基本财务制度规范

PAGE基本财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、报销等行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。3.财务经理职责主持财务部门日常工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作正常运转。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责财务预算的编制、执行和控制，监督预算执行情况。加强财务风险管理，制定风险防范措施。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当调整和补充，但不得违反国家规定。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.账簿记录应及时、准确、完整，定期打印并装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.公司应按照国家规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应根据实际情况选择合适的融资方式，并按照规定程序进行审批。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金安全。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批流程进行，确保审批手续齐全、合规。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，提高资金使用效益。严禁挪用、挤占资金，严禁公款私存。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应按照国家规定和公司实际情况选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金被盗用、诈骗等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。严格控制银行存款账户的开立、变更和撤销，加强对银行存款的监控，防止资金流失。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置行为合法、合规。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法、合规。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，确保无形资产取得合法、有效。无形资产取得应按照规定程序进行审批，签订相关合同或协议。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定和公司实际情况，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确、合理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法、合规。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确反映公司经营活动的实际情况。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，严格划分成本费用界限，不得混淆成本费用核算范围。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并进行考核和奖惩。3.加强对成本费用支出的监控，及时发现和纠正成本费用支出中的不合理行为，降低成本费用水平。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应严格按照规定进行审批，确保报销凭证真实、合法、有效。2.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于超标准、超范围的报销，应经特殊审批后方可报销。3.定期对成本费用报销情况进行统计和分析，及时发现和解决报销过程中存在的问题。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家规定和公司财务制度进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。2.利润核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保利润核算真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司应按照国家规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配合规、有序进行。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理工作。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年末，公司应根据战略规划、经营目标和市场情况，编制下一年度的财务预算草案。财务预算草案应包括预算报表和预算说明。3.财务预算草案编制完成后，应经各部门审核、财务部门汇总、公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.公司应将财务预算分解到各部门、各岗位，明确预算执行责任。各部门、各岗位应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整影响等。2.预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会审批。预算调整后，应及时调整相关预算指标和预算报表。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。2.财务内部控制制度应明确各部门、各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。内部审计工作应独立、客观、公正，确保审计结果真实、可靠。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立健全整改跟踪机制，确保问题得到有效解决。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险识别与评估应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。2.采用科学的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，对财务风险进行量化评估，确定风险等级。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取有效措施降低财务风险。（二）风险应对措施1.市场风险应对加强市场调研和分析，及时掌握市场动态和价格变化，合理调整经营策略，降低市场风险。通过套期保值等金融工具，对冲市场风险，确保公司经营业绩稳定。2.信用风险应对建立健全客户信用评估体系，加强对客户信用状况的调查和分析，合理确定客户信用额度。加强应收账款管理，及时催收账款，降低信用风险。3.流动性风险应对合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足。制定应急预案，应对突发资金短缺情况，确保公司正常运营。4.操作风险应对加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和风险意识。完善财务管理制度和流程，加强内部控制，防范操作风险。十一、财务信息管理（一）财务信息系统1.公司应建立健全财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和共享。财务信息系统应涵盖会计核算、财务管理、财务分析等功能模块。2.加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统安全、稳定运行。定期对系统进行升级和优化，提高系统性能和效率。3.建立财务信息系统用户管理制度，明确用户权限和操作规范，防止财务信息泄露和滥用。（二）财务信息披露1.公司应按照国家规定和公司章程的要求，定期对外披露财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。2.加强对财务信息披露的审核和管理