规范办理纳税申报制度

PAGE规范办理纳税申报制度一、总则（一）目的为了加强公司纳税申报管理，确保纳税申报的准确性、及时性和合规性，有效防范税务风险，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在办理各类纳税申报业务时的操作与管理。（三）基本原则1.依法纳税原则严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，如实申报应纳税款。2.准确及时原则确保纳税申报数据的真实、准确、完整，按照规定的申报期限及时办理纳税申报。3.责任明确原则明确各岗位在纳税申报工作中的职责，做到责任到人，避免出现申报错误或延误。二、纳税申报管理职责分工（一）财务部门职责1.负责组织、协调和指导公司整体纳税申报工作，制定纳税申报工作计划和流程。2.审核各业务部门提供的与纳税申报相关的基础资料，确保数据的准确性和完整性。3.根据审核后的资料，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并进行系统录入和提交。4.及时关注国家税收政策变化，研究对公司纳税申报的影响，并提出应对措施。5.负责与税务机关沟通协调，解答税务机关提出的问题，处理纳税申报过程中的异常情况。（二）业务部门职责1.负责提供与纳税申报相关的业务资料，如销售合同、采购发票、费用报销凭证等，并确保资料真实、准确、完整。2.协助财务部门进行纳税申报数据的核对和分析，对涉及本部门的纳税事项进行解释和说明。3.配合财务部门接受税务机关的检查和审计，提供相关业务资料和情况说明。（三）其他部门职责1.人力资源部门负责代扣代缴员工个人所得税相关信息的收集、整理和传递，并协助财务部门做好个人所得税申报工作。2.法务部门负责对纳税申报涉及的法律问题进行审核和把关，提供法律支持和建议。三、纳税申报流程（一）申报资料准备1.每月末，各业务部门应及时整理当月与纳税申报相关的业务资料，并提交给财务部门。2.财务部门收到业务部门提交的资料后，对其进行审核，重点审核资料的真实性、准确性、完整性以及与纳税申报的关联性。3.对于审核中发现的问题，财务部门应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关资料。（二）应纳税额计算1.财务部门根据审核后的业务资料，按照国家税收法律法规及相关政策规定，准确计算各类应纳税额，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.在计算应纳税额过程中，如涉及税收优惠政策的适用，财务部门应严格按照规定进行审核和备案，确保优惠政策的合理运用。（三）纳税申报表填写1.财务部门根据计算得出的应纳税额，按照税务机关规定的格式和要求，填写各类纳税申报表。2.纳税申报表填写应做到数据准确、逻辑清晰、内容完整，不得漏报、错报或虚报。3.在填写纳税申报表时，如遇特殊情况或不确定事项，财务部门应及时与税务机关沟通，确保申报数据的准确性。（四）申报数据审核1.纳税申报表填写完成后，财务部门应进行内部审核，审核内容包括申报数据的准确性、完整性、逻辑性以及与业务资料的一致性。2.审核人员应签字确认审核结果，如发现问题应及时进行调整和更正。3.对于重大纳税申报事项或存在疑问的申报数据，应提交财务负责人进行审核把关。（五）申报数据提交1.经审核无误的纳税申报数据，由财务部门通过电子税务局或其他规定的申报渠道进行提交。2.在提交申报数据前，应再次核对申报数据，确保数据准确无误。3.提交申报数据后，应及时打印纳税申报表，并加盖公司公章或财务专用章，存档备查。（六）税款缴纳1.根据税务机关核定的应纳税额，财务部门应及时安排资金进行税款缴纳。2.税款缴纳方式可选择银行转账、网上支付等方式，确保税款按时足额缴纳。3.在缴纳税款后，应取得税务机关开具的完税凭证，并妥善保管。四、纳税申报期限与延期申报（一）纳税申报期限1.公司应按照国家税收法律法规规定的申报期限办理纳税申报，不得逾期申报。2.常见税种的申报期限如下：增值税：一般纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；小规模纳税人以1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。企业所得税：分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。个人所得税：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。（二）延期申报1.如因不可抗力或其他特殊原因，无法在规定的申报期限内办理纳税申报的，公司应在申报期限内提出书面申请，经税务机关核准后，可以延期申报。2.申请延期申报时，应提交以下资料：延期申报申请报告；不可抗力或其他特殊原因的相关证明材料；税务机关要求提供的其他资料。3.经税务机关核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。五、纳税申报资料管理（一）资料收集1.财务部门应负责收集、整理和保管纳税申报所需的各类资料，包括业务资料、纳税申报表、完税凭证等。2.各业务部门应按照财务部门的要求，及时提供与纳税申报相关的业务资料，并确保资料的真实性、准确性和完整性。（二）资料归档1.纳税申报资料应按照年度、月份、税种等进行分类归档，建立健全档案管理制度。2.归档资料应包括纸质资料和电子资料，确保资料的安全、完整和可追溯。3.纳税申报资料的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般为10年。（三）资料查阅1.公司内部人员因工作需要查阅纳税申报资料的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。2.查阅人员应在指定地点查阅资料，不得擅自复印、外借或泄露资料内容。3.外部单位或个人因税务检查、审计等原因需要查阅纳税申报资料的，应按照税务机关或相关部门的要求办理查阅手续，并由财务部门陪同查阅。六、纳税申报风险防控（一）风险识别1.财务部门应定期对纳税申报工作进行风险识别，关注国家税收政策变化、税务机关征管要求调整以及公司业务发展带来的纳税申报风险。2.风险识别应涵盖纳税申报流程的各个环节，包括申报资料准备、应纳税额计算、纳税申报表填写、申报数据审核、申报数据提交等。（二）风险评估1.根据风险识别结果，对纳税申报风险进行评估，确定风险等级。2.风险评估应考虑风险发生的可能性、影响程度以及风险应对成本等因素。3.对于高风险事项，应制定专项应对措施，及时进行风险防控。（三）风险应对1.针对纳税申报风险，财务部门应采取有效的应对措施，如加强内部培训、完善申报流程、建立审核机制、加强与税务机关沟通等。2.对于因政策理解偏差或业务操作失误导致的风险，应及时组织相关人员进行学习和培训，提高业务水平和风险意识。3.对于因税务机关征管要求变化或系统升级等原因导致的风险，应及时调整纳税申报流程和方法，确保申报工作的顺利进行。七、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对纳税申报工作进行监督检查，重点检查纳税申报资料的真实性、准确性、完整性以及申报流程的合规性。2.监督检查可采取定期检查、不定期抽查等方式进行，对于发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.税务机关对公司纳税申报情况进行检查时，公司各部门应积极配合，提供相关资料和情况说明。（二）考核评价1.建立纳税申报工作考核评价机制，对财务部门及相关业务部门在纳