规范审计程序台账制度

PAGE规范审计程序台账制度一、总则（一）目的为了加强公司审计工作的规范化管理，提高审计工作质量和效率，确保审计程序的合规性和审计结果的可靠性，特制定本审计程序台账制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门开展的各类审计工作，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计等。（三）基本原则1.合规性原则：审计程序应严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。2.客观性原则：审计人员应保持客观公正的态度，以事实为依据，不受任何部门或个人的干扰。3.全面性原则：涵盖审计工作的各个环节，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具等，确保审计工作的完整性。4.保密性原则：对审计过程中涉及的公司机密信息和被审计单位的商业秘密予以严格保密。二、审计程序台账的建立（一）台账内容1.审计项目基本信息：包括审计项目名称、审计年度、审计范围、审计目的、审计组组长及成员等。2.审计计划：详细记录审计工作的总体安排，如审计时间进度、审计重点内容、审计方法等。3.审计实施过程记录：审计工作底稿：按照审计程序获取的各类证据、审计发现的问题及相关分析等。审计工作记录：包括审计人员的工作轨迹、与被审计单位的沟通情况、审计过程中遇到的重大事项及处理方式等。审计证据：如凭证、报表、合同、文件等的复印件或扫描件，并注明证据来源及证明事项。4.审计报告：记录审计报告的出具时间、报告类型（如审计意见、审计决定等）、审计发现的主要问题及建议、被审计单位反馈意见及整改情况跟踪等。5.审计档案管理：对审计项目相关资料的归档情况进行记录，包括档案编号、存放地点、保管期限等。（二）台账格式审计程序台账应采用统一的格式，以电子表格形式为主，便于数据录入、查询、统计和分析。电子表格应包含上述台账内容的各个字段，并根据需要设置相应的计算公式和数据验证规则，确保数据的准确性和完整性。同时，为了便于纸质档案的查阅和引用，可在电子台账的基础上，定期打印成册，装订归档。（三）台账建立责任人审计程序台账由审计项目负责人负责建立和维护。项目负责人应在审计项目启动时，按照本制度要求及时创建台账，并在审计过程中实时更新相关信息，确保台账记录与审计工作实际进展保持一致。三、审计程序台账的使用（一）审计计划制定审计人员在制定审计计划时，应查阅审计程序台账中以往类似审计项目的相关信息，了解审计重点、难点及常见问题，结合本次审计项目的特点和要求，合理确定审计范围、审计方法和审计时间安排。同时，将本次审计计划详细记录在台账中，作为后续审计工作的指导依据。（二）审计实施过程跟踪1.在审计实施过程中，审计人员应按照审计程序台账中记录的审计步骤和方法，有序开展工作。每完成一项审计工作任务，应及时将相关工作底稿、审计证据等资料录入台账，并详细记录工作进展情况和发现的问题。2.审计项目负责人应定期检查审计程序台账的记录情况，对审计工作的进度和质量进行监督。如发现审计工作偏离计划或存在问题，应及时采取措施进行调整和纠正，并在台账中记录调整情况和原因。（三）审计报告出具审计报告的撰写应依据审计程序台账中记录的审计发现问题及相关证据进行。报告初稿完成后，应提交审计项目负责人审核，审核通过后报公司管理层审批。在报告审批过程中，涉及与被审计单位沟通反馈意见的，应及时记录在台账中。同时，对被审计单位的整改情况进行跟踪，将整改结果记录在台账的相应位置，作为评价审计工作效果的重要依据。（四）审计档案管理审计项目结束后，审计人员应按照审计程序台账中记录的档案管理要求，及时对审计项目相关资料进行整理、归档。档案管理人员应根据台账记录的档案编号和存放地点，妥善保管审计档案，确保档案资料的完整性和可查阅性。在需要查阅审计档案时，应严格按照公司档案管理制度的规定办理借阅手续，并在台账中记录借阅情况。四、审计程序台账的审核与监督（一）审核机制1.审计部门内部应建立定期审核审计程序台账的制度。审计项目负责人在完成一个审计项目后，应将台账提交给部门主管进行审核。部门主管应对台账记录的完整性、准确性、合规性进行全面审查，重点关注审计程序的执行情况、审计发现问题的定性和处理是否恰当、审计报告的质量等。2.对于重大审计项目或存在疑问的审计事项，审计部门应组织专门的审核小组进行会审。审核小组由审计部门负责人、资深审计人员及相关专业人员组成，对审计程序台账进行深入分析和讨论，提出审核意见和建议。（二）监督措施1.公司内部审计质量控制部门应定期对审计程序台账进行抽查，检查审计工作是否严格按照台账记录的程序和方法执行，台账记录是否真实反映审计工作实际情况。2.接受公司管理层和其他相关部门对审计程序台账的监督检查。管理层可根据工作需要，随时调阅审计程序台账，了解审计工作进展和结果；其他相关部门如发现审计工作存在问题或对审计结果有异议，可通过查阅台账获取相关信息，并向审计部门提出反馈意见。3.建立审计程序台账问题反馈机制。对于审核和监督过程中发现的问题，应及时反馈给审计项目负责人和相关审计人员，要求其限期整改，并在台账中记录整改情况。同时，对屡查屡犯的问题进行深入分析，查找原因，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。五、审计程序台账的保存与销毁（一）保存期限审计程序台账应按照公司档案管理制度的规定进行保存。一般情况下，审计项目台账的保存期限为[X]年，自审计项目结束之日起计算。对于涉及重大经济事项、法律纠纷或具有长期参考价值的审计项目台账，保存期限应适当延长。（二）保存方式审计程序台账应以电子和纸质两种形式同时保存。电子台账应定期进行备份，存储在安全可靠的存储介质上，并按照公司信息安全管理规定进行保管。纸质台账应装订成册，加盖审计部门公章，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。（三）销毁程序超过保存期限的审计程序台账，如需销毁，应按照以下程序进行：1.审计项目负责人提出销毁申请，填写《审计程序台账销毁申请表》，详细说明拟销毁台账的项目名称、年度、数量等信息，并注明销毁原因。2.审计部门主管对销毁申请进行审核，签署审核意见。3.审核通过后，将销毁申请提交公司档案管理部门。档案管理部门根据公司档案销毁制度的规定，组织相关人员对拟销毁的台账进行清点、核对，确保无误后进行销毁。4.销毁过程应进行记录，包括销毁时间、地点、参与人员等，并由参与销毁人员签字确认。销毁记录应作为档案保存，以备查阅。六、附则（一）解释权本制度由公司审计部门负责解释。在执行过程中，如遇本制度未明确规定的事项，由审计部门根据相关法律法规和公司实际情况进行解释和处理。（二）修订与补充随着公司业务发展和法律