村财务台账规范制度

PAGE村财务台账规范制度一、总则（一）目的为了加强本村财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务活动，包括但不限于村集体收入、支出、资产、负债等的管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务台账记录的信息必须真实、准确，不得弄虚作假。3.完整性原则：全面、完整地反映村财务收支及资产负债状况，不得遗漏重要信息。4.规范性原则：按照统一的财务核算方法和标准进行操作，确保财务工作规范有序。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受村民监督，保障村民知情权。二、财务台账设置与登记（一）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本村实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：包括现金、银行存款、应收款项、固定资产等。2.负债类：包括应付款项、借款等。3.所有者权益类：包括资本、公积公益金等。4.成本类：根据实际情况设置相关成本科目。5.损益类：包括经营收入、经营支出、管理费用等。（二）账簿登记要求1.及时登记：各项经济业务发生后，应及时在相应的账簿中进行登记，确保记录的及时性。2.准确记录：登记内容要准确无误，包括日期、凭证号、摘要、金额等，摘要应简明扼要反映经济业务内容。3.字迹清晰：账簿记录应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写，保持字迹清晰、工整。4.连续编号：各类账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（三）财务报表编制1.定期编制：每月、每季度、每年定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等。2.数据准确：报表数据应来源于准确的财务台账记录，确保报表数据真实可靠。3.报送要求：财务报表编制完成后，应及时报送村两委成员、村民代表大会等相关部门，并在村务公开栏进行公示。三、收入管理（一）收入范围本村收入主要包括以下几类：1.经营收入：村集体经营项目取得的收入，如土地出租收入、村办企业收入等。2.发包及上交收入：农户或其他单位承包本村集体资产上交的承包金及利润等。3.财政补助收入：上级政府部门给予本村的财政拨款、专项补助等。4.捐赠收入：社会各界向本村的捐赠款项。5.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认原则1.权责发生制原则：收入应在经济业务发生时确认，无论款项是否实际收到。2.合法合规原则：收入来源必须合法合规，不得违反法律法规和政策规定。（三）收入票据管理1.统一使用：村集体收入应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。2.专人保管：指定专人负责票据的保管、开具和核销工作，建立票据使用登记制度。3.如实开具：按照经济业务实际发生情况如实开具票据，不得虚开、多开或不开票据。4.及时核销：票据使用完毕后，应及时到财政部门核销，确保票据使用的规范性和安全性。（四）收入核算与监督1.准确核算：各项收入应及时、准确地在财务台账中进行核算，分类记录收入来源、金额等信息。2.定期核对：定期对收入情况进行核对，确保收入记录与实际收款一致，防止收入流失。3.监督检查：村两委应加强对收入管理的监督检查，发现问题及时整改，确保收入管理规范有序。四、支出管理（一）支出范围本村支出主要包括以下几类：1.经营支出：用于村集体经营项目的各项支出，如原材料采购、设备购置、人员工资等。2.管理费用：村两委办公经费、差旅费、会议费等管理性支出。3.公益性支出：用于本村基础设施建设、公共服务、环境卫生等公益性事业的支出。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、资产处置支出等。（二）支出审批程序1.申请：由相关部门或人员提出支出申请，填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等。2.审核：村会计对支出申请进行审核，审核内容包括支出的合理性、合法性、真实性等，审核无误后签字确认。3.审批：村两委负责人根据审核意见进行审批，审批通过后签字盖章。4.支付：财务人员根据审批后的支出申请表进行支付，确保资金支付安全、准确。（三）支出报销规定1.票据要求：支出报销必须取得合法有效的票据，票据内容应完整、真实，包括发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额等。2.签字审批：报销票据应经相关人员签字审批，审批流程应符合支出审批程序要求。3.报销时限：一般情况下，支出发生后应在规定时间内报销，不得拖延。4.转账支付：对于金额较大的支出，应采用转账支付方式，避免现金支付带来的风险。（四）支出核算与控制1.准确核算：各项支出应及时、准确地在财务台账中进行核算，按照支出类别和用途进行明细记录。2.成本控制：加强对经营支出和管理费用的成本控制，提高资金使用效益，杜绝不合理支出。3.定期分析：定期对支出情况进行分析，找出支出变化原因和存在的问题，及时采取措施加以改进。五、资产与负债管理（一）资产清查1.定期清查：每年定期对本村资产进行清查，包括现金、银行存款、应收款项、固定资产等，确保资产账实相符。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行资产清查，对清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。3.清查报告：资产清查结束后，应编制资产清查报告，报告内容包括资产清查情况、存在问题及处理建议等，并报送村两委成员和村民代表大会。（二）固定资产管理1.登记入账：对符合固定资产标准的资产，应及时登记入账，建立固定资产台账，记录资产名称、型号、购置时间、金额、使用部门等信息。2.折旧计提：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。3.维修保养：定期对固定资产进行维修保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。4.处置管理：固定资产处置应按照规定程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节，处置收入应及时入账。（三）负债管理1.合理举债：村集体举债应遵循量力而行、适度举债的原则，充分考虑偿债能力，不得盲目举债。2.债务审批：举债前应经村两委会议讨论通过，并报上级主管部门审批。3.债务核算：对发生的债务应及时在财务台账中进行核算，记录债务金额、债权人、借款期限、利率等信息。4.偿债计划：制定合理的偿债计划，按时足额偿还债务本息，避免债务逾期产生不良影响。六、财务公开与监督（一）财务公开1.公开内容：定期公开村财务收支情况、资产负债状况、债权债务情况、财务报表等信息，确保村民知情权。2.公开形式：通过村务公开栏、村广播、村民会议等形式进行公开，公开时间应不少于规定天数。3.意见反馈：设立意见箱，接受村民对财务公开内容的意见和建议，对村民反映的问题应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给村民。（二）内部监督1.成立监督小组：由村民代表、党员代表等组成财务监督小组，负责对本村财务活动进行监督检查。2.监督职责：监督小组有权查阅财务账目、检查财务收支情况、参与重大财务决策等，对发现的问题及时提出整改意见。3.定期检查：定期对村财务工作进行检查，确保财务制度执行到位，财务信息真实可靠。（三）外部审计1.接受审计：积极配合上级主管部门和审计机关的审计工作，按时提供审计所需资料。2.审计整改：对审计提出的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给审计部门。七、财务人员管理（一）人员配备根据本村财务工作需要，配备专业的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训。（二）岗位职责1.会计岗位职责：负责财务核算、报表编制、账目管理等工作。2.出纳岗位职责：负责现金收付、银行