规范资产收益管理制度

PAGE规范资产收益管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产收益管理，规范资产收益行为，确保公司资产的安全与完整，提高资产运营效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构涉及资产收益管理的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产收益管理活动必须严格遵守国家法律法规和行业标准，确保各项行为合法合规。2.安全性原则：注重资产的安全，防止资产损失，保障资产收益的稳定获取。3.效益性原则：通过合理配置资产，优化资产运营，实现资产收益的最大化。4.规范性原则：建立健全规范的资产收益管理流程和制度，确保管理活动有序进行。二、资产收益管理的定义与范围（一）资产收益管理的定义资产收益管理是指对公司拥有或控制的各类资产，通过合理运营、处置等方式，获取相应收益，并对收益进行有效管理和分配的一系列活动。（二）资产收益管理的范围1.固定资产收益管理包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等固定资产的出租、出借收益管理。2.流动资产收益管理涵盖货币资金、应收账款、存货等流动资产通过合理运作产生的收益管理，如资金拆借收益、应收账款保理收益等。3.无形资产收益管理涉及专利、商标、著作权等无形资产的转让、许可使用等带来的收益管理。4.长期投资收益管理对公司对外进行的股权、债权等长期投资所取得的股息、红利、利息等收益管理。三、资产收益管理的职责分工（一）资产管理部门1.负责制定资产运营计划，组织实施资产运营活动，确保资产的合理使用和有效运营。2.定期对资产进行清查盘点，掌握资产的数量、质量、使用状况等信息，为资产收益管理提供基础数据。3.参与资产处置方案的制定和实施，负责资产处置过程中的相关工作，如评估、谈判、合同签订等。（二）财务部门1.负责资产收益的核算与账务处理，准确记录资产收益的收支情况，编制相关财务报表。2.对资产收益进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。3.按照公司规定，及时足额收取资产收益款项，确保资金安全回笼。4.参与资产收益预算的编制和执行监控，对预算执行情况进行分析和调整。（三）审计部门1.对资产收益管理活动进行审计监督，检查资产收益管理的内部控制制度执行情况，防范风险。2.对资产处置、收益分配等重大事项进行专项审计，确保资产收益管理活动的合规性和公正性。3.对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）决策层1.负责审批资产收益管理的相关制度、政策和重大决策。2.根据公司战略目标，对资产收益管理活动进行宏观指导和决策，确保资产收益管理符合公司整体利益。四、资产收益管理流程（一）资产运营计划制定1.资产管理部门根据公司战略规划、资产状况和市场情况，每年定期编制资产运营计划。2.资产运营计划应明确各类资产的运营目标、运营方式、预期收益等内容，并提交公司决策层审批。3.经审批后的资产运营计划作为资产收益管理的指导性文件，资产管理部门负责组织实施。（二）资产运营实施1.固定资产运营对于拟出租的固定资产，资产管理部门应进行市场调研，确定合理的租金价格和租赁期限。与承租方签订租赁合同，明确双方的权利义务，包括租金支付方式、资产维护责任等。定期对出租资产进行检查，确保资产正常使用，如发现问题及时与承租方沟通解决。2.流动资产运营货币资金运营应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金存放方式，获取适当的利息收入。对应收账款，应加强管理，通过保理、贴现等方式提前回笼资金，增加资金收益。存货管理应优化库存结构，合理控制库存水平，减少库存积压，提高存货周转率，降低存货成本，间接增加收益。3.无形资产运营对于拥有的无形资产，应根据其特点和市场需求，制定合理的转让、许可使用策略。进行无形资产评估，确定其价值，为转让、许可使用定价提供依据。签订相关合同，明确收益分配方式和支付时间等条款，确保无形资产收益的实现。4.长期投资运营对外进行长期投资时，应进行充分的可行性研究和风险评估，选择合适的投资项目和投资方式。对长期投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资项目的经营状况和财务状况，根据实际情况调整投资策略。按照投资协议或公司章程规定，及时收取投资收益，如股息、红利、利息等。（三）资产收益核算与记录1.财务部门按照国家财务会计准则和公司财务制度，对资产收益进行及时、准确的核算。2.设立专门的资产收益明细账，详细记录各类资产收益的收入、支出、结余等情况。3.定期与资产管理部门核对资产收益相关数据，确保账账相符、账实相符。（四）资产收益分析与报告1.财务部门每月对资产收益情况进行分析，撰写资产收益分析报告。2.资产收益分析报告应包括资产收益的完成情况、与预算对比情况、收益变动原因分析、存在的问题及建议等内容。3.将资产收益分析报告及时报送公司决策层、资产管理部门等相关部门，为公司决策提供参考依据。（五）资产处置管理1.当资产不再适合继续运营或需要进行战略调整时，资产管理部门应提出资产处置申请。2.资产处置申请应包括资产基本情况、处置原因、处置方式、预期处置价格等内容，并提交公司决策层审批。3.经审批同意后，资产管理部门负责组织实施资产处置工作。资产处置应按照相关法律法规和公司规定，通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置过程公开、公平、公正。4.资产处置完成后应及时进行账务处理，并将处置结果报告公司决策层和相关部门。（六）资产收益分配1.根据公司规定和相关合同约定，确定资产收益的分配原则和方式。2.财务部门按照分配原则和方式，对资产收益进行分配，确保各相关方的利益得到合理保障。3.资产收益分配情况应进行记录，并向公司决策层和相关部门报告。五、资产收益管理的内部控制（一）建立健全内部控制制度1.制定完善的资产收益管理制度，明确各部门在资产收益管理中的职责、权限和工作流程。2.建立资产收益管理的风险评估机制，对可能存在的风险进行识别、评估和应对。3.加强内部审计监督，定期对资产收益管理活动进行审计检查，及时发现和纠正问题。（二）规范授权审批程序1.明确资产收益管理活动中各项业务的授权审批权限，确保审批程序合规、有效。2.对于重大资产收益事项，如重大资产处置、大额收益分配等，应实行集体决策和联签制度。（三）加强资产安全管理1.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，确保资产信息准确、完整。2.加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，防止资产丢失、损坏等情况发生。3.对涉及资产收益的合同、协议等文件进行妥善保管，确保其真实性、完整性和有效性。（四）强化财务监督1.财务部门应严格按照财务制度和会计准则进行资产收益的核算和管理，确保财务数据真实、准确。2.加强对资产收益资金的收支管理，严格执行资金审批程序，防止资金挪用、截留等情况发生。3.定期对财务报表进行审计，接受审计部门和外部监管机构的监督检查。六、资产收益管理的风险防控（一）市场风险1.关注市场动态，及时掌握市场价格波动、市场需求变化等信息，对资产运营计划进行适时调整。2.加强市场调研和分析，提高市场预测能力，降低市场风险对资产收益的影响。（二）信用风险1.在资产运营过程中，对承租方、合作方等进行信用评估，选择信用良好的合作对象。2.签订完善的合同协议，明确双方的权利义务和违约责任，加强对合同执行情况的跟踪和监督。3.建立信用风险预警机制，及时发现和处理潜在的信用风险。（三）操作风险1.加强对资产收益管理相关人员的培训，提高其业务水平和风险意识。2.规范资产收益管理的操作流程，明确各环节的操作要求和责任，防止因操作失误导致风险。3.建立健全操作风险监控机制，对操作风险进行实时监控和预警。（四）法律风险1.加强对国家法律法规和行业标准的学习和研究，确保资