财政资金使用规范制度

PAGE财政资金使用规范制度一、总则（一）目的为了加强公司财政资金的管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及财政资金收支的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：财政资金的使用必须符合国家法律法规和相关政策的规定。2.规范性原则：严格按照规定的程序和方法进行资金收支操作，确保手续完备、账目清晰。3.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化资金配置，确保资金用于公司发展的关键领域和重点项目。4.安全性原则：保障财政资金的安全，防止资金被挪用、侵占等情况发生。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度工作计划和业务发展需求，结合上一年度资金使用情况，编制本部门年度财政资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算和支出预算，支出预算应细化到具体项目和用途。（二）预算审批1.部门预算编制完成后，应提交公司财务管理部门进行初审。2.财务管理部门初审通过后，提交公司管理层进行审批。3.公司管理层根据公司发展战略和实际情况，对预算进行审核和调整，确定最终预算方案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。三、资金收入管理（一）收入范围公司财政资金收入主要包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照相关法律法规和财务制度的规定进行确认。2.财政拨款应按照财政部门下达的拨款文件和相关规定进行确认。3.事业收入、经营收入等应按照实际发生的业务进行确认。（三）收入核算1.公司应设置专门的会计科目对各项收入进行核算。2.收入核算应准确、及时，确保账账相符、账实相符。3.财务部门应定期对收入情况进行统计和分析，为公司决策提供依据。四、资金支出管理（一）支出审批1.公司应建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审批，重大支出应提交公司管理层审批。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，确保审批手续完备、合规合法。（二）支出范围1.公司财政资金支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴等。3.公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。4.项目经费应按照项目预算和合同约定进行支出。（三）支出核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行支出核算。2.支出核算应准确、及时，确保账账相符、账实相符。3.财务部门应定期对支出情况进行统计和分析，为公司决策提供依据。（四）支出控制1.公司应加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。2.对于大额支出和重要项目支出，应实行集体决策和跟踪审计。3.财务部门应定期对支出情况进行检查和监督，发现问题及时整改。五、资金支付管理（一）支付方式1.公司财政资金支付方式主要包括财政直接支付和财政授权支付。2.财政直接支付适用于工资、工程采购、物品和服务采购等支出。3.财政授权支付适用于日常公用支出等小额支出。（二）支付流程1.财政直接支付流程：各部门根据预算和合同约定，填写《财政直接支付申请书》。部门负责人审核签字后，提交公司财务管理部门。财务管理部门审核后，提交财政部门审批。财政部门审批通过后，将资金直接支付给供应商。2.财政授权支付流程：各部门根据预算和合同约定，填写《财政授权支付凭证》。部门负责人审核签字后，提交公司财务管理部门。财务管理部门审核后，开具《财政授权支付额度到账通知书》。各部门凭《财政授权支付额度到账通知书》和《财政授权支付凭证》，通过国库集中支付系统自行支付。（三）支付审核1.公司财务管理部门应加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。2.审核内容包括支付申请的合理性、合规性、完整性等。3.对于不符合规定的支付申请，应及时退回并要求整改。六、资金票据管理（一）票据种类公司财政资金票据主要包括财政票据、税务发票等。（二）票据领购1.公司应指定专人负责票据领购工作。2.票据领购人员应按照规定的程序和要求，向财政部门或税务机关领购票据。3.领购票据时，应填写《票据领购申请表》，并提供相关证明材料。（三）票据使用1.公司应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据使用人员应严格按照票据使用规范填写票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.票据开具后，应加盖公司财务专用章或发票专用章。（四）票据保管1.公司应建立票据保管制度，指定专人负责票据保管工作。2.票据保管人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损坏等情况发生。3.票据保管人员应定期对票据进行盘点和核对，确保账实相符。（五）票据核销1.公司应按照规定的期限和要求，对已使用的票据进行核销。2.票据核销时，应填写《票据核销申请表》，并提供相关证明材料。3.财政部门或税务机关审核通过后，对已核销的票据进行销毁。七、资金监督检查与绩效评价（一）监督检查1.公司应建立健全财政资金监督检查制度，加强对资金使用情况的监督检查。2.监督检查内容包括资金预算执行情况、资金收支情况、资金使用效益等。3.监督检查方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。（二）绩效评价1.公司应建立财政资金绩效评价制度，对资金使用效益进行评价。2.绩效评价内容包括资金使用的经济性、效率性、效果性等。3.绩效评价结果应作为公司预算编制、资金分配、项目管理等决策的重要依据。（三）问题处理1