中学内控制度规范

PAGE中学内控制度规范一、总则（一）目的为了加强中学内部管理，规范学校各项经济活动和管理行为，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，制定本内控制度规范。（二）适用范围本制度适用于中学内部各部门、各岗位及其工作人员在经济活动、行政管理、教学管理等方面的行为规范。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国教育法》3.《事业单位财务规则》4.《中小学财务制度》5.其他相关法律法规和教育行业规范（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业标准，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动、行政管理、教学管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、组织架构与职责分工（一）学校管理层1.校长校长是学校内部控制的第一责任人，全面负责学校的管理工作，领导制定学校发展战略和年度工作计划，审批学校重大经济决策和重要管理制度，监督学校内部控制的有效执行。2.副校长协助校长开展工作，根据分工负责学校相应领域的管理工作，组织实施相关管理制度，对分管工作的内部控制负责。（二）职能部门1.办公室负责学校行政管理事务，包括文件收发、会议组织、人事管理、对外联络等工作，制定和完善行政管理相关制度，确保学校行政工作的规范有序。2.教务处负责学校教学管理工作，包括教学计划制定、课程安排、教学质量监控、教师教学业务考核等，建立健全教学管理制度，提高教学质量。3.政教处负责学生思想政治教育、日常行为管理、校园安全保卫等工作，制定学生管理相关制度，维护校园秩序和学生安全。4.总务处负责学校后勤保障工作，包括校园建设与维护、物资采购与管理、财务管理、食堂与宿舍管理等，建立健全后勤管理制度，保障学校正常运转。（三）岗位职责1.各部门负责人负责本部门的日常管理工作，组织实施学校相关管理制度，对本部门工作的内部控制负责，确保各项工作符合学校整体要求。2.工作人员按照岗位职责要求，认真履行职责，遵守学校各项规章制度，积极参与内部控制工作，及时反馈工作中发现的问题。三、预算管理（一）预算编制1.在每年年末，学校应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑学校各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门预算建议数，经分管领导审核后报总务处汇总。4.总务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，提交教代会审议。5.经教代会审议通过的预算草案，报上级主管部门审批后执行。（二）预算执行1.学校应严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排，合理安排各项工作，严格控制经费支出。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格执行经费审批制度，各项经费支出必须按照规定的审批程序进行审批，确保经费支出合法合规。4.对于预算执行过程中需要调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，经分管领导审核后报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过的预算调整申请，提交教代会审议。经教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定，及时足额确认收入，并进行准确核算。2.财政补助收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入；事业收入应按照实际收到的款项确认收入；上级补助收入应按照实际收到的补助款项确认收入；附属单位上缴收入应按照附属单位实际上缴的款项确认收入；经营收入应按照经营活动实现的收入确认收入；其他收入应按照实际收到的款项确认收入。3.学校应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。（三）收费管理1.严格执行国家收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.学校收费应使用财政部门统一印制的票据，按照规定的收费流程进行收费，并及时足额上缴财政专户。3.建立收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受社会监督。（四）收入监督与检查1.学校应加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行内部审计，确保收入合法合规。2.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批程序和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报校长审批。3.审批人应严格按照规定的审批程序进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出核算与控制1.各项支出应按照国家相关法律法规和财务制度的规定，进行准确核算，确保支出合规。2.严格控制各项支出，按照预算安排和规定的开支标准执行，杜绝超预算支出和不合理支出。3.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，定期对支出情况进行分析和统计。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的报销流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.在报销时，应提供相关的发票、合同、审批单等证明材料，经审核无误后予以报销。3.严格执行公务卡结算制度，对具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。（五）支出监督与检查1.学校应加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行内部审计，确保支出合法合规。2.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。六、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，确保货币资金安全。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.严格执行资金授权审批制度，明确资金审批流程和审批权限，严禁未经授权的资金支出。4.定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.按照国家相关规定，对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收、入账手续。5.固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时上缴财政专户。（三）无形资产管理1.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、转让等环节的管理要求。2.根据国家相关规定，对无形资产进行合理确认和计量，并按照规定进行摊销。3.加强无形资产日常管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。4.无形资产转让应按照规定的程序进行申报和审批，转让收入应及时上缴财政专户。（四）资产管理监督与检查1.学校应加强对资产管理的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.建立资产管理考核机制，对资产管理部门和使用部门的资产管理工作进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。3.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。七、采购管理（一）采购范围学校采购主要包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购、询价采购等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标采购方式；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。（三）采购程序1.采购部门应根据学校实际需求，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划经分管领导审核后报校长审批。3.采购部门按照审批后的采购计划，组织实施采购活动。在采购过程中，应严格按照规定的采购程序进行，确保采购活动合法合规。4.采购项目完成后，采购部门应组织验收，确保采购项目符合要求。验收合格后，办理付款手续。（四）采购监督与检查1.学校应加强对采购活动的监督检查，建立健全采购监督机制，确保采购活动公开、公平、公正。2.采购部门应定期向学校管理层报告采购工作情况，接受内部审计和纪检监察部门的监督检查。3.对采购过程中发现的违规行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。八、合同管理（一）合同范围学校合同主要包括采购合同、租赁合同、服务合同、建设工程合同等。（二）合同签订1.签订合同前，应进行充分的调查和论证，确保合同内容合法合规、公平合理。2.合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。3.合同签订应按照规定的程序进行审批，重大合同应经法律顾问审核后报校长审批。4.合同签订后，应及时进行编号、归档，并按照合同约定履行义务。（三）合同履行1.合同履行过程中，应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立合同履行跟踪机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行申报和审批，并签订相关补充协议。（四）合同监督与检查1.学校应加强对合同的监督检查，定期对合同履行情况进行内部审计，确保合同合法有效。2.接受财政、审计等部门以及合同相对方的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。九、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，确保财务信息的及时、准确、完整。2.财务信息系统应符合国家相关法律法规和财务制度的要求，具备财务核算、预算管理、资产管理、报表生成等功能。3.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露。（二）财务数据管理1.严格按照财务制度的规定，对财务数据进行分类、整理、存储和备份，确保财务数据的安全可靠。2.定期对财务数据进行核对和分析，及时发现和解决数据异常问题。3.按照规定的时间和格式，生成财务报表，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。（三）财务信息披露1.按照国家相关规定，定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。2.财务信息披露应包括学校财务状况、预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等内容。（四）财务信息监督与检查1.学校应加强对财务信息管理的监督检查，定期对财务信息系统进行安全检查和数据审计，确保财务信息安全。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。十、内部监督与评价（一）内部监督机制1.建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和工作流程。2.内部监督应涵盖学校经济活动、行政管理、教学管理等各个方面，确保学校各项工作合法合规。3.定期对内部监督工作进行总结和分析，及时发现和解决内部监督中存在的问题。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。3.审计人员应按照审计程序和方法，对审计事项进行深入调查和分析，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.学校应重视内部审计结果，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向内部审