财务报账制度不规范

PAGE财务报账制度不规范一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务报账行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务报账管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务报账行为合法合规。2.真实准确原则报账凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际情况，不得虚假报账。3.手续完备原则报账必须具备完整的审批手续和相关凭证，确保报账流程规范、严谨。4.及时高效原则报账人员应及时办理报账手续，提高财务工作效率，保证资金及时结算。二、报账流程（一）报账准备1.报账人员应按照经济业务的性质和要求，收集整理相关的原始凭证，包括发票、收据、合同、审批文件等。2.对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、完整性、合法性和准确性，确保凭证符合报账要求。3.将审核无误的原始凭证按照经济业务的类别和时间顺序进行分类整理，并粘贴在报销单上，注明报销事由、金额、附件张数等信息。（二）部门审批1.报账人员将填写完整的报销单提交至所在部门负责人进行审批。部门负责人应根据公司相关规定和实际情况，对报销事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并签署审批意见。2.对于涉及重大资金支出或特殊事项的报销，部门负责人应提交公司领导或相关决策机构进行审批。（三）财务审核1.报销单经部门审批后，提交至财务部门进行审核。财务人员应按照本制度和相关财务规定，对报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行严格审核。2.审核内容包括：报销凭证是否符合规定格式和要求；发票是否真实有效，是否加盖发票专用章；费用支出是否符合公司预算和相关规定；审批手续是否齐全等。3.对于不符合要求的报销凭证，财务人员应及时与报账人员沟通，要求其补充或更正相关信息；对于不合理的费用支出，财务人员有权拒绝报销。（四）领导审批1.经财务审核通过的报销单，提交至公司领导进行审批。公司领导应根据公司财务状况和资金安排，对报销事项进行最终审批。2.对于重大资金支出或特殊事项的报销，公司领导应组织相关部门进行专题研究和决策，并签署审批意见。（五）报销支付1.报销单经领导审批通过后，财务人员按照公司财务制度和资金管理规定，及时办理报销支付手续。2.对于符合现金支付条件的报销事项，财务人员应按照规定支付现金；对于通过银行转账支付的报销事项，财务人员应及时将款项转入报账人员指定的银行账户。3.财务人员在办理报销支付手续后，应及时登记入账，确保财务账目清晰、准确。三、报账凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息。2.发票应加盖发票专用章，印章应清晰、完整，与开票单位名称一致。3.对于增值税专用发票，报账人员应确保发票的认证期限内进行认证，并及时将认证结果告知财务人员。（二）收据1.收据必须是由财政部门统一监制的正规收据，收据内容应填写完整、准确，包括收据号码、开票日期、收款单位名称、交款人姓名、收款事由、金额等信息。2.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，印章应清晰、完整，与收款单位名称一致。（三）合同1.涉及经济业务的合同应作为报账的重要附件，合同内容应明确双方的权利义务、交易金额、付款方式、结算期限等条款。2.合同应加盖双方单位公章或合同专用章，印章应清晰、完整，与签约单位名称一致。（四）审批文件1.对于涉及重大资金支出、资产购置、投资项目等事项的报销，应提供相关的审批文件，如公司领导批示、董事会决议、股东会决议等。2.审批文件应明确事项的决策过程和审批意见，确保报销事项符合公司决策程序和相关规定。（五）其他凭证1.根据经济业务的实际情况，还可能需要提供其他相关凭证，如验收报告、运输单据、保险单据等。2.其他凭证应真实、准确地反映经济业务的实际情况，与报销事项相关联，并具备相应的证明效力。四、报账标准及范围（一）费用报销标准1.差旅费公司员工因公务出差，应按照公司规定的差旅费标准报销交通、住宿、餐饮等费用。差旅费标准应根据出差地区的经济发展水平、交通状况等因素进行合理制定，并适时进行调整。员工应严格按照规定的标准报销差旅费，超标准部分不予报销。特殊情况需经公司领导批准后方可报销。2.业务招待费公司员工因业务需要发生的业务招待费，应按照公司规定的标准进行报销。业务招待费报销应遵循必要性、合理性和真实性原则，不得用于与业务无关的宴请或娱乐活动。业务招待费报销应提供详细的招待事由、招待对象、招待时间、招待地点等信息，并经相关领导审批。3.办公用品及设备购置公司各部门应根据工作需要，合理购置办公用品及设备。办公用品及设备购置应按照公司规定的采购流程进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。办公用品及设备购置应取得正规发票，并按照规定进行验收、入库和领用手续。4.会议费公司召开会议应按照公司规定的会议审批程序进行审批，并严格控制会议规模和费用支出。会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用明细等相关资料，确保会议费用支出真实、合理。5.培训费公司员工参加培训应按照公司规定的培训审批程序进行审批，并选择正规的培训机构。培训费报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用发票等相关资料，确保培训费用支出真实、合理。（二）报账范围1.与公司生产经营活动直接相关的费用支出，如采购原材料、支付货款、支付劳务报酬等。2.为维护公司正常运营所发生的费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费、水电费、物业费等。3.符合公司发展战略和规划的投资项目支出，如固定资产购置、无形资产投资、对外投资等。4.经公司领导批准的其他费用支出。（三）不得报销的范围1.与公司生产经营活动无关的费用支出，如个人消费、娱乐费用等。2.不符合国家法律法规和财经纪律的费用支出，如非法票据、虚假发票等。3.未经公司领导批准的费用支出。4.已在其他项目中报销过的费用支出。五、报账时间规定（一）日常报账1.公司员工应在经济业务发生后及时办理报账手续，原则上不得超过一个月。2.对于当月发生的费用支出，应在次月的规定时间内报销完毕；对于跨月的费用支出，应在费用发生后的合理时间内报销。（二）年度报账1.公司应在年度终了后，及时清理各项费用支出，办理年度报账手续。2.年度报账应在次年的规定时间内完成，确保年度财务决算的准确性和及时性。（三）特殊情况1.对于因特殊原因无法及时报账的事项，报账人员应提前向财务部门说明情况，并在规定的时间内补办报账手续。2.对于涉及重大资金支出或特殊事项的报账，应按照公司相关规定和要求，及时办理审批和报账手续，确保资金安全和财务信息及时披露。六、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对各部门的财务报账情况进行检查，检查内容包括报账凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审批手续的合规性，报账流程的执行情况等。2.对于检查中发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，并要求相关部门和人员限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.公司审计部门应定期对公司财务报账情况进行审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况等。4.对于审计中发现的问题，审计部门应出具审计报告，并提出审计意见和建议。公司应根据审计报告，及时进行整改，完善内部控制制度，防范财务风险。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应积极配合，及时整改，并按照规定进行处理。七、违规处理（一）违规行为界定1.报账人员故意提供虚假报账凭证，虚报、冒领费用的。2.部门负责人对报销事项审核不严，导致虚假报账的。3.财务人员未按照规定进行审核，导致不符合要求的报销凭证入账的。4.公司领导违反规定审批报销事项，导致公司资金损失的。5.其他违反本制度和国家法律法规、财经纪律的行为。（二）处理措