、相似的组成材料、相同的功能，并且在商业中可以互换的货物。2.以与该货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的类似货物为基础，审查确定进口货物的完税价格。（四）倒扣价格估价方法1.倒扣价格估价方法是指海关以进口货物、相同或者类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法。2.用以倒扣的销售价格应同时符合以下条件：在被估货物进口同时或者大约同时，将该货物、相同或者类似进口货物在境内销售的价格；按照该货物进口时的状态销售的价格；在境内第一销售环节销售的价格；将该货物、相同或者类似进口货物境内销售的价格调整为进口时状态的价格。（五）计算价格估价方法1.计算价格估价方法是指海关以下列各项的总和为基础，审查确定进口货物完税价格的估价方法：生产该货物所使用的料件成本和加工费用；向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）；该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。2.在使用计算价格估价方法时，应根据实际情况准确核算各项成本和费用，并提供相应的证明文件。五、海关报价的风险管理（一）风险识别1.价格申报不实风险包括故意虚报、瞒报价格，或者提供虚假的价格证明文件等行为，可能导致海关对公司进行处罚，影响公司的信誉和正常业务开展。2.价格调整风险如果对成交价格中的特殊因素未能按照海关规定进行正确调整，或者在海关审核过程中无法提供合理的价格调整依据，可能导致海关重新核定完税价格，增加公司的税负。3.海关估价风险当采用成交价格以外的估价方法时，如果对相关估价方法的理解和运用不准确，或者提供的可比货物信息不充分，可能导致海关估价结果与公司预期不符，影响公司的成本核算和利润水平。（二）风险评估1.对识别出的海关报价风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。例如，价格申报不实风险一旦发生，可能面临海关的罚款、滞纳金等处罚，对公司的财务状况和声誉造成较大影响；而价格调整风险如果处理不当，可能导致税负增加，影响公司的经济效益。2.根据风险评估结果，确定风险等级，为后续的风险应对措施提供依据。对于高风险事项，应重点关注并采取严格的控制措施；对于低风险事项，可以适当简化管理流程，但仍需保持关注。（三）风险应对措施1.加强内部培训定期组织业务部门、财务部门和报关部门的人员参加海关报价相关法律法规和业务知识培训，提高员工对海关报价制度的理解和执行能力，确保准确申报价格。2.建立价格审核机制完善价格审核流程，加强业务部门、财务部门和报关部门之间的沟通协作。在报价前，对价格条款进行严格审核；在申报后，及时关注海关反馈信息，对可能存在的问题进行提前预判和处理。3.规范价格调整操作明确价格调整的依据、方法和流程，确保在遇到需要调整价格的情况时能够按照海关规定进行操作。同时，妥善保存价格调整的相关资料，以备海关核查。4.加强与海关沟通主动与海关保持良好的沟通，及时了解海关的政策法规变化和监管要求。对于海关提出的疑问和问题，积极配合解答和提供相关资料，争取海关的理解和支持。六、海关报价的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对海关报价业务进行审计，检查报价流程是否合规、申报数据是否准确、价格调整是否合理等。2.业务部门、财务部门和报关部门应建立内部自查机制，定期对本部门的海关报价工作进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况向公司管理层报告。（二）外部监督1.积极配合海关的日常监管和专项检查工作，如实提供与海关报价相关的