资产资源管理规范制度

PAGE资产资源管理规范制度一、总则（一）目的为加强公司资产资源管理，规范资产资源的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产资源使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的各类资产资源管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产、自然资源等。（三）基本原则1.统一管理原则公司对资产资源实行统一规划、统一配置、统一核算、统一处置，确保资产资源管理的规范化、科学化。2.分级负责原则按照公司内部管理架构，明确各级部门在资产资源管理中的职责，实行分级管理、分级负责。3.效益优先原则优化资产资源配置，提高资产资源使用效率，实现资产资源的保值增值，确保公司经济效益最大化。4.依法合规原则资产资源管理活动必须严格遵守国家法律法规和行业标准，确保管理行为合法合规。二、资产资源管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产资源管理制度，并组织实施和监督检查。2.组织开展资产资源清查、盘点工作，定期编制资产资源报表，掌握资产资源的存量、分布及使用情况。3.负责资产资源的购置、验收、登记、入账、调配、处置等日常管理工作。4.对资产资源的使用情况进行监督检查，确保资产资源合理使用，防止资产资源闲置、浪费和流失。（二）财务部门1.负责制定资产资源核算办法，对资产资源进行准确的会计核算和账务处理。2.负责编制资产资源预算，参与资产资源购置、处置等经济事项的审核，对资产资源的财务状况进行分析和评价。3.协助资产管理部门做好资产资源清查、盘点工作，负责资产资源处置收入的收缴和账务处理。（三）使用部门1.负责本部门资产资源的日常使用和维护管理，确保资产资源的安全、完整和正常运行。2.配合资产管理部门做好资产资源清查、盘点工作，及时反馈资产资源使用情况和存在的问题。3.根据工作需要，提出资产资源购置、调配等申请，合理使用资产资源，提高资产资源使用效益。（四）审计部门1.负责对资产资源管理活动进行审计监督，检查资产资源管理制度的执行情况，防范资产资源管理风险。2.对资产资源购置、处置等重大经济事项进行审计，提出审计意见和建议，确保资产资源管理活动合法合规、公开透明。三、资产资源分类及管理（一）固定资产1.定义及分类标准固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及用具等。固定资产分类标准按照国家相关会计准则和公司实际情况确定。2.购置管理各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等信息。资产管理部门对购置申请进行审核，结合公司资产配置情况和预算安排，提出审核意见。对于重大资产购置项目，需提交公司管理层审批。经批准的购置申请由资产管理部门负责组织实施采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，按照公司采购管理制度进行操作。固定资产购置到货后，资产管理部门会同使用部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理资产入库手续。3.登记入账资产管理部门根据验收单及时进行固定资产登记入账，建立固定资产卡片，详细记录资产的基本信息、购置时间、使用部门、使用状况等。财务部门依据资产管理部门提供的资料进行账务处理，确保固定资产账实相符。4.使用与维护管理使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定相应的操作规程和维护计划，确保资产正常运行。定期对固定资产进行检查、保养和维修，及时记录资产使用和维护情况。资产管理部门定期对固定资产使用情况进行监督检查，发现问题及时督促使用部门整改。对于因使用不当或维护不善造成资产损坏的，追究相关责任人的责任。5.调配管理因工作需要，公司内部各部门之间可进行固定资产调配。调出部门填写《固定资产调配申请表》，说明调配资产的名称、数量、调出原因等，经资产管理部门审核后办理调配手续。调入部门在收到调配资产后，应及时办理验收和入账手续，并做好资产交接工作。6.处置管理固定资产处置包括报废、出售、转让、捐赠等。处置固定资产时，使用部门应提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、数量、购置时间、账面价值、处置原因等信息，并提供相关证明材料。资产管理部门对处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行鉴定和评估，提出处置意见。对于重大资产处置项目，需提交公司管理层审批。经批准的处置申请由资产管理部门负责组织实施处置。处置过程应遵循公开、公平、公正的原则，按照国家相关法律法规和公司规定进行操作。处置收入应及时上缴公司财务部门，进行统一核算。（二）流动资产1.定义及分类标准流动资产是指公司在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产分类标准按照国家相关会计准则和公司实际情况确定。2.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，建立健全货币资金内部控制制度。货币资金收支业务必须经过授权审批，确保资金安全。财务部门负责货币资金的日常核算和管理，定期对货币资金进行盘点清查，确保账实相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。3.短期投资管理公司进行短期投资应符合国家法律法规和公司投资政策，充分评估投资风险和收益。投资决策应经过严格的审批程序，确保投资活动合法合规。财务部门负责短期投资的核算和管理，及时记录投资收益和损失情况。定期对短期投资进行清查盘点，确保投资资产的安全完整。4.应收及预付款项管理公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，对客户进行信用评级，合理确定信用额度和信用期限。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款回收问题。财务部门对应收账款进行跟踪监控，对逾期账款采取相应的催款措施，必要时通过法律手段维护公司权益。对于预付款项，采购部门应严格按照合同约定执行，及时跟踪采购进度，确保预付款项的安全。财务部门定期对预付款项进行清理，对长期未结算的预付款项进行调查核实，及时处理。5.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，降低采购成本。仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管和发出工作。严格执行存货出入库手续，确保存货数量准确、质量完好。定期对存货进行盘点清查，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。财务部门负责存货的核算和管理，按照国家相关会计准则对存货进行计价和账务处理。定期对存货成本进行分析，优化存货结构，降低存货资金占用。（三）无形资产1.定义及分类标准无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产分类标准按照国家相关会计准则和公司实际情况确定。2.购置管理各部门根据工作需要提出无形资产购置申请，填写《无形资产购置申请表》，详细注明购置无形资产的名称、类别、预算金额、购置理由等信息。资产管理部门对购置申请进行审核，结合公司无形资产战略规划和预算安排，提出审核意见。对于重大无形资产购置项目，需提交公司管理层审批。经批准的购置申请由资产管理部门负责组织实施采购。采购过程应遵循相关法律法规和公司规定，确保无形资产的合法性和有效性。3.登记入账无形资产购置到货后，资产管理部门会同使用部门进行验收。验收内容包括无形资产的法律文件、技术资料、权属证明等是否齐全有效。验收合格后，填写《无形资产验收单》，办理资产入库手续。资产管理部门根据验收单及时进行无形资产登记入账，建立无形资产卡片，详细记录资产的基本信息、购置时间、使用部门、使用期限等。财务部门依据资产管理部门提供的资料进行账务处理，确保无形资产账实相符。4.使用与维护管理使用部门负责无形资产的日常使用和维护，制定相应的使用规范和保密措施，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行检查和评估，及时发现和解决使用过程中存在的问题。资产管理部门定期对无形资产使用情况进行监督检查，发现问题及时督促使用部门整改。对于因使用不当或维护不善造成无形资产损失的，追究相关责任人的责任。5.处置管理无形资产处置包括转让、出租及报废等。处置无形资产时，使用部门应提出处置申请，填写《无形资产处置申请表》，详细说明处置无形资产的名称、类别、账面价值、处置原因等信息，并提供相关证明材料。资产管理部门对处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置无形资产进行评估，提出处置意见。对于重大无形资产处置项目，需提交公司管理层审批。经批准的处置申请由资产管理部门负责组织实施处置。处置过程应遵循相关法律法规和公司规定，按照公开、公平、公正的原则进行操作。处置收入应及时上缴公司财务部门，进行统一核算。（四）自然资源1.定义及分类标准自然资源是指公司拥有或使用的土地、矿产、水资源等自然资源。自然资源分类标准按照国家相关法律法规和行业标准确定。2.管理要求公司应加强对自然资源的管理，依法取得自然资源的相关权益，并按照规定进行开发、利用和保护。对于涉及自然资源的项目，应进行充分的可行性研究和环境影响评价，确保项目合法合规、符合环保要求。建立自然资源台账，详细记录自然资源的种类、数量、分布、使用情况等信息，定期进行清查盘点，确保自然资源的安全完整。四、资产资源清查与盘点（一）清查盘点周期1.公司每年定期组织一次全面的资产资源清查盘点工作，清查盘点时间一般安排在年末。2.根据实际情况，可对部分资产资源进行不定期清查盘点，如发生资产资源重大变动、自然灾害等情况时，应及时进行清查盘点。（二）清查盘点内容1.核对资产资源的数量、规格型号、质量状况等是否与账卡记录一致。2.检查资产资源的使用情况，包括是否闲置、损坏、丢失等。3.核实资产资源的权属关系，确保资产资源产权清晰。4.清查盘点流动资产时，重点核对货币资金、应收及预付款项、存货等的真实性和完整性。5.清查盘点固定资产时，检查房屋及建筑物、机器设备、运输设备等的使用状况、维护保养情况等。6.清查盘点无形资产时，核对专利权、商标权等的法律文件、使用期限等情况。7.清查盘点自然资源时，核实土地、矿产等资源的数量、分布及使用情况。（三）清查盘点程序1.成立清查盘点工作小组，由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参加。2.制定清查盘点方案，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等。3.各部门按照清查盘点方案要求，组织本部门人员对资产资源进行自查，并填写《资产资源清查盘点表》。4.清查盘点工作小组对各部门自查情况进行抽查核实，对发现的问题及时进行记录和整理。5.根据清查盘点结果，编制资产资源清查盘点报告，详细说明资产资源的清查盘点情况、存在的问题及处理建议。6.对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产资源，按照规定的审批程序进行处理。五、资产资源预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据公司的收入情况，合理安排资产资源购置、使用等支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑公司战略规划、业务发展需要和资产资源现状，统筹安排各项资产资源预算，提高资产资源配置效率。3.勤俭节约原则树立节约意识，优化资产资源配置，避免资产资源闲置和浪费，降低公司运营成本。（二）预算编制方法1.零基预算法对于新增资产资源项目，采用零基预算法，根据项目的必要性和可行性进行预算编制。2.增量预算法对于延续性资产资源项目，在以前年度预算执行情况的基础上，结合本年度业务发展需要，采用增量预算法进行调整编制。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据公司战略规划和本部门工作需要，提出下一年度资产资源预算申请，填写《资产资源预算申请表》，详细注明预算项目、金额、用途等信息。2.资产管理部门对各部门预算申请进行汇总审核，结合公司资产资源状况和预算安排，提出审核意见。3.财务部门根据公司整体财务状况和经营目标，对资产管理部门审核后的预算进行综合平衡，编制公司年度资产资源预算草案。4.公司年度资产资源预算草案提交公司管理层审议批准后，下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的资产资源预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对资产资源预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的审批程序进行申请和调整。未经批准，不得擅自调整预算。六、资产资源信息化管理（一）建立资产资源管理信息系统公司应建立完善的资产资源管理信息系统，实现资产资源信息的集中管理和共享。资产资源管理信