财务内部制度规范

PAGE财务内部制度规范一、总则（一）目的本财务内部制度规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到制度无遗漏、管理无死角。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各项财务工作相互制约、相互监督。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务工作。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和技能，负责公司的会计核算、账务处理等工作。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度，确保公司财务工作规范运行。审核重大财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。负责财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核、装订和保管，确保会计资料真实、完整。定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。（四）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务机密。3.不断提高业务水平和综合素质，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务管理部门组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算任务。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、及时的原则，确保资金来源可靠、成本合理。财务管理部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，办理相关手续。2.资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全、合理、有效。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.资金结算公司加强资金结算管理，规范现金收付、银行结算等业务流程。出纳人员应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金结算准确、及时、安全。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。4.资金安全公司建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管和监控。库存现金应严格按照限额管理，及时存入银行。加强对银行账户的管理，定期更换密码，防止资金被盗用。对资金进行定期盘点和清查，确保账实相符。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算公司按照国家统一会计制度和公司财务制度进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限。建立成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况，为成本分析和控制提供依据。2.成本费用控制公司制定成本费用控制目标，分解到各部门和各产品。各部门应采取有效措施，控制成本费用支出，降低生产成本和经营费用。财务管理部门定期对成本费用控制情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。3.成本费用审批公司建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行申报和审批，确保支出合理、合规。对重大成本费用支出应进行专项审核，必要时进行可行性研究。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置公司根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济效益要求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行申报和审批，办理相关手续。2.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置公司对闲置、报废的固定资产进行处置，应按照规定的审批程序进行申报和审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（五）财务报销制度1.报销范围公司财务报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等与公司经营活动相关的费用支出。2.报销标准公司制定各项费用的报销标准，明确费用报销的限额和条件。报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并适时进行调整。3.报销流程报销人应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件等信息。报销凭证经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报公司领导审批。报销人凭审批后的报销凭证到财务部门办理报销手续。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保各项财务工作相互制约、相互监督，防止权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，对重大财务事项实行集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和监控，定期进行盘点和清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励其积极履行职责。（四）内部审计监督1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、预算执行等情况进行审计，出具审计报告。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。4.内部审计部门应加强与外部审计机构的沟通与协作，共同做好公司的审计工作。五、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时、准确、共享。2.加强财务内部控制，防范财务风险。3.为公司决策提供及时、准确的财务信息支持。（二）信息化系统选型1.根据公司业务需求和财务管理要求，选择适合的财务信息化系统。2.对财务信息化系统进行选型时，应进行充分的调研和论证，综合考虑系统的功能、性能、安全性、稳定性、易用性等因素。3.与财务信息化系统供应商签订详细的合同，明确双方的权利和义务，确保系统的顺利实施和运行。（三）信息化系统实施1.制定财务信息化系统实施计划，明确实施步骤、时间节点和责任人。2.组织财务人员进行系统培训，使其熟悉系统功能和操作流程。3.在系统实施过程中，及时解决出现的问题，确保系统按时上线运行。（四）信息化系统维护与管理1.建立财务信息化系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。2.加强对系统数据的备份和恢复管理，防止数据丢失和损坏