商业银行课件

商业银行第一节商业银行概述一、商业银行的概念

商业银行是以获取利润为经营目标、以多种金融资产和金融负债为经营对象、具有综合性服务功能的金融企业。

我国95年《商业银行法》中：商业银行是按“公司法”设立的、吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行形成途径：高利贷银行转变形成的按照股份公司制形式组建的商业银行发展模式：传统式的商业银行：英国综合式的商业银行：德国二、商业银行的性质与职能（一）商业银行的性质1.经营对象是货币2.货币资本是有条件的让渡3.改变的是资本的使用权二、商业银行的性质与职能（二）商业银行的职能1.信用中介职能——最基本的职能变小额资本为大额资本变短期资金为长期资本

引导资金，优化配置资源二、商业银行的性质与职能（二）商业银行的职能2.支付中介职能增加资金来源，扩大业务收入减少现金的使用，节约了社会流通费用，加速货币周转速度二、商业银行的性质与职能（二）商业银行的职能3.信用创造职能以存款为基础商业银行的信用创造，要受中央银行存款准备金率R、现金漏损率L的制约创造信用的前提条件，是要有贷款需求二、商业银行的性质与职能（二）商业银行的职能4.金融服务职能5.调节经济职能

可以接收并传导中央银行货币政策信号

通过贷款和投资改变经济结构，促进资源优化配置。二、商业银行的性质与职能（三）商业银行的类型1.职能分工型商业银行指在一国内法律限定银行业务与证券信托业务相分离，商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资。2.全能型商业银行

又称德国模式，指商业银行可以经营一切银行业务，包括各种期限和种类的存款和贷款，以及全面的证券与投资业务。（四）商业银行的组织结构1.单一银行制：银行业务全由一个营业机构来办理，不设立或不许设立分支机构。优点：银行数量较多，可以维持竞争局面有利于促进本地区的经济发展经营决策自主性强、灵活性大（四）商业银行的组织结构2.分支行制：又称总分行制，指法律允许在总行之下设有分支机构的组织形式。优点：易于采用现代化的设备，实现规模效益。分支机构多，易于吸收存款在系统内调剂和使用资金，资金能够得到有效、合理地使用。银行总数相应较少，便于金融管理当局的监管。（四）商业银行的组织结构2.分支行制：又称总分行制，指法律允许在总行之下设有分支机构的组织形式。缺点：容易形成金融垄断，不利于充分竞争。管理层次较多，容易造成成本提高，效率下降。与当地的经济发展并不密切。（四）商业银行的组织结构3.控股公司制：是指由一个集团成立股权公司，再由该公司收购或控制的一家伙若干家独立的银行。单一银行控股公司即控股公司只拥有一家银行和多个非银行企业。多银行控股公司银行控股公司中一小部分是多银行控股公司。即控股公司可以拥有两家或两家以上银行的股票。（四）商业银行的组织结构4.连锁银行制：又称联合银行制，指由某个人或某一集团通过购买若干家独立银行的多数股票，或以其他法律允许的方式取得对这些银行控制权力的一种组织形式。第二节商业银行负债业务一、自有资本

商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。（一）银行资本的功能及构成1.银行资本的功能——营业功能、保护功能、管理功能⑴资本是银行存在的先决条件。⑵为购置自用的建筑物、设备与其他营业所需的非盈利资产提供资金。⑶它可满足银行对其他机构的投资的要求。⑷资本是客户存款免受偶然损失的保障。⑸资本是银行经营活动正常进行的保证。⑹银行资本数量是银行管理当局在审批银行开业资格和对银行进行监管时的重要指标。（一）银行资本的功能及构成2.银行资本的构成⑴普通资本①普通股②资本盈余③未分配利润⑵优先资本①优先股②资本票据和资本债券③可转换债券⑶其他资本①资本准备金②贷款损失准备金③证券损失准备金⑷其他来源①银行持股公司债务②售后回租（二）商业银行资本需要量的测定1.影响资本需要量的因素⑴整个国家以及银行所处地区的经济形势⑵银行信誉的高低⑶银行负债结构⑷银行资产质量⑸银行业务经营活动的规模2.资本充足程度的衡量所谓资本充足程度是指银行管理当局要求银行在一定资产规模下，必须持有的资本数量。目的：是要使银行能承受一定的呆账损失，保持银行的稳健运行和正常的盈利水平。注意：充足标准是随着时间的推移而在变化着的，而且不同国家也各有不同。巴塞尔协议1987年底，国际清算银行巴塞尔委员会终于提出了一个按风险资产加权平均计算的资本充足程度标准，作为银行资本充足程度的国际标准，建议在英国、美国、加拿大、比利时、法国、意大利、日本、荷兰、瑞典、瑞士、卢森堡、德国12个国家内实行。这个标准经过修改后，于1988年12月获得12个国官方的正式认可。这就是著名的《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》。巴塞尔协议背景：●各国对于资本定义不统一，资本充足率也没有规范标准，使得国际银行业在管理上非常困难。●80年代初爆发的国际债务危机，严重困扰着发达国家银行，坏账和违约构成潜在威胁。●80年代后，大量新的金融工具和融资形式层出不穷，导致银行风险加大。巴塞尔协议一、巴塞尔协议的内容1.制定了一个国际通用的资本标准。

2.使用了4个风险权数，判断资产的信用风险。3.规定到1990年末，资本对风险资产的比率，至少应达7.25%，到1992年末，应达到8%。4.1990年至1992年为过渡时期。1.实收资本：是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积性优先股，这是永久的股东权益。2.公开储备：是指以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余并反映在资产负债表上的储备。3.对于合并列账的银行持股公司来说，核心资本还包括不完全拥有的子银行公司中的少数股东权益。核心资本包括：1.未公开储备。是指虽未公开，但已反映在损益表上并为银行监管机构所接受的储备。2.资产重估储备，包括对计入资产负债表中的银行自身房产的重估价值；来自有隐蔽价值的资产的名义增值。3.普通准备金或普通贷款损失准备金。附属资本包括：4.混合资本工具这是指具有股本资本和债务资本综合特征的工具，如可转换为普通股的债券、长期性的优先股和累积性的优先股等。因国而异。5.次级长期债务资本。包括普通的、无担保的初级债券和到期年限为五年以上的次级债券资本工具和不许回购的优先股。附属资本包括：包括：●附属资本在整个资本基数中比重不得超过50％；●次级长期债券不得超过核心资本成分的50％；●普通准备金或普通贷款损失准备金的数额最多不能超过风险资产的1.25%，特殊情况或临时可达2％；●有潜在收益而未实现的证券形成的资本重估准备金需打55％的折扣。关于资本成分与扣除项目在核定银行资本实力时，有以下项目必须从资本总额中扣除：其一，从总资本中扣除单独列账的银行与财务公司的投资；其二，从总资本中扣除对其他银行和金融机构（由各国政府自行处理）的投资等。《巴塞尔协议》规定商业银行二级资本对一级资本的比例最高可达1:1,并明确规定一级资本不得低于50％，二级资本不得高于50％。关于资本成分与扣除项目表内资产风险=∑表内资产额×风险权数●0%的风险资产。⒈现金；⒉以本币为面值的对本国中央政府和中央银行的债权；⒊对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政府和中央银行的其他债权；⒋用现金或用OECD国家中央政府债券作担保，或由OECD国家中央政府提供担保的债权。资产负债表表内的资产风险权数资产负债表表内的资产风险权数●20％风险资产

⒈对多边发展银行（国际复兴开发银行、美洲开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作抵押品的债权；⒉对在OECD国家内注册银行的债权以及OECD国家内注册银行提供担保的贷款；⒊对在OECD以外国家注册的银行余期在一年期内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保余期在一年之内的贷款；⒋对非本国的OECD国家的公共部门（不包括中央政府）的债权，以及由这些部门提供担保的贷款；托收中的现金款项。

资产负债表表内的资产风险权数●50％风险资产

完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用，或由他们出租。

资产负债表表内的资产风险权数●100％风险资产⒈对私人机构的债权；⒉对OECD以外国家的法人银行时间在一年以上的债权；⒊对OECD以外国家的中央政府的债权（本币面值者除外）；⒋对公共部门所属的商业公司的债权；厂房、设备和其他固定资产；⒌不动产和其他投资（包括那些没有在综合资产负债表内的对其他公司的投资）；⒍其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。

资产负债表表外项目的信用转换系数表外资产风险=∑表外资产额×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数

《巴塞尔协议》规定通过确定信用换算系数的方法来计算表外项目风险权数。信用换算系数是根据表外信用的规模、信贷风险发生的可能性，以及巴塞尔委员会1988年3月公布的银行资产负债表表外项目管理间题监管透视文件设定的信贷风险的相对程度推算出来的。

资产负债表表外项目的信用转换系数●信用换算系数100%包括直接信贷的替代工具，如为一般负债担保、承兑业务、回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款、部分付款的股票和代表承诺一定损失的证券。资产负债表表外项目的信用转换系数●信用换算系数50％包括某些与交易相关的项目，如履约担保书、投资保证书、认股权证书和为某些特别交易而开出的信用证；票据发行融通和循环包销便利；日期为一年以上的其他承诺。

资产负债表表外项目的信用转换系数●信用换算系数为20%

包括短期的有自行清偿能力的与贸易相关的项目，如有优先索偿权的以装运货物作抵押的跟单信用证。●信用换算系数为0％主要指日期为一年以内的，或者可以随时无条件取消的承诺。资产负债表表外项目的信用转换系数●与汇率和利率相关的项目对这类项目风险权数的确定要作具体分析，除了上述情况以外，还要取决于汇率合约、利率合约的期限和这种类型的业务项目下的利率变化情况。巴塞尔协议的实施要求一级资本比率=×100%

二级资本比率=×100%资本对风险资产比率=×100%

核心资本风险资产总额

附属资本风险资产总额核心资本+附属资本风险资产总额巴塞尔协议如何管理资本金1、分子对策：●内部筹集：留存盈余。股利政策：留存与股利的关系●外部筹集：普通股；优先股；次级债券和票据；出售资产和出租设施；2、分母对策：资产总量、资产结构

二、存款业务

1.活期存款

2.定期存款

3.储蓄存款第二节商业银行的负债业务三、短期借入款（一）同业借款1.银行同业拆借2.抵押借款3.转贴现借款（二）中央银行借款1.再贴现2.直接借款（三）回购协议第二节商业银行的负债业务存款保险制度美国《1933年银行法》，规定建立存款保险制度，并由国库拨款成立联邦存款保险公司。该公司的股本部分由国库拨款，剩余的由参保的商业银行按1933年1月1日盈余总额的50%认购。

1、美国联邦存款保险公司的措施⑴给予资金上的援助⑵资助、协助其他银行合并受保银行⑶组织存款保险公司代理清算债务

⑷组织存款理赔

2、对商业银行的影响第一，积极影响

■增强存户对商业银行的信心

■促使商业银行提高经营管理水平

■减少资本金持有量，相对扩大资产规模，从而获取更多利润。2、对商业银行的影响第二，消极影响■增加了受保银行的财务负担

■造成了大银行和中小银行事实上的不平等

■强化了商业银行的冒险经营，给金融体系注入了不稳定因素

资产业务是商业银行运用资金的业务，是商业银行获取收益的主要业务。第三节商业银行的资产业务第三节商业银行的资产业务一、票据业务1.票据贴现2.票据抵押放款☆票据抵押放款与票据贴现的区别

⑴票据所有权是否转移

⑵融通资金的数量不同

⑶支付利息的时间不同二、贷款业务（一）贷款种类1.按贷款用途分：⑴工商贷款⑵不动产贷款⑶消费贷款二、贷款业务（一）贷款种类2.按贷款期限分：⑴活期贷款⑵定期贷款①短期贷款—1年以内（含1年）②中期贷款—1年到5年（含5年）③长期贷款—5年以上⑶透支

3.按贷款保障程度分：信用贷款担保贷款（一）贷款种类担保贷款按担保方式可分为：

▲保证贷款

▲抵押贷款

▲质押贷款

担保贷款

1.质押：是为了担保债权的清偿而由债务人或第三方向债权人移交的动产或其它权利。债务人或第三方称为出质人，债权人为质权人，移交的动产或权利称为质物。质押：动产质押和权利质押

质押与抵押

质押与抵押

〓动产质押：是指债务人或者第三者将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。

质押与抵押

〓权利质押：是以某种物权作质物所设定的质押。所谓物权就是对某种物品拥有的权利。

可以用作质押的物权包括

质押与抵押▲汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提货单；▲依法可以转让的股份、股票；▲依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；▲依法可以质押的其他权利。

质押与抵押

2.抵押。抵押是指债务人或第三者不转移对抵押财产的占有，而将该财产作为债权的担保的一种行为。债务人或第三者通常称为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财物为抵押物。

质押与抵押抵押行为有以下几个特征：⑴用作抵押的物品，主要是不动产。

⑵以财产作抵押时，应当办理抵押物登记。

⑶虽然抵押转移的是所有权，但是在债务未能清偿时，抵押物的所有权并不自动归抵押权人所有。

4.按贷款用途分：流动资金贷款和固定资产贷款：1997年10月人行《关于合理确定流动资金贷款期限的通知》：临时贷款为3个月内，主要用于企业一次性进货的临时性资金需求和弥补其他支付性资金的不足；短期贷款为3个月—1年内，主要用于企业生产经营周转的资金需要；中期贷款为1年—3年，主要用于企业生产经营中经常占用的那部分资金需要。（一）贷款种类5.按偿还方式：一次性偿还和分期偿还贷款6.按贷款风险承担主体分：自营贷款、委托贷款和特定贷款7.按贷款数量分：批发贷款和零售贷款（一）贷款种类8.按贷款投向分：工业贷款、商业贷款、农业贷款、房地产贷款、科技贷款、消费贷款9.我国银行业设置的贷款种类：流动资金贷款固定资产贷款外汇贷款（一）贷款种类（二）对借款人的信用分析1品德2才能3资本4担保品5企业的持续性二、贷款业务二、贷款业务（三）贷款风险和贷款保护

1.贷款风险⑴信用风险⑵市场风险⑶操作风险二、贷款业务（三）贷款风险和贷款保护

2.贷款保护⑴减少信用贷款的比重⑵对存贷款实行浮动利率⑶建立贷款坏账准备金⑷采取联合贷款方式

1998年，人民银行在研究各国信贷资产分类的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》。正式采用贷款风险分类方法。按风险程度，将贷款划分为五级：正常、关注、次级、可疑及损失。正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿付本息；关注：尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿付产生不利影响的因素；次级：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息；可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失；损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。1.定义2.把握分类过程中的核心特征正常类贷款：偿还有“充分把握”，不会有损失

关注类贷款：要抓住“潜在缺陷”这一内在特征

次级类贷款：要抓住“明显缺陷”这一内在特征

可疑类贷款：要考虑“有明显缺陷；且有一部分损失”的关键特征。

损失类贷款：即贷款要大部分或全部发生损失

三、证券业务（一）目标1.取得收益2.降低风险3.补充资产流动性（二）银行证券投资的种类1.政府公债2.公司债券3.公司股票第三节商业银行的资产业务第四节商业银行的表外业务

商业银行表外业务（off-balance-sheetactivities,简称OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动。

实质：在保持资产负债表良好外观的条件下，扩大银行的业务规模和范围。表外业务虽然不产生利息收入，但可以增加银行的手续费收入。第四节商业银行的表外业务广义的银行表外业务：结算无风险的表外业务咨询代理担保有风险的表外业务或有负债承诺

与利率或汇率有关的或有项目一、无风险的表外业务（一）汇兑业务（二）结算业务（三）代理业务（四）信托业务（五）租赁业务（六）银行卡业务（七）咨询业务（二）结算业务1.结算工具2.结算方式⑴同城结算方式⑵异地结算方式汇款结算托收结算信用证⑶电子资金划拨系统3.票据的承兑、转让与背书汇款人汇入行汇出行收款人⑵电汇回执⑴电汇申请交款付费

⑶加押电报或电传⑺付讫借记通知书⑹付款⑸收款人收据⑷电汇通知书电汇业务程序图委托人（出口商）付款人（进口商）托收行代收行资金轮船公司⑴货物⑵提单⑻提单⑼取货⑸托收委托书、跟单汇票

⑽收讫贷记通知书⑾付款⑷回执⑶托收申请书跟单汇票⑹提示跟单汇票⑺付款交单或者承兑交单后到期付款托收业务程序出口商（受益人）进口商（申请人）通知行|议付行（出口方银行）开证行（进口方银行）⑴买卖合同轮船公司⑵开证申请书

⑶开出信用证⑷通知⑸装船⑹交单⑺垫付

⑻汇票、单据寄交

⑼偿付⑽付款⑾赎单⑿交单提货（三）代理业务1.代理融通业务2.保管箱出租业务3.代理发行有价证券业务（四）信托业务

信托业务：是一种以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。受托人委托人受益人委托人提出委托并向受托人发出有关指示受托人将信托财产的本金和收益交给受益人（五）租赁业务租赁业务：是指所有权与使用权之间的一种借贷关系，即是由财产所有者（出租人）按照契约规定，将财产租给使用者（承租人）使用，承租人按照契约规定交纳一定租金给承租人，出租人对财产保有所有权，承租人只享有使用权。

1.融资性租赁

2.操作性（经营性）租赁1.融资性租赁的流程保险公司承租人商业银行制造厂商（供货人）租赁公司（出租人）

⑴选定设备⑵委托租赁⑶商务谈判⑷签订购货合同⑷签订租赁合同

⑸发货⑹融资⑹投保⑹通知已发货⑺按期交付租金（六）银行卡业务

银行卡是由银行发行、供客户办理存取款业务的新型服务工具的总称。

银行卡收入来源：

1.银行卡年费

2.特约商户的销售回扣

3.手续费收入

4.利息收入二、有风险的表外业务（一）担保和类似的或有负债

担保：指银行应某一交易中一方的申请，允诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为担保通常是以开具保函的形式进行的。（二）承诺承诺：由一个银行向顾客允诺对未来交易承担某种信贷义务。（三）与利率或汇率有关的或有项目第五节商业银行资产负债管理

一、商业银行的经营原则1.盈利性原则2.流动性原则3.安全性原则盈利性是商业银经营目标的核心①坚持盈利性是由它的性质所决定的②坚持盈利性决定于银行业的激烈竞争

1.盈利性原则商业银行实现利润最大化的主要策略■主要策略：增加业务收入，降低经营成本银行利润=利息收入+其他收入-利息支出-其他支出-税收●业务收入：资产收益和其他业务收入●经营成本：资产损失、存款成本和其他业务支出（如管理费用、纳税支出等）⑴流动性概念

流动性是指银行能够随时应付客户提存和满足客户借款需求的能力。■流动性强的资产必须具备两个条件：●在转变为现金时，价值上尽量少蒙受损失或不遭受损失；●在转变为现金时，必须花费最少的时间，

2.流动性原则一线准备和二线准备一线准备：现金准备,包括商业银行库存现金、在中央银行存款以及同业存款。二线准备：主要包括短期国债、商业票据、银行承兑票据及同业短期拆借。2.流动性原则⑶流动性管理①资金汇集法:将商业银行的各种负债汇合成一个资金库，看作是单的资金来源而加以利用，而资金库的大小则不是由银行的决策而是由外部市场因素（如企业活动、人口增长、货币政策）所决定的。

②资金匹配法:将银行的各类资金来源予以区别看待，认为银行所需要的流动性资金的数量与其获得资金的来源有着直接的关系，银行应根据不同资金来源的流动性和法定准备金的要求，来决定银行的资产分配。③缺口监察法活期存款储蓄存款定期存款其他负债资本金资金池第一准备金贷款证券投资固定资产投资第二准备金资金来源资金运用活期存款储蓄存款定期存款其他负债资本金第一准备金贷款证券投资固定资产投资第二准备金资金来源资金运用大部分少部分极少部分安全性的涵义

——是指商业银行的资产免遭风险■银行风险主要有两大类●市场风险，即由于市场利率的波动而引起放款收益减少或证券价格下跌的可能性。●违约风险，即银行放款的对象不能依约偿还本金和利息的可能性。

3.安全性原则影响安全性的因素①银行的资金主要来自于负债，自有资金比重很小，这就使银行经营带有不稳定的倾向。②银行业务活动依赖于它在客户中的信誉，如果失去客户的信赖，就会危及银行的安全。③商业银行的贷款和投资很难与其资金来源的规模和期限结构保持一致。④贷款客户的信用状况可能会影响银行的收益和资金周转，甚至会造成银行倒闭。（一）资产管理理论l.真实票据理论——商业贷款理论

主要内容：为了保持清偿能力，银行只能发放短期自偿性贷款，而只有商业贷款能满足安全性和流动性。主要缺点：

①业务受到限制②对于存款人的假设过于绝对化③容易加剧资金波动二、商业银行管理理论（一）资产管理理论

2.资产转移理论内容：该理论认为，保持银行资产流动性的最好办法是购买那些可以随时出售的资产，只要银行持有能随时在市场上变现的资产，流动性就有较大的保证。不足：在实践中，银行一方面难以确定短期证券的合理持有量；另一方面，银行资产能否变现，证券转让能否实现，要取决于银行之外的市场，即依赖于第三者的购买。

（一）资产管理理论

3.预期收入理论内容：这种理论认为，贷款并不能自动清偿，贷款的清偿依赖于借款人与第三者交易时获得的收益。

不足：对预期收入难以把握。（二）负债管理理论产生的背景1.经济发展，资金需求上升2.银行与其他金融机构之间的激烈竞争3.利率管制4.大额可转让定期存单的兴起5.存款保险制度增强了银行的冒险精神，刺激了负债经营的发展银行券理论是一种古老的银行负债理论。在“金匠法则”观念的普遍影响下，银行家发觉不必以实足的金币资产作后盾，银行券可以多发，持券人一般不会同时来要求兑现的，于是多发银行券便成为银行获取利润的主要手段，同时银行券也就成为银行的基本负债。1.银行券理论2.存款理论

主要观点：存款是银行最重要的资金来源存款的稳定性是银行经营的客观要求，银行的资金运用，必须限制在存款的稳定性沉淀额度之内3.购买理论

基本观点：银行对于负债并非消极被动和无能为力，银行完全可以采取主动，主动地负债，主动地购买外界资金。变被动的存款观念为主动的借款观念，变消极的付息负债为积极的购买负债，这正是购买理论的意义所在。4.销售理论

基本观点：它不再单纯着眼于资金，它的立足点是服务和创造金融产品，为客户提供需求广泛的金融服务。它认为银行是金融产品的制造者，银行负债管理的任务就是推销这些产品，从中既获得所需的资金，又获得应有的报酬。1.资产负债综合管理的基本原理（1）规模对称原理（2）结构对称原理（3）偿还期对称原理（4）目标替代原理（5）分散化原理

（三）资产负债综合管理理论⑴资金缺口形状

浮动利率的资产也称利率敏感性资产浮动利