规范货币资金制度

PAGE规范货币资金制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障公司正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保货币资金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等情况发生。3.效益性原则：优化货币资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。4.职责分离原则：明确各部门和岗位在货币资金管理中的职责，实行不相容岗位相互分离，防止舞弊行为。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.资金管理岗：负责公司货币资金管理制度的制定、执行和监督，资金预算的编制、执行和分析，资金的筹集、调度和使用等工作。2.出纳岗：负责现金收付、银行存款收支、票据管理等日常资金结算工作，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金和核对银行存款账目。3.会计岗：负责货币资金的会计核算，编制相关会计凭证和报表，审核资金收支凭证，对货币资金业务进行账务处理和监督。（二）职责分工1.资金管理岗制定和完善货币资金管理制度，报公司管理层审批后组织实施。根据公司战略规划和经营目标，编制年度资金预算，经公司预算管理委员会审核后报董事会批准。负责资金的筹集和调度，合理安排资金，确保公司资金需求。定期对公司资金状况进行分析和评估，提出优化资金配置的建议和措施。监督检查货币资金管理制度的执行情况，发现问题及时督促整改。2.出纳岗严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和印章等重要物品。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计岗编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。3.会计岗按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，对货币资金业务进行准确的会计核算。审核资金收支凭证，确保凭证真实、合法、完整，手续齐全。编制货币资金相关的会计凭证和报表，及时反映公司货币资金的增减变动情况。定期与出纳岗核对现金日记账和银行存款日记账，进行账务核对和监督。对货币资金业务进行内部审计和监督，发现问题及时报告并提出处理建议。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过3天的日常零星开支为限。库存限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。（三）现金收付管理1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向本公司财会部门提出申请，经公司负责人批准后，予以支付现金。（四）现金盘点1.出纳人员应每日终了对现金进行盘点，编制现金盘点表，确保现金账实相符。2.财务部门负责人应定期对现金进行实地盘点，检查现金管理制度的执行情况。盘点时，出纳人员必须在场，盘点结果应与现金日记账核对一致。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。2.财务部门应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（二）银行存款收付管理1.办理银行存款收付业务时，出纳人员应严格审核有关原始凭证，确保凭证真实、合法、完整，手续齐全。审核无误后，方可办理相关手续。2.银行存款收付凭证应及时传递给会计人员，会计人员应根据审核后的凭证及时进行账务处理。3.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。如发现未达账项，应及时查明原因，并与银行进行沟通协调，确保银行存款账目准确无误。（三）银行对账单管理1.银行应定期向公司提供银行对账单，出纳人员应及时取得并核对银行对账单与银行存款日记账。2.银行对账单应由专人负责保管，保管期限按照会计档案管理规定执行。3.如发现银行对账单与银行存款日记账不一致，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。如属于记账错误，应及时更正；如属于未达账项，应与银行进行沟通协调，确保银行存款账目准确无误。五、票据管理（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。（二）票据购买与保管1.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和使用。票据购买时，应按照规定填写票据购买申请表，经公司负责人批准后，到指定银行或税务机关购买。2.票据应妥善保管，存放于保险柜等安全设施内。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。3.严禁擅自转让、出借、代开票据，严禁使用非法票据。（三）票据使用1.票据使用时，应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖公司财务专用章或发票专用章。2.票据使用后，应及时登记票据使用台账，并将存根联妥善保管，保管期限按照会计档案管理规定执行。3.如发现票据丢失或被盗，应立即报告公司管理层，并采取挂失止付等措施，防止票据被冒用。六、印章管理（一）印章种类公司涉及的印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章、合同专用章等。（二）印章刻制与启用1.印章的刻制应按照国家有关规定办理，由公司指定部门或专人负责。印章刻制完成后，应进行备案登记。2.印章启用前，应在公司内部进行公告，并明确印章的使用范围、审批程序和保管要求等。（三）印章保管与使用1.印章应指定专人保管，实行“谁保管、谁负责”的原则。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。2.印章使用时，应严格按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，印章保管人员应在印章使用登记簿上进行登记，并监督印章使用情况。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁未经审批擅自使用印章，严禁在空白凭证上加盖印章。（四）印章停用与销毁1.印章因损坏、遗失、变更等原因需要停用的，应及时办理停用手续，并在公司内部进行公告。2.停用的印章应及时销毁，销毁时应填写印章销毁申请表，经公司负责人批准后，由专人负责监督销毁。销毁过程应进行记录，并留存相关资料。七、资金预算管理（一）预算编制1.公司应按照年度经营目标和战略规划，结合市场形势和公司实际情况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金预算的科学性、合理性和可行性。3.资金预算编制过程中，各部门应根据本部门的业务情况和资金需求，提出资金预算建议，经财务部门审核汇总后，报公司预算管理委员会审核。预算管理委员会应组织相关部门对资金预算进行评审，提出修改意见，报董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的资金预算应报公司预算管理委员会备案，并及时通知相关部门。（三）预算考核1.公司应建立资金预算考核制度，对各部门资金预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、资金使用效益等。2.资金预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。八、资金审批与授权（一）审批原则1.严格执行国家有关法律法规和公司财务管理制度，确保资金审批合法合规。2.坚持“分级负责、权责对等”的原则，明确各部门和岗位在资金审批中的职责和权限。3.实行“一支笔”审批制度，重大资金支出应实行集体决策审批制度。（二）审批流程1.一般资金支出审批流程：经办人填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司负责人审批。审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。2.重大资金支出审批流程：经办人填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。（三）授权管理1.公司应明确各部门和岗位在资金审批中的授权范围，制定授权审批制度。授权审批制度应明确授权审批的事项、权限、程序和责任等。2.被授权人应在授权范围内行使审批权，不得超越授权范围审批资金支出。如遇特殊情况需要超越授权范围审批的，应报上级领导批准。九、监督检查与内部审计（一）监督检查职责1.公司财务部门应定期对货币资金管理制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并督促整改。2.公司内部审计部门应定期对货币资金管理活动进行内部审计，检查货币资金管理制度的执行情况，评价资金使用效益，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）监督检查内容1.现金管理情况，包括现金库存限额执行情况、现金收付管理情况、现金盘点情况等。2.银行存款管理情况，包括银行账户管理情况、银行存款收付管理情况、银行对账单管理情况等。3.票据管理情况，包括票据购买与保管情况、票据使用情况等。4.印章管理情况，包括印章刻制与启用情况、印章保管与使用情况、印章停用与销毁情况等。5.资金预算管理情况，包括预算编制情况、预算执行与监控情况、预算考核情况等。6.资金审批与授权情况，包括审批原则、审批流程、授权管理情况等。（三）问