建立规范财务制度

PAGE建立规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。7.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，以合理的成本实现财务管理目标。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保档案的完整、安全和可查。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和预算编制等工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类经济业务，确保财务核算的全面性和准确性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，相关部门应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审核。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。4.月末、季末、年末，会计人员按照规定进行结账，编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.公司按照会计准则和相关规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在进行融资活动时，应遵循国家法律法规和相关政策要求，确保融资合法合规。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，制定融资方案，明确融资成本、期限、还款计划等关键条款。4.融资过程中，应与金融机构保持良好沟通，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划编制资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.资金支付应遵循审批流程，经办人员填写付款申请，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可办理支付手续。4.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和检查，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对银行对账单的核对和管理，及时发现和处理异常情况。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、优化资金配置以降低流动性风险；加强对合作方的信用评估和管理以防范信用风险等。3.建立资金风险预警机制，及时发现风险信号并采取相应措施进行处置。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期清理银行账户，注销不再使用的账户。3.对货币资金进行定期盘点和不定期抽查，确保账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。2.加强销售合同管理，在合同中明确付款方式、付款期限等条款。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，对逾期账款采取有效措施进行追收。4.对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并在财务报表中予以披露。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.明确固定资产的确认标准和分类方法，建立固定资产台账。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产状况，确保固定资产安全完整。4.对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（五）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理，确保无形资产的价值得到合理体现。3.根据公司实际情况，对其他资产进行有效管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期间。2.按照成本效益原则，正确归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用分类与核算方法1.根据公司业务特点，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.明确各类成本费用的核算内容和方法，如生产成本采用品种法、分批法或分步法进行核算；销售费用按照费用项目进行明细核算等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，各部门应编制成本费用预算，经审核汇总后下达执行。2.加强成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限等。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用的报销，确保符合规定标准。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司经营成果编制利润分配预案，经公司管理层审议后提交董事会。2.董事会审议通过利润分配方案后，报股东大会批准实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确、按时进行纳税申报，报送各类税务报表和资料。（二）税款缴纳1.依法计算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.加强对税收政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税负。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，如政策风险、核算风险等。2.制定风险应对措施，加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。3.建立税务风险预警机制，对可能出现的税务风险进行及时预警和处置。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。2.制定内部审计计划，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三