规范财务管理内控制度

PAGE规范财务管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务管理内部控制，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，实现全过程控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务管理内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务管理内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务管理组织架构与职责分工（一）组织架构公司设立财务部门，作为财务管理的职能部门，在公司管理层的领导下，负责组织实施公司的财务管理工作。财务部门内部根据工作需要设置不同的岗位，包括财务经理、会计主管、会计、出纳等。（二）职责分工1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织编制财务预算和财务报告。负责财务决策支持，参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，组织实施会计核算和财务管理工作。负责审核会计凭证、财务报表等，确保财务信息真实准确。组织编制财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责成本费用核算与控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助会计主管进行成本费用核算与控制，参与财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，维护公司税务合规。4.出纳负责公司资金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助编制资金预算，监控资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由公司管理层提出预算编制的总体要求，各部门根据要求编制本部门预算草案，上报财务部门；财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，反馈给各部门；各部门根据平衡意见调整预算草案，再次上报财务部门；财务部门汇总编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议批准。3.预算编制内容应包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、融资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.财务部门应定期向公司管理层报告预算执行情况，包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行中存在的问题及改进措施等，为公司管理层决策提供依据。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对预算执行结果进行量化考核。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。预算完成率反映各部门预算执行的总体情况；预算准确率反映各部门预算编制的准确性；成本费用控制率反映各部门成本费用控制的效果。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和融资风险。3.公司应建立融资管理制度，对融资活动进行全过程管理。融资前应进行充分的市场调研和风险评估，制定融资方案；融资过程中应严格按照融资方案执行，确保融资资金及时足额到位；融资后应加强资金使用管理，按时偿还本息，维护公司良好的信用记录。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用合法合规、安全有效。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途的，应按照规定的程序进行审批。3.公司应加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。付款凭证应经相关负责人签字审批后，方可办理支付手续。4.公司应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。（三）资金结算与账户管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理，确保账户资金安全。3.公司应加强对银行预留印鉴、票据等重要结算凭证的管理，建立健全保管、使用、交接等制度，防止结算风险。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.针对不同的资金风险，公司应制定相应的风险应对措施。例如，合理安排资金结构，保持适度的资金流动性；通过套期保值等方式，规避利率风险和汇率风险等。3.公司应定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款应定期与银行进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.公司应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保资金安全和使用合规。（二）存货管理1.公司应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。2.存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货及时进行处理。4.存货保管应分类存放，设置必要的防护措施，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。5.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的数量和用途准确无误。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、使用情况等。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确合理。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保处置收入足额入账，处置损失合理合规。（四）无形资产与其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则和公司财务制度进行管理，确保资产核算准确、合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。3.成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用变动原因，为成本费用控制提供依据。（二）成本费用控制1.公司应制定成本费用控制目标，建立成本费用控制责任制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用构成、变动趋势、成本费用率等指标，找出成本费用管理中存在的问题和薄弱环节。2.根据成本费用分析结果，制定针对性的改进措施，不断优化成本费用管理流程，提高成本费用管理水平。3.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极参与成本费用控制工作。七、收入利润管理（一）收入管理1.公司应建立收入管理制度，规范收入确认原则、计量方法和核算流程。2.收入确认应严格按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，确保收入确认真实、准确、及时。3.加强对销售合同的管理，明确合同条款，确保销售业务的合法性和合规性。对销售退回、销售折扣、销售折让等情况，应按照规定进行处理。（二）利润管理1.公司应加强利润核算与管理，准确计算和反映公司的经营成果。2.合理控制成本费用，提高销售收入质量，确保公司实现盈利目标。3.利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要，制定合理的利润分配方案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应加强对财务报告编制过程的审核，确保财务报告质量。3.定期向公司管理层、股东及其他相关利益者提供财务报告，为其决策提供依据。（二）财务分析1.公司应建立财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出公司经营管理中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，促进公司改善经营管理，提高经济效益。九、内部控制监督与评价（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，对财务管理内部控制制度的执行情况进行定期检查和不定期抽查。2.内部监督应涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等。3.财务部门应定期对财务管理内部控制制度进行自我评价，及时发现制度执行中存在的问题，并提出改进措施。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务状况和经营成果进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，对审计中发现的问题及时进行整改。（三）内部控