财务管理规范审核制度

PAGE财务管理规范审核制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司财务管理规范审核机制，确保公司财务活动合法合规、真实准确、高效有序，保障公司资产安全，提高财务管理水平，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务管理活动，包括但不限于财务预算编制、资金管理、成本费用核算、财务报表编制与披露等。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，确保各项财务活动均有相应的规范和审核流程。5.及时性原则：审核工作应及时开展，确保财务信息能够及时、有效地为公司决策提供支持。二、审核机构与职责（一）财务管理规范审核委员会1.组成：由公司高级管理人员、财务部门负责人以及相关业务部门负责人组成。2.职责审议财务管理规范审核制度及相关政策的制定与修订。对重大财务决策、重要财务事项进行审核，提出意见和建议。监督财务管理规范审核工作的执行情况，协调解决审核过程中出现的重大问题。（二）财务部门1.职责负责制定和完善具体的财务管理规范审核流程和操作指南。组织实施日常财务管理规范审核工作，对财务活动进行初审。收集、整理审核过程中发现的问题，及时向审核委员会汇报，并跟踪整改情况。配合内部审计、外部审计等相关部门的工作，提供必要的财务资料和解释说明。（三）内部审计部门1.职责对财务管理规范审核制度的执行情况进行定期审计和专项审计。检查财务部门审核工作的质量和效果，发现并纠正审核过程中的违规行为和缺陷。对审核发现的重大问题进行深入调查，提出处理建议，并跟踪整改落实情况。三、财务预算编制审核（一）预算编制流程1.各部门提交预算草案：每年[具体时间]前各业务部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度预算草案，提交至财务部门。2.财务部门初审：财务部门对各部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算数据的合理性、完整性以及与公司整体战略和经营目标的一致性。3.预算沟通与调整：财务部门组织各部门进行预算沟通会议，对初审中发现的问题进行讨论和协商，各部门根据沟通意见对预算草案进行调整。4.审核委员会审议：调整后的预算草案提交审核委员会审议，审核委员会从公司整体利益出发，对预算的合理性、可行性进行全面评估，提出修改意见和建议。5.预算批准与下达：经审核委员会批准后的预算方案，由公司管理层下达至各部门执行。（二）审核要点1.目标合理性：审核预算目标是否与公司战略目标和年度经营计划相契合，是否具有可操作性和挑战性。2.数据准确性：检查预算数据的来源是否可靠，计算方法是否正确，各项收入、成本、费用的预测是否合理。3.完整性：确保预算涵盖公司所有重要业务活动和财务事项，无重大遗漏。4.平衡关系：审核预算中各项收支之间的平衡关系是否合理，是否考虑了公司的资金状况和现金流情况。四、资金管理审核（一）资金收支审核1.收入审核销售部门在开具销售发票后，将发票信息及收款情况及时传递给财务部门。财务部门审核销售合同、发票开具的合规性以及收款的及时性和准确性，确保收入及时足额入账。2.支出审核费用报销：员工按照公司费用报销制度填写报销申请单，附上相关发票、审批单等原始凭证，提交至部门负责人审批。部门负责人审核费用的真实性、合理性后签字确认，再提交至财务部门。财务部门对报销凭证的合规性、报销金额的准确性进行审核，审核通过后予以报销。采购付款：采购部门根据采购合同和到货情况，填写付款申请单，提交至财务部门。财务部门审核采购合同、到货验收单、发票等相关凭证，确保付款依据充分、金额准确，审核通过后按照公司资金支付流程进行付款。（二）资金安全审核1.银行账户管理财务部门定期对公司银行账户进行清查，核对账户余额、交易明细等信息，确保账户资金安全。严格控制银行账户的开设、变更和注销，需经财务部门负责人和公司管理层审批，并按照相关规定办理手续。2.资金授权审批明确资金支付的审批权限，按照不同金额级别设定相应的审批流程。重大资金支付需经审核委员会审议通过。建立资金支付的授权管理制度，严禁未经授权的资金支付行为。（三）资金预算执行审核1.财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，对比实际资金收支与预算的差异，查找原因并及时采取措施进行调整。2.审核资金预算执行过程中的重大偏差事项，分析其对公司财务状况和经营活动的影响，提出相应的改进建议和措施。五、成本费用核算审核（一）成本费用核算流程1.成本费用归集：各业务部门按照公司成本费用核算办法，及时收集、整理与本部门相关的成本费用原始凭证，进行初步归集。2.财务部门核算：财务部门对各部门归集的成本费用进行进一步核算，按照成本核算对象和费用项目进行分类、汇总，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用分配：对于共同成本费用，财务部门按照合理的分配方法进行分配，如按照产量、工时、销售额等比例进行分配。4.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，与预算指标、历史数据以及同行业数据进行对比，找出成本费用变动的原因和存在的问题，为成本控制和管理提供依据。（二）审核要点1.核算方法合规性：审核成本费用核算方法是否符合国家会计准则和公司规定，是否保持一致性和连贯性。2.原始凭证真实性：检查成本费用核算所依据的原始凭证是否真实、合法、有效，是否与实际业务相符。3.成本费用分配合理性：审核共同成本费用的分配方法是否合理，是否能够准确反映成本费用的实际发生情况。4.成本费用控制有效性：分析成本费用的变动趋势，评估成本费用控制措施的执行效果，提出改进成本费用管理的建议。六、财务报表编制与披露审核（一）财务报表编制流程1.数据收集与整理：财务部门各岗位人员按照职责分工，收集、整理各类财务数据，确保数据的准确性和完整性。2.报表编制：根据会计准则和公司财务管理制度，由专人负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表以及相关附表。3.内部审核：财务报表编制完成后，首先由编制人员进行自查，然后提交至财务部门负责人进行内部审核。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的一致性、报表格式的规范性等。4.审核委员会审议：经财务部门内部审核后的财务报表提交审核委员会审议，审核委员会对财务报表的真实性、准确性、完整性进行全面审查，提出审核意见。5.报表披露：根据审核委员会的意见对财务报表进行调整后，按照相关法律法规和监管要求进行对外披露。（二）审核要点1.数据准确性：核对财务报表中各项数据与相关账簿、凭证的一致性，确保数据准确无误。2.勾稽关系正确性：检查资产负债表、利润表、现金流量表之间以及各报表内部的勾稽关系是否正确，保证报表逻辑严谨。3.会计政策一致性：审核财务报表所采用的会计政策是否与公司一贯执行的会计政策保持一致，如有变更，是否符合相关规定并进行了恰当披露。4.信息披露完整性：审查财务报表附注等相关披露内容是否完整，是否充分披露了公司的重要财务信息和风险事项。七、审核工作程序（一）审核准备1.制定审核计划：财务部门根据公司财务工作安排和实际情况，制定年度审核计划，明确审核范围、内容、时间安排以及审核人员分工等。2.收集审核资料：审核人员提前收集与审核事项相关的文件、合同、凭证、报表等资料，了解被审核对象的基本情况和业务流程。（二）审核实施1.现场检查：审核人员通过实地查看、查阅文件资料、询问相关人员等方式，对被审核事项进行现场检查，获取第一手资料。2.数据分析：运用数据分析工具和方法，对财务数据进行分析比较，查找异常数据和潜在问题。3.沟通访谈：与相关部门负责人、业务人员以及财务人员进行沟通访谈，核实情况，了解问题产生的原因和背景。（三）审核报告1.编制审核报告：审核工作结束后，审核人员撰写审核报告，详细记录审核过程、发现的问题、问题产生的原因以及提出的审核意见和建议。2.审核报告审批：审核报告经财务部门负责人审核后，提交审核委员会审批。审核委员会根据审核报告内容进行审议，形成最终审核意见。（四）跟踪整改1.整改通知下达：根据审核委员会的审核意见，财务部门向相关责任部门下达整改通知，明确整改要求和整改期限。2.整改情况跟踪：定期跟踪整改责任部门的整改情况，检查整改措施的落实效果，确保问题得到有效解决。3.整改结果反馈：整改责任部门将整改结果反馈至财务部门，财务部门对整改情况进行复查，确认整改完成后向审核委员会提交整改报告。八、监督与考核（一）监督机制1.内部审计部门定期对财务管理规范审核制度的执行情况进行审计监督，检查审核工作的质量和效果，发现问题及时督促整改。2.公司管理层对财务管理规范审核工作进行不定期检查，了解审核工作进展情况，协调解决审核过程中出现的重大问题。（二）考核制度1.建立对财务部门审核人员的考核机制，考核内容包括审核工作质量