全套财务规范制度

PAGE全套财务规范制度一、总则（一）目的本财务规范制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模、业务特点和管理要求，合理设置岗位，明确职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时做好工作交接，确保财务工作的连续性和准确性。（三）财务人员职责1.财务经理职责1.负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。2.建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。3.组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。4.负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。5.组织财务核算工作，确保财务数据真实、准确、完整，按时编制财务报表并报送相关部门。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.加强财务团队建设，提高财务人员素质和业务能力，组织开展财务人员培训和考核工作。8.协调与金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的关系。2.会计职责1.按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.负责财务报表的编制和分析，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。3.协助财务经理进行预算编制、执行监控和分析工作，提供相关财务数据支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。5.参与公司财务管理制度的制定和完善，提出合理化建议。6.配合内部审计、外部审计等工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。2.严格执行现金管理制度和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行存款业务。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。5.定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。6.协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.各部门应结合本部门业务特点和工作安排，提出本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标和资源状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度预算经管理层审批通过后，应及时分解下达至各部门，明确各部门预算执行责任。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的偏差和问题，并向公司管理层汇报。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达至各部门执行，并调整相关预算指标。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）销售业务流程1.销售部门负责市场开拓、客户开发和销售合同签订等工作。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务管理部门和相关业务部门，作为财务核算和业务执行的依据。3.发货部门根据销售合同和客户需求，组织商品发货或提供劳务服务，并及时办理发货手续，确保货物安全、准确地送达客户。4.财务管理部门根据销售合同、发货凭证等资料，按照收入确认原则及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。同时，负责应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行确认和核算。2.租金收入应按照租赁合同约定的租金金额和收款时间，及时确认收入。3.利息收入应按照金融机构的计息规定和公司的资金存放情况，定期计算并确认利息收入。4.投资收益应根据投资项目的实际收益情况，按照相关会计准则进行确认和计量。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行计量和记录。3.对于能够直接归属于某一成本对象的成本费用，应直接计入该成本对象；对于不能直接归属于某一成本对象的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（二）生产成本管理1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。2.采购部门应按照生产计划和库存情况，合理安排原材料采购，确保原材料的质量和供应及时性。同时负责采购成本管理，控制采购价格和采购费用。3.生产部门应加强生产管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制生产过程中的各项消耗，确保原材料、人工工时等成本要素的合理使用。4.财务管理部门应加强生产成本核算和分析，定期编制生产成本报表，为生产部门提供成本控制建议，协助生产部门降低生产成本。（三）销售费用管理1.销售费用包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等。2.销售部门应制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。广告宣传费应按照公司品牌推广计划和市场需求进行合理安排，确保宣传效果和费用效益；业务招待费应严格按照规定的标准和审批程序进行支出，不得超支；差旅费应按照公司差旅费管理制度进行报销，确保出差业务的必要性和费用的合理性；销售人员薪酬应根据销售业绩和绩效考核结果进行合理发放。3.财务管理部门应加强销售费用核算和监控，定期对销售费用进行分析，及时发现异常情况并向公司管理层汇报，提出改进措施。（四）管理费用管理1.管理费用包括办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬、折旧费、无形资产摊销等。2.各部门应严格控制管理费用支出，按照公司规定的标准和审批程序进行费用报销。办公费应合理配置办公用品，避免浪费；差旅费、会议费应严格执行相关管理制度，确保费用支出的真实性和合理性；管理人员薪酬应根据公司薪酬政策和绩效考核结果进行发放；折旧费、无形资产摊销应按照会计准则的规定进行计提和核算。3.财务管理部门应加强管理费用核算和分析，定期编制管理费用报表，为公司管理层提供费用控制建议，优化管理费用结构。（五）财务费用管理1.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。2.财务管理部门应合理安排资金，优化资金结构．降低资金成本。加强对银行贷款利率、手续费等财务费用的管理，争取优惠的融资条件。同时，及时准确地核算财务费用，确保财务费用数据的真实性和准确性。3.定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益，为公司资金管理决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责分工，确保货币资金的安全和完整。（二）应收账款管理1.销售部门应加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，合理确定信用额度和信用期限。2.财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收货款。3.对于逾期应收账款，应建立催收机制，明确催收责任人和催收措施，加大催收力度，必要时通过法律手段维护公司权益。（三）存货管理1.采购部门应加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。建立供应商评估和选择机制，确保采购存货的质量和价格合理。2.仓储部门应加强存货保管工作，建立存货出入库管理制度，确保存货的收发、保管准确无误。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。3.财务管理部门应加强存货核算，准确计算存货成本，定期编制存货报表，为公司存货管理提供财务数据支持。（四）固定资产管理1．公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务需求和经济效益原则。3.固定资产验收应严格按照合同要求和相关标准进行，确保固定资产的质量和性能符合规定。4.固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。5.财务管理部门应按照会计准则的规定，对固定资产进行折旧计提和核算，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（五）无形资产管理1.公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得应按照相关法律法规和公司规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。3.财务管理部门应按照会计准则的规定，对无形资产进行计价、摊销和核算，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。4.加强对无形资产的保护和保密工作，防止无形资产的泄露和侵权。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作符合政策要求。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。但税务筹划应基于公司实际经营情况和税收政策，不得采取违法违规手段。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士意见，确保税务处理的合规性和准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务人员应认真核对各项财务数据，确保财务报告的准确性。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理