超市固定资产制度规范

PAGE超市固定资产制度规范一、总则（一）目的为加强本超市固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本超市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本超市所有固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等全过程管理。（三）固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、货架、冷藏设备等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则。超市总部统一领导固定资产管理工作，各部门根据职责分工负责本部门固定资产的具体管理。2.归口管理原则。根据固定资产类别，分别由相关职能部门归口管理，确保固定资产管理责任落实到人。3.账实相符原则。建立健全固定资产台账，定期进行清查盘点，保证固定资产账账相符、账实相符。二、固定资产管理职责（一）超市管理层职责1.审批固定资产管理制度、年度购置计划、处置方案等。2.协调解决固定资产管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责固定资产的财务核算，建立固定资产总账和明细账。2.参与固定资产的购置、验收、处置等工作，负责审核相关财务手续。3.定期对固定资产进行财务分析，为管理层提供决策依据。（三）采购部门职责1.根据超市经营需要和预算安排，编制固定资产年度购置计划。2.负责固定资产的采购工作，选择合格供应商，签订采购合同。3.确保采购的固定资产符合质量要求和使用标准。（四）资产管理部门职责1.负责固定资产的实物管理，建立固定资产卡片和台账。2.组织固定资产的验收、入库、保管、发放等工作。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态。（五）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和维护保养。2.提出固定资产购置、维修、报废等申请。3.配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作。三、固定资产购置（一）购置计划编制1.各使用部门根据经营发展需要和现有固定资产状况，每年[具体时间]前提出下一年度固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.采购部门汇总各部门购置申请，结合超市预算安排，编制固定资产年度购置计划，报管理层审批。（二）采购实施1.采购部门根据批准的购置计划，按照相关采购程序进行采购。对于金额较大或技术复杂的固定资产采购，应采用招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商。2.采购合同应明确固定资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购部门应及时跟踪采购合同执行情况，确保按时、按质、按量到货。（三）验收入账1.固定资产到货后，资产管理部门应会同使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。财务部门根据验收单和采购发票等凭证进行账务处理，及时将固定资产入账。四、固定资产保管（一）资产入库1.验收合格的固定资产，由资产管理部门办理入库手续，填写《固定资产入库单》，注明资产名称、规格型号、数量、存放地点等信息。2.固定资产应分类存放，标识清晰，便于查找和管理。对于贵重设备、精密仪器等应采取专门的保管措施。（二）资产发放1.使用部门根据工作需要，填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理部门领取固定资产。2.资产管理部门根据领用单发放固定资产，并在固定资产卡片和台账上记录领用情况。（三）资产保管责任1.使用部门负责本部门固定资产的日常保管，确保资产安全、完整。如因保管不善造成资产损坏、丢失的，应承担相应责任。2.资产管理部门定期对固定资产保管情况进行检查，发现问题及时督促整改。五、固定资产使用（一）使用规范1.使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程正确使用固定资产，严禁违规操作。2.固定资产使用人员应经过培训，熟悉资产性能和操作方法，确保资产正常运行。（二）维修保养1.使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时填写《固定资产维修申请表》，说明故障情况、维修要求等，报资产管理部门审核。2.资产管理部门根据维修申请表，组织相关人员进行维修或联系专业维修单位进行维修。维修费用较大的，应报管理层审批。3.资产管理部门应建立固定资产维修档案，记录维修情况和维修费用。（三）资产盘点1.超市每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，由资产管理部门牵头，各使用部门配合。2.清查盘点内容包括资产的数量、状态、使用情况等，核对固定资产账账、账实是否相符。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，填写《固定资产盘盈盘亏报告表》，报管理层审批后进行账务处理。六、固定资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。4.闲置、不需用的固定资产。（二）处置方式1.出售。对于尚可使用的固定资产，可通过市场交易出售给其他单位或个人。2.报废。对于已无法使用或无使用价值的固定资产，应进行报废处理。3.捐赠。对于符合条件的固定资产，可捐赠给其他单位。（三）处置程序1.使用部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、处置方式等。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报财务部门审核。3.财务部门审核处置申请的财务手续是否齐全，处置价格是否合理。审核通过后，报管理层审批。4.经管理层批准后，资产管理部门组织实施固定资产处置工作。对于出售、捐赠固定资产的，应签订相关协议；对于报废固定资产的，应进行清理。5.处置完毕后，资产管理部门填写《固定资产处置报告表》，报财务部门进行账务处理。七、固定资产折旧（一）折旧方法1.本超市固定资产折旧采用平均年限法。2.固定资产折旧年限根据国家相关规定和资产实际使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年货架：[X]年冷藏设备：[X]年（二）折旧计提1.财务部门每月按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。2.固定资产折旧计提应保持连续性，不得随意变更折旧方法和折旧年限。八、固定资产信息化管理（一）建立固定资产管理系统1.超市应建立固定资产管理系统，实现固定资产信息的集中管理和动态更新。2.固定资产管理系统应涵盖固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等全过程，记录资产的基本信息、使用情况、折旧情况等。（二）信息录入与维护1.资产管理部门负责将固定资产的相关信息录入固定资产管理系统，并及时更新资产变动情况。2.使用部门应定期核对系统中的资产信息与实际情况是否一致，发现问题及时反馈给资产管理部门进行处理。（三）系统查询与统计1.超市各级管理人员可通过固定资产管理系统查询固定资产的详细信息、使用状况、折旧情况等，为决策提供支持。2.财务部门可利用系统数据进行固定资产财务分析，生成相关报表，如固定资产明细表、折旧计算表等。九、监督检查与奖惩（一）监督检查1.超市内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、账务处理的准确性等。2.对于审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门