财务抓制度促规范

PAGE财务抓制度促规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.严谨性原则：财务工作应严谨细致，严格执行财务审批程序，防范财务风险。4.效益性原则：合理配置公司资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德规范，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合规运行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全。监督财务收支情况，对重大财务事项进行审核和决策。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。对公司财务收支情况进行监督，及时发现和纠正财务问题。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券及有关印章、空白支票和收据等。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行财务审批制度，所有财务支出必须经过审批方可办理。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见真实、合理、合法。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，报销人将报销单交给出纳，出纳根据审批意见支付款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同副本。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对付款申请的合法性、合规性进行审核，审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式支付款项。3.资金借款审批流程借款人填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款计划等。借款人所在部门负责人对借款的必要性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对借款申请的合法性、合规性进行审核，审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，财务部门将借款金额支付给借款人。（三）审批权限1.公司总经理审批权限：审批公司所有重大财务支出、对外投资、融资等事项。2.财务经理审批权限：审批金额在[X]元以下的财务支出，审核财务报表、预算等。3.部门负责人审批权限：审批本部门费用报销、采购付款等事项，金额在[X]元以下。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司预算目标编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的财务预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司应按照国家法律法规和相关会计准则的规定，确认和计量收入。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。3.财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。4.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，防范坏账风险。（二）成本费用管理1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照规定的成本核算方法进行核算。2.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。3.根据成本费用的性质和用途进行分类管理，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。4.严格控制费用支出，杜绝不合理开支，提高成本费用效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。2.现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。3.银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。4.加强存货保管，定期对存货进行盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准和分类方法。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产入账后，应按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应加强无形资产及其他资产的管理，包括专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保资产价值的准确反映。3.其他资产应按照相关规定进行管理，确保资产的安全和有效使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合规进行。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税负。2.税务筹划方案应经过公司管理层审批，并报税务机关备案。3.财务部门应定期对税务筹划效果进行评估，及时调整筹划方案。八、财务报告与分析管理（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.在公司内部建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财