2026年专升本内部控制与风险管理卷

2026年专升本内部控制与风险管理卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个是符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。）1.内部控制的目标不包括（）。A.提高运营效率effectivenessB.确保财务报告可靠性reliabilityC.促进法律法规遵循complianceD.最大化企业利润maximization2.企业最高管理层对内部控制整体有效性的责任通常体现于（）。A.内部审计部门的独立性independenceB.内部控制委员会的设立establishmentC.日常经营活动的监督oversightD.详细的操作规程documentation3.COSO内部控制框架中，为内部控制其他要素的运行提供基础的是（）。A.控制活动controlactivitiesB.信息与沟通informationandcommunicationC.控制环境controlenvironmentD.监督活动monitoringactivities4.以下关于风险评估表述错误的是（）。A.风险评估是持续进行的processB.评估风险应考虑风险发生的可能性likelihoodC.评估风险不考虑风险发生的影响impactD.风险评估是实施有效内部控制的前提prerequisite5.企业在采购过程中，要求采购员与付款审批员相互独立，这主要体现了内部控制的（）原则。A.分工制separationofdutiesB.重要性原则materialityC.审计追踪原则audittrailD.调节控制principleofreconciliation6.企业通过设置最高限额来控制费用支出，这属于风险应对策略中的（）。A.规避avoidanceB.转移transferC.减轻mitigationD.接受acceptance7.以下不属于企业内部控制监督活动的是（）。A.内部审计部门的定期审计regularauditsB.管理层对经营业绩的监控managementreviewC.员工对不合规行为的举报whistleblowerD.详细的职责描述jobdescriptions8.根据COSO企业风险管理（ERM）框架，风险管理的要素不包括（）。A.风险管理的理念与哲学enterpriseriskmanagementphilosophyB.风险管理组织结构organizationalstructureC.风险偏好与风险承受度riskappetiteandtoleranceD.内部控制要素internalcontrolelements9.在内部控制评价中，将评价结果与既定标准进行比较的过程属于（）。A.风险识别identificationB.风险评估assessmentC.控制测试testofcontrolsD.绩效评价performanceevaluation10.以下哪项不属于信息与沟通要素的关键要求？（）A.确保信息在需要时可用availableB.确保信息被充分理解understoodC.确保信息仅向管理层传递communicatedtomanagementonlyD.确保沟通渠道畅通effectivechannels11.某公司发现其信息系统存在安全漏洞，可能导致敏感数据泄露。这种风险属于（）。A.运营风险operationalriskB.合规风险complianceriskC.财务风险financialriskD.战略风险strategicrisk12.内部控制评价报告通常应包含的内容不includes（）。A.评价期间评价范围scopeB.评价基准和标准benchmarksC.评价结果汇总summaryoffindingsD.员工个人工资信息employeesalaryinformation13.在设计销售与收款循环的内部控制时，要求赊销审批与收款执行由不同人员负责，这是为了实现（）。A.职责分离separationofdutiesB.授权批准authorizationC.实物控制physicalcontrolD.对账reconciliation14.风险自留是指企业（）。A.通过购买保险将风险转移给第三方B.将风险事件发生的可能性降至最低C.自行承担风险后果D.主动规避可能产生风险的活动15.以下哪项活动不属于控制活动？（）A.授权批准authorizationB.职责分离separationofdutiesC.对账reconciliationD.风险识别identification16.企业内部控制的建立和健全，首先需要（）。A.制定完善的控制流程establishingprocessesB.营造良好的控制环境fosteringenvironmentC.进行全面的风险评估conductingcomprehensiveriskassessmentD.实施严格的绩效考核implementingstrictperformanceappraisal17.对内部控制设计和运行的有效性进行评价的过程称为（）。A.内部控制测试testingofinternalcontrolB.内部控制评价evaluationofinternalcontrolC.内部控制审计internalcontrolauditD.内部控制咨询internalcontrolconsulting18.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制评价应当（）。A.仅由外部审计师执行executedsolelybyexternalauditorsB.由企业内部审计部门或其他指定部门执行executedbyinternalauditordesignateddepartmentsC.每年至少进行一次atleastannuallyD.仅在出现重大舞弊时进行onlywhensignificantfraudoccurs19.以下关于风险管理的表述，错误的是（）。A.风险管理是一个动态过程dynamicprocessB.风险管理旨在实现风险与回报的平衡balancingriskandreturnC.风险管理是管理层独有的职责topmanagement'sresponsibilityonlyD.风险管理需要组织各层级的参与involvementacrosstheorganization20.某企业为了控制库存成本，设定了严格的库存周转率目标。这主要体现了内部控制中的（）原则。A.效率性efficiencyB.合理性rationalityC.稳定性stabilityD.灵活性flexibility二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上是符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）1.内部控制的基本目标包括（）。A.保障资产安全safeguardingassetsB.提高经营效率enhancingoperationalefficiencyC.遵守法律法规ensuringcomplianceD.实现经营战略achievingstrategicobjectivesE.获取最大利润maximizingprofit2.COSO内部控制框架的五大要素包括（）。A.控制环境controlenvironmentB.风险评估riskassessmentC.控制活动controlactivitiesD.信息与沟通informationandcommunicationE.对控制的监督monitoringofcontrols3.以下哪些属于内部控制监督的方式？（）A.内部审计internalauditB.管理层监督managementreviewC.员工举报whistleblowerD.定期内部控制自我评估periodicself-assessmentE.外部审计师建议externalauditorrecommendations4.风险评估过程通常包括（）步骤。A.识别风险identifyingrisksB.分析风险analyzingrisksC.评价风险priority/ratingrisksD.规划应对策略planningresponsestrategiesE.实施控制implementingcontrols5.企业常见的控制活动包括（）。A.授权批准authorizationB.职责分离separationofdutiesC.对账reconciliationD.实物控制physicalcontrolE.定期盘点periodiccounts6.以下哪些属于运营风险的主要类别？（）A.人力资源风险humancapitalriskB.信息技术风险ITriskC.供应链风险supplychainriskD.法律合规风险legalandcomplianceriskE.财务报告风险financialreportingrisk7.内部控制评价报告通常应披露的内容包括（）。A.评价范围scopeofevaluationB.评价基准和标准benchmarksandcriteriaC.内部控制缺陷findingsofinternalcontroldeficienciesD.针对缺陷的整改建议recommendationsfordeficiencyremediationE.被评价单位管理层对评价结果的意见management'sopiniononevaluationresults8.在设计采购与付款循环的内部控制时，可能涉及（）控制措施。A.采购申请与审批采购申请andapprovalB.供应商选择与评估supplierselectionandevaluationC.采购订单开具与传递purchaseorderissuanceandtransmissionD.收货与验收goodsreceiptandinspectionE.付款审批与执行paymentauthorizationandexecution9.企业风险管理（ERM）框架强调（）。A.风险管理与企业战略相结合linkingriskmanagementwithstrategyB.全员参与riskinvolvementacrosstheorganizationC.持续改进continuousimprovementD.单一风险管理委员会负责所有风险asinglecommitteeforallrisksE.考虑风险偏好和承受度consideringriskappetiteandtolerance10.内部控制存在缺陷可能导致的后果包括（）。A.资产损失assetlossB.财务报告失真financialreportingmisstatementC.违反法律法规non-complianceD.经营效率低下operationalinefficiencyE.企业声誉受损reputationaldamage三、名词解释（每题3分，共12分。请将下列名词解释清楚。）1.内部控制2.风险评估3.分工制4.风险偏好四、简答题（每题5分，共10分。请简要回答下列问题。）1.简述内部控制环境对其他内部控制要素的影响。2.简述风险应对的主要策略及其含义。五、论述题（每题10分，共20分。请结合理论知识和实际案例，深入阐述下列问题。）1.试述企业建立内部控制体系的基本步骤。2.论述内部控制与风险管理的关系。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.C7.D8.A9.D10.C11.A12.D13.A14.C15.D16.B17.B18.B19.C20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABC7.ABCDE8.ABCDE9.ABCE10.ABCDE三、名词解释1.内部控制：指由一个组织内部各级机构、部门和人员所共同实施的，旨在实现控制目标的一系列相互协调的方法、措施和程序。其目标通常包括保证经营活动的效率效果、财务报告的可靠性、资产的安全以及法律法规的遵循。2.风险评估：指企业识别、分析和评价风险的过程，以了解风险的性质和程度，并确定如何管理这些风险。它包括风险识别（找出可能影响目标实现的风险因素）、风险分析和风险评价（评估风险发生的可能性和影响程度）。3.分工制：也称职责分离，是指将组织中的关键任务和职责分配给不同的个人或部门去执行，以减少单一人员或部门能够控制或舞弊整个流程的可能性，从而降低错误和舞弊风险。例如，授权批准人与执行人分离。4.风险偏好：指企业在追求其战略目标时，愿意接受的风险水平。它界定了企业能够承受的潜在损失范围，是企业做出风险管理决策（如风险接受、规避、转移或减轻）的依据。四、简答题1.简述内部控制环境对其他内部控制要素的影响。解析思路：首先点明内部控制环境是基础。然后分别阐述其对其他要素的具体影响。答：内部控制环境是内部控制的基础，它为内部控制系统的其他要素提供了框架和文化支持。具体影响如下：*影响控制活动的选择和执行：良好的控制环境（如诚信价值观、职业道德规范）有助于员工自觉遵守控制程序；不利的控制环境则可能导致控制措施难以有效执行。*影响风险评估的客观性：在诚信和道德氛围浓厚的环境中，员工更可能客观地识别和评估风险。*影响信息与沟通的畅通性：健康的组织文化鼓励信息的自由流动和沟通，为信息与沟通要素的有效运作奠定基础。*影响监督活动的有效性：强有力的管理层承诺和监督文化能确保监督活动得到认真执行。2.简述风险应对的主要策略及其含义。解析思路：列举常见的风险应对策略，并简要解释其含义和适用场景。答：风险应对策略主要包括：*规避风险（Avoidance）：指通过放弃或改变业务活动来完全消除风险或其影响。适用于风险后果严重且无法有效管理的情况。*转移风险（Transfer）：指将风险的后果部分或全部转移给第三方，如通过购买保险将财务风险转移给保险公司。*减轻风险（Mitigation）：指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险的影响。这是最常见的风险应对策略，适用于大多数风险。*接受风险（Acceptance）：指企业决定不采取行动来管理风险，通常是因为风险发生的可能性很低或影响很小，或者管理成本过高。可分为主动接受和被动接受。五、论述题1.试述企业建立内部控制体系的基本步骤。解析思路：按照建立内部控制系统的逻辑顺序，分步骤阐述，并强调每一步的关键点。答：企业建立内部控制体系通常可遵循以下基本步骤：*确立控制目标：首先需要明确企业希望通过内部控制实现什么目标，通常包括运营效率、财务报告可靠性、资产安全、法律法规遵循等。*进行风险评估：全面识别企业面临的各类风险，并分析风险发生的可能性和潜在影响，确定风险优先级。*设计内部控制框架：基于风险评估结果和业务特点，设计包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息与沟通、监督活动等要素的内部控制体系。可参考COSO等权威框架。*执行内部控制措施：将设计的控制政策和程序转化为具体的操作流程，并落实到各个业务环节和岗位。*沟通与培训：确保所有员工了解内部控制政策、流程以及他们在其中的角色和责任，并进行必要