海关税管局制度规范

PAGE海关税管局制度规范一、总则（一）目的本制度规范旨在加强海关税管局的管理，确保税收征管工作的规范化、科学化、法治化，提高工作效率，保障国家税收收入，维护进出口贸易秩序，促进经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于海关税管局全体工作人员以及涉及海关税收征管相关业务的各类企业、单位和个人。（三）基本原则1.依法征管原则：严格依据国家法律法规和相关税收政策开展工作，确保税收征管活动合法合规。2.公正透明原则：秉持公正、公平、公开的态度，规范征管流程，提高工作透明度，保障各方合法权益。3.高效便民原则：优化工作流程，提高工作效率，为纳税人提供便捷高效的服务，降低纳税成本。4.风险管理原则：加强税收征管风险防控，及时发现、评估和应对各类风险，确保税收安全。二、机构职责（一）海关税管局组织架构海关税管局设局长一名，副局长若干名，下设综合部门、征管部门、风险管理部门、核查部门等若干职能部门。各部门职责明确，相互协作，共同推进海关税管局各项工作的顺利开展。（二）各部门职责1.综合部门负责海关税管局的行政管理、人事管理、财务管理、后勤保障等工作。制定和完善内部管理制度，协调各部门之间的工作关系。负责对外联络、宣传和信息发布等工作。2.征管部门负责进出口货物的关税、增值税、消费税等税收的征收管理工作。审核进出口货物的申报价格、税则归类、原产地认定等，确定应纳税额。办理税收减免、缓税、退税等相关业务。开展税收征管数据分析，为征管决策提供依据。3.风险管理部门建立税收征管风险指标体系，开展风险识别、评估和预警工作。制定风险应对策略，组织实施风险应对措施，降低税收流失风险。对风险应对结果进行跟踪和评估，持续改进风险管理工作。4.核查部门负责对进出口企业的税收申报、缴纳情况进行核查。查处偷逃税等违法违规行为，维护税收征管秩序。配合其他部门开展专项核查工作。三、税收征管流程（一）申报受理1.进出口企业应按照规定的期限和要求，向海关税管局申报进出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、价格、原产地等。2.海关税管局受理申报后，对申报信息进行初步审核，如发现申报信息不完整或不符合规定的，应及时通知企业补充或更正。（二）税则归类1.海关税管局根据进出口货物的实际情况，按照《中华人民共和国海关进出口税则》及相关规定，对货物进行税则归类。2.对于税则归类存在争议的，海关税管局应组织相关专家进行审议，并参考国内外同类货物的归类情况，做出准确的归类决定。（三）价格审核1.海关税管局对进出口货物的申报价格进行审核，判断其是否真实、合理。2.如发现申报价格明显偏低或偏高且无正当理由的，海关税管局有权按照规定的方法进行价格调整，确定完税价格。（四）原产地认定1.海关税管局依据相关法律法规和原产地规则，对进出口货物的原产地进行认定。2.企业应提供充分的证明材料，证明货物的原产地情况。海关税管局对企业提交的材料进行审核，并可通过实地核查等方式核实原产地信息。（五）税款计征1.海关税管局根据税则归类、价格审核和原产地认定的结果，按照规定的税率和计算公式，计征进出口货物的关税、增值税、消费税等税款。2.税款计征过程中，应确保计算准确无误，如有错误应及时更正。（六）税款缴纳1.进出口企业应按照海关税管局核定的税款金额，在规定的期限内缴纳税款。2.缴纳方式可采用电子支付、银行转账、现金缴纳等多种方式，具体按照相关规定执行。（七）税收减免与缓税1.符合国家税收减免政策规定的进出口企业，可向海关税管局申请税收减免。海关税管局应按照规定进行审核，对符合条件的予以批准。2.因特殊情况需要缓缴税款的企业，应向海关税管局提出申请，并提供相关证明材料。海关税管局根据实际情况进行审批，确定缓缴期限和金额。（八）退税管理1.进出口企业在符合退税条件的情况下，可向海关税管局申请退税。2.海关税管局对退税申请进行审核，核实退税原因和金额，经批准后办理退税手续。四、风险管理（一）风险识别1.海关税管局通过对税收征管数据的分析、行业动态监测、企业信用评估等方式，识别可能存在的税收征管风险。2.风险识别的主要内容包括：申报不实风险、价格瞒骗风险、归类错误风险、原产地虚假风险、减免税违规风险、缓退税风险等。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法，建立风险评估模型，对风险进行量化分析，为风险应对提供依据。（三）风险预警1.根据风险评估结果，设置风险预警指标和阈值。当风险指标达到预警阈值时，发出风险预警信号。2.风险预警信号分为红色、橙色、黄色、蓝色四级，分别表示高、较高、一般、较低风险程度。（四）风险应对1.针对不同等级的风险预警信号，采取相应的风险应对措施。红色预警风险：启动全面核查程序，对相关企业进行重点监控和检查，严厉查处违法违规行为。橙色预警风险：开展专项核查，加强对企业的监管，要求企业提供详细说明和补充资料。黄色预警风险：进行风险提示，要求企业自查自纠，加强对企业的日常管理和辅导。蓝色预警风险：纳入风险管理关注范围，持续跟踪监测，适时开展风险排查。2.风险应对措施实施后，应对效果进行跟踪和评估，及时调整风险应对策略。五、核查工作（一）核查计划制定1.核查部门应根据税收征管风险状况、上级部署和工作需要，制定年度核查计划和专项核查计划。2.核查计划应明确核查对象、核查内容、核查方式、核查时间安排等。（二）核查实施1.核查人员按照核查计划和相关程序，对进出口企业的税收申报、缴纳等情况进行实地核查或书面核查。2.核查过程中，核查人员应制作核查工作记录，收集相关证据材料，确保核查工作的真实性、准确性和合法性。（三）核查处理1.核查结束后，核查人员应撰写核查报告，提出核查意见和处理建议。2.对于核查发现的违法违规行为，海关税管局应依法进行处理，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等，并追究相关责任人的责任。...六、内部监督与责任追究（一）内部监督机制1.建立健全海关税管局内部监督机制，加强对税收征管工作全过程的监督检查。2.内部监督包括日常监督、专项监督和审计监督等多种形式，确保各项制度规范的有效执行。（二）责任追究制度1.对于违反本制度规范和相关法律法规的工作人员，视情节轻重给予相应的责任追究，包括批评教育、警告、记