2019新个税培训课件

有限公司20XX2019新个税培训课件汇报人：XX目录01个税改革背景02新个税法要点03个税申报流程04个税计算方法05个税优惠政策06个税违规处理个税改革背景01改革前的个税制度01分类征收模式改革前个税实行分类制征收，涵盖工资、薪金等十一项所得。02费用扣除标准工资、薪金所得税费用减除标准为3500元/月，税率结构复杂。改革的必要性减轻中低收入者税负，增加可支配收入，刺激消费需求。提升居民消费经济多元化发展，需优化税制结构，提升税收征管效率。适应经济发展缩小贫富差距，促进社会公平，实现共同富裕目标。调节收入分配改革目标概述优化税率级距，提高征管效率，促进税制公平透明完善税制结构01通过减税政策提升中等收入群体可支配收入，拉动内需增长扩大中等收入02新个税法要点02税率调整内容扩大3%、10%、20%低税率级距，较高税率级距保持不变，增强税收公平性。综合所得税率优化综合所得基本减除费用标准提至5000元/月，增设子女教育等专项附加扣除。起征点与专项扣除起征点变化2019年起征点提至5000元/月，年减除6万，减轻中低收入者税负。起征点变化专项附加扣除子女教育：每孩每月最高2000元，父母可分摊扣除。赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊不超1000元。住房租金：按城市级别每月800-1500元扣除。专项附加扣除个税申报流程03申报方式介绍通过个税APP或前往税务机关，自行完成申报流程。自行申报将申报材料邮寄至税务机关，确保时效性和安全性。邮寄申报委托他人或单位代为办理个税申报，减轻个人负担。委托申报010203申报时间规定2019年度个税汇算时间为2020年3月1日至6月30日年度汇算时间2019年每月申报时间为1号至15号，部分月份延长至20多号月度申报时间申报材料清单收入证明材料准备工资单、银行流水等，证明个人收入情况。身份证明材料提供有效的身份证件，如身份证，以证明个人身份。0102个税计算方法04工资薪金所得计算简介：采用累计预扣法，按年计税、按月预缴，公式为(累计应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已缴税额。工资薪金所得计算简介：累计收入减扣除项后对照税率表算税，减少退补税，降低征纳成本。累计预扣法详解综合所得税计算年收入减6万生计费、专项扣除、附加扣除及依法其他扣除应纳税所得额工资薪金按累计预扣法，劳务报酬等按月或次预扣，次年汇算清缴预扣预缴规则分类所得税计算以每次收入额为应纳税所得额，税率20%，特殊情况有减免。利息股息红利0102租赁按收入减费用后计税，转让按收入减原值和费用后计税，税率20%。财产租赁转让03以每次收入额为应纳税所得额，税率20%，特殊情况有免税。偶然所得计税个税优惠政策05针对特定人群优惠建档立卡贫困人口等创业，3年内每户每年最高扣减14400元税款。重点群体创业01残疾、孤老人员和烈属取得综合所得，部分省份减征50%-100%个税。残疾孤老减征02粤港澳大湾区高端人才补贴，差额部分免征个税。大湾区人才补贴03企业税收优惠创投企业优惠简介：2019年个税新政中，企业可享创投、小微优惠。小微企业优惠010203企业税收优惠个税减免条件01法定免税情形省级政府等颁发奖金、国债利息等免征个税02特定群体减免残疾孤老烈属所得、因灾受损可减征个税03专项附加扣除子女教育、房贷利息等可专项扣除减税个税违规处理06违规行为界定通过虚假填报专项附加扣除等方式，少缴个税，属严重违规。虚假申报取得两处以上所得，未在规定期限内办理个税汇算清缴，构成违规。未办汇算清缴处罚措施说明逃税处50%至5倍罚款，逾期未缴按日加收滞纳金，不得超出税款本金。罚款与滞纳金逃税金额巨大构成犯罪的，依法追究刑事责任，如罚金、有期徒刑等。刑事责任追究防范