财务报账规范性制度

PAGE财务报账规范性制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务报账行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在办理财务报账业务时的相关操作。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保报账业务合法合规。2.真实性原则报账凭证必须真实反映经济业务的实际发生情况，不得弄虚作假。3.准确性原则报账信息要准确无误，包括金额、科目、摘要等，确保财务数据的准确核算。4.完整性原则报账资料应齐全完整，符合规定的格式和要求，相关审批手续完备。5.及时性原则报账人员应及时办理报账业务，不得拖延，以保证财务信息的及时反馈和资金的合理安排。二、报账流程（一）报账申请1.业务经办人在完成经济业务后，应及时整理相关原始凭证，并填写报账申请表。报账申请表应清晰填写业务内容、金额、报账期间、报账类型等信息。2.将原始凭证按照报账申请表的顺序进行粘贴整理，确保凭证整齐、牢固，便于审核。（二）部门负责人审批1.业务经办人将填写完整并粘贴好原始凭证的报账申请表提交至所在部门负责人处。2.部门负责人应对业务的真实性、合理性进行审核，确认无误后在报账申请表上签署审批意见，并签字确认。（三）财务审核1.报账申请表及原始凭证提交至财务部门后，财务人员首先对凭证的合法性、合规性进行审核，检查凭证是否符合国家法律法规和公司财务制度的要求。2.对报账金额的准确性进行核对，包括计算是否正确、金额与业务内容是否相符等。3.审核报账科目是否正确，是否符合财务核算的规定。4.检查报账资料的完整性，如缺少必要的附件或审批手续，应及时通知报账人员补充。5.财务审核人员在审核无误后，在报账申请表上签署审核意见，并签字确认。（四）分管领导审批1.经财务审核通过的报账申请表及原始凭证提交至分管领导处。2.分管领导根据公司整体财务状况和业务情况，对报账事项进行最终审批，签署审批意见并签字确认。（五）总经理审批（根据公司规定确定是否需要）如公司规定需总经理审批的报账事项，分管领导审批通过后，再提交至总经理处。总经理对重大报账事项进行全面审查，做出最终决策，签署审批意见并签字确认。（六）报账支付1.经过各级审批通过的报账申请表及原始凭证交回财务部门。2.财务人员根据审批结果，按照公司资金支付流程办理付款手续。对于符合支付条件的报账业务，及时安排资金支付；对于不符合规定的报账，应及时通知报账人员并说明原因。三、报账凭证要求（一）原始凭证的基本要求1.原始凭证必须是由具有合法经营资格的单位或个人出具的，内容真实、完整、清晰。2.凭证应具备以下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容摘要、数量、单价、金额等。3.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。4.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。5.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（二）发票的具体要求1.发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。2.发票内容应填写齐全，包括发票名称（如增值税专用发票、增值税普通发票等）、发票号码、开票日期、购买方信息（公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等）、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。3.发票开具应符合国家税收法规的规定，不得开具虚假发票或与实际业务不符的发票。4.取得的增值税专用发票应在规定的认证期限内进行认证，认证通过后方可作为进项税额抵扣的凭证。（三）其他凭证要求1.差旅费报销凭证应包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票、餐饮发票（符合规定的标准内）等，各项凭证应能清晰反映出差的时间、地点、事由等信息。2.办公用品、设备采购等报账凭证应附采购清单，清单上应注明物品名称、规格型号、数量、单价等信息，并与发票内容相符。3.业务招待费报销凭证应附招待审批单、发票、消费清单等，注明招待时间、地点、人员等情况。4.会议费报销凭证应附会议通知、会议议程、参会人员名单、发票等，证明会议的真实性和必要性。四、报账标准及限额（一）费用报销标准1.差旅费交通费用：根据实际出差情况，按照公司规定的交通工具等级标准报销。如乘坐飞机经济舱、火车硬卧（高铁二等座）等，特殊情况需乘坐飞机头等舱或火车软卧等，需提前经上级领导批准。住宿费用：根据出差地区的不同，设定相应的住宿标准。一线城市及经济发达地区，住宿标准相对较高；二三线城市及经济欠发达地区，住宿标准适当降低。具体标准由公司根据实际情况定期调整。餐饮补贴：按照出差天数和规定的补贴标准发放，补贴标准应合理反映当地的餐饮消费水平。2.办公用品及设备采购费用：根据公司实际需求和预算安排，采购办公用品和设备应选择性价比高的产品。对于金额较大的采购项目，应进行市场调研和比价，确保采购价格合理。3.业务招待费：严格控制业务招待费的支出，招待应与公司业务相关，招待标准应根据招待对象的级别、招待事由等因素合理确定。招待费用应详细记录招待时间、地点、人员、事由等信息，并附相关审批单。4.会议费：会议费应根据会议的实际需求进行预算和控制，包括场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。会议费报销时应提供详细的会议通知、议程、参会人员名单等资料，证明会议的真实性和必要性。（二）报账限额1.单笔报账金额超过一定限额的，需提前向财务部门报备，并说明资金用途和预计支付时间。2.对于重大项目或特殊业务的报账，应根据公司相关规定进行专项审批，确保资金使用的合理性和安全性。五、报账时间规定（一）日常报账时间1.业务经办人应在经济业务发生后的规定时间内办理报账手续，一般不得超过[X]个工作日。2.每月[X]日前，应将当月已发生的报账业务整理完毕并提交至财务部门，以便及时进行账务处理和资金结算。（二）年度报账时间1.每年[X]月[X]日前，各部门应完成上一年度所有报账业务的清理和结算工作，确保年度财务数据的准确完整。2.财务部门在年度终了后，应及时对全年报账业务进行审核、汇总和结账，编制年度财务报表。六、报账监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对报账业务进行自查，检查报账流程是否合规、凭证是否齐全、审批手续是否完备等。2.公司内部审计部门应定期对财务报账情况进行审计监督，重点检查报账业务的真实性、合法性、准确性和效益性，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合提供有关财务报账资料。2.对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况向公司管理层汇报。七、责任追究（一）对报账人员的责任追究1.报账人员如提供虚假报账凭证、虚报费用、故意拖延报账时间等，一经查实，将视情节轻重给予批评教育、罚款直至解除劳动合同等处罚。2.因报账人员工作失误导致公司遭受经济损失的，应承担相应的赔偿责任。