水利单位内控制度规范

PAGE水利单位内控制度规范一、总则（一）制定目的本内控制度规范旨在加强水利单位管理，提高资金使用效益，防范财务风险，确保水利工程建设、运行管理等各项工作合法合规、有序开展，保障水利事业持续健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关水利行业的法律法规、政策标准制定本规范。（三）适用范围本规范适用于本水利单位及其所属各部门、各项目组，涵盖单位的各项经济活动和业务流程。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位所有经济活动和业务环节，不留死角。3.重要性原则：重点关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和方法。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化及时调整和完善内控制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构水利单位应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门职责权限，确保各项工作有序开展。组织架构包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项决策；管理层负责组织实施和管理；执行层负责具体业务操作。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，确保单位依法合规经营，实现发展战略目标。2.财务部门：负责财务核算、资金管理、预算编制与执行监督等工作，是内部控制的核心部门之一。3.业务部门：负责各自业务领域的项目实施、运行管理等工作，在内部控制中承担具体业务风险防控责任。4.审计部门：负责对单位内部控制制度执行情况进行审计监督，检查发现问题并提出改进建议。5.其他部门：按照职责分工，协同做好相关工作，共同维护单位内部控制体系有效运行。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家水利发展规划、单位年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度预计收支情况等编制预算。2.编制流程各业务部门结合工作实际提出预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门根据审核后的建议数，结合单位总体目标和财力状况，编制年度预算草案。预算草案经单位负责人审核后，提交职工代表大会或相关决策机构审议通过。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.分解下达：将批准的年度预算分解到各部门、各项目，并明确预算执行责任人。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析差异原因，采取有效措施确保预算执行。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。2.考核奖惩：建立预算执行考核制度，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家相关规定和会计准则，及时确认各项收入，确保收入真实、完整、准确。3.票据管理：严格按照票据管理规定，使用和保管各类票据，确保票据开具合法合规，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，重大支出需经单位负责人审批。2.支出标准：严格执行国家规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。3.支出核算：按照财务会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、清晰，便于查询和监督。4.专项资金管理：对水利专项资金实行专款专用，单独核算，严格按照规定用途使用，确保资金发挥效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分离：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，定期盘点现金，确保账实相符。3.银行账户管理：规范银行账户开立、变更和撤销手续，加强银行账户监控，防范资金风险。4.资金安全：采取必要的安全防护措施，如加密存储、设置权限等，保障资金安全。（二）固定资产管理1.购置审批：固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。2.入账核算：购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.处置管理：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.其他资产：如在建工程、对外投资等，应建立相应的管理制度，确保资产安全完整，效益最大化。六、工程项目管理（一）项目立项1.可行性研究：对水利工程项目进行全面的可行性研究，分析项目的必要性、技术可行性、经济合理性等。2.立项审批：按照规定程序报相关部门审批立项，取得项目批复文件。（二）项目招标1.招标范围：符合招标条件的工程项目，应按照国家有关规定进行招标。2.招标程序：严格遵守招标程序，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节，确保招标过程公开、公平、公正。3.合同签订：中标后及时签订合同，明确双方权利义务，确保合同合法合规、条款清晰。（三）项目建设1.项目实施：按照批准的项目建设方案组织实施项目，确保工程质量、进度和安全。2.工程监理：委托具有相应资质的监理单位对工程项目进行监理，加强对工程建设全过程的监督管理。3.资金支付：按照合同约定和工程进度支付工程款，严格审核支付凭证，确保资金使用合规。（四）项目验收1.验收准备：项目完工后，项目建设单位应及时整理相关资料，申请验收。2.验收组织：按照规定组织相关部门和专家对项目进行验收，验收合格后方可交付使用。3.资产移交：验收合格后，及时办理资产移交手续，将工程项目纳入单位固定资产管理。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：由业务部门或法律顾问根据业务需要起草合同文本，明确双方权利义务、违约责任等条款。2.审核会签：合同文本经业务部门负责人、财务部门、审计部门等审核会签后，报单位负责人审批。3.签订盖章：合同经审批同意后，由法定代表人或授权代表签订，并加盖单位公章。（二）合同执行1.履行跟踪：合同签订后，业务部门负责跟踪合同履行情况，及时掌握合同执行进度，协调解决合同履行过程中出现的问题。2.变更解除：如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理审批手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档合同履行完毕后，业务部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管，以备查阅。八、风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：采用多种方法，如问卷调查、风险清单、案例分析等，全面识别单位面临的各类风险，包括财务风险、业务风险、法律风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度，为风险应对提供依据。（二）风险应对1.风险策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.具体措施：针对不同类型的风险，采取具体的应对措施，如加强内部控制、完善管理制度、购买保险、签订风险分担协议等。（三）风险监控1.监控机制：建立风险监控机制，定期对风险状况进行监控和评估，及时发现新的风险因素，调整风险应对策略。2.报告反馈：定期向上级主管部门和单位负责人报告风险状况及应对情况，为决策提供参考。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据单位管理需求和业务流程，制定信息系统建设规划，确保信息系统与内部控制体系相适应。2.系统实施：按照规划组织实施信息系统建设，选择合适的软件和硬件设备，确保系统安全稳定运行。3.系统维护：定期对信息系统进行维护和升级，保障系统数据的准确性、完整性和及时性。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全内部信息传递机制，加强各部门之间的沟通与协作，确保信息及时准确传递。2.外部沟通：加强与上级主管部门、相关政府部门、社会公众等的沟通与交流，及时获取和反馈信息。3.信息共享：实现单位内部信息资源共享，提高工作效率和管理水平。（三）信息披露按照国家有关规定，及时、准确、完整地披露单位相关信息，保障社会公众知情权和监督权。十、内部监督（一）监督机制1.内部审计监督：审计部门定期对单位内部控制制度执行情况进行审计监督，检查发现问题并提出整改建议。2.纪检监察监督：纪检监察部门对单位工作人员遵守法律法规和廉洁自律情况进行监督检查，严肃查处违法违纪行为。3.其他监督：鼓励职工参与监督，设立举报信箱、举报电话等，接受群众监督。（二）监督检查与整改1.检查内容：对内部控制制度的健全性、有效性进行检查，重点检查预算管理、收支管理、资产管理、工程项