财务管理制度主要规范

PAGE财务管理制度主要规范一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司/组织财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保公司/组织财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、利润分配等各个方面，做到全面规范。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，及时编制财务报表和报告，确保财务信息的时效性，为公司/组织决策提供及时有效的支持。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权力与责任相匹配，确保财务管理工作的有效执行。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高公司/组织经济效益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模、业务范围和管理要求，合理设置内部机构，明确各岗位职责，确保财务管理工作的高效开展。（二）财务人员配备1.公司/组织应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称，如注册会计师、注册税务师等。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质，适应公司/组织发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责与权限1.职责负责公司/组织财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，准确、及时地记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。编制财务报表和报告，定期向公司/组织管理层及相关部门提供财务信息，为决策提供依据。参与公司/组织预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行分析和监督，提出改进建议。负责公司/组织资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。进行成本费用核算和控制，制定成本费用管理制度和标准，审核各项成本费用支出，降低公司/组织运营成本。负责公司/组织资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符，保障资产安全完整。协助公司/组织进行税务管理，及时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司/组织经济合同的审核和管理，对合同涉及的财务条款进行审查，防范财务风险。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料，接受监督检查。完成公司/组织领导交办的其他财务管理工作。2.权限有权要求公司/组织各部门、各岗位提供与财务工作相关的资料和信息。对公司/组织各项经济业务的财务收支情况进行审核，对不符合财务制度和规定的支出有权拒绝办理。参与公司/组织重大经济决策的财务分析和论证，为决策提供财务意见和建议。根据公司/组织财务管理需要，有权制定和完善相关财务管理制度和流程。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应以公司/组织战略规划和年度经营目标为依据，结合市场形势、历史数据和实际情况，采用零基预算、滚动预算等方法，科学合理地编制各项预算。3.各部门应按照公司/组织预算编制要求，负责本部门预算的编制工作，经部门负责人审核后报财务管理部门。4.财务管理部门对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算草案，提交公司/组织管理层审议。5.公司/组织年度预算经管理层审议通过后，报董事会或上级主管部门批准，并下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整和纠正。4.公司/组织应严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司/组织战略规划、经营目标进行调整，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，提交公司/组织管理层审议，报董事会或上级主管部门批准。3.未经批准，任何部门不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对各部门预算执行的准确性、及时性、效益性等方面进行全面考核。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核、奖励分配的重要依据。四、收入管理（一）收入确认原则公司/组织应按照国家统一会计制度和相关行业标准的规定，准确确认各项收入。收入确认应同时满足以下条件：1.与收入相关的经济利益很可能流入公司/组织。2.收入的金额能够可靠地计量。3.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司/组织应建立健全收入核算制度，明确各类收入的核算方法和流程。2.财务人员应及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。3.加强对收入来源的管理，对主要收入项目进行跟踪分析，确保收入稳定增长。4.严格按照合同约定或相关规定收取款项，及时清理应收账款，防范坏账风险。（三）收入票据管理1.公司/组织应按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取款项。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程，确保票据安全。3.财务人员应妥善保管票据，定期进行盘点核对，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司/组织应根据自身业务特点和管理要求，对成本费用进行合理分类，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、方法和流程，确保成本费用核算的准确性和及时性。3.财务人员应按照规定的核算方法和流程，对各项成本费用进行明细核算，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，明确各部门、各岗位在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.采用成本分析、成本控制等方法，对成本费用进行动态管理，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.鼓励各部门开展成本费用节约活动，对降低成本费用有突出贡献的部门和个人给予奖励。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。2.员工应按照报销制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据和证明材料。3.部门负责人应按照审批权限对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合理、合规。4.财务人员对报销凭证进行复审，对不符合报销制度规定的报销申请予以退回。5.经审核批准后的报销凭证，按照规定的程序进行支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应按照规定的范围和程序进行，确保现金安全。银行存款应定期进行清查核对，及时发现和处理未达账项，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时采取措施催收账款，降低坏账损失。定期对应收账款进行清查核对，确保应收账款账实相符。3.存货制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等流程。加强对存货采购的控制，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，保障存货安全完整。按照规定的方法对存货进行计价，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织应根据生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法、合规。对固定资产购置进行招标采购或询价采购，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织应按照规定的程序取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行评估作价，合理确定无形资产入账价值。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.无形资产处置对不再使用或已无使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合规、合理的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.对资金筹集方案进行可行性研究和论证，报公司/组织管理层审议批准。4.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算安排和审批意见执行，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强对资金使用的监控和分析，及时掌握资金使用情况，提高资金使用效益。4.严禁挪用、挤占资金，确保资金专款专用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度和公司/组织内部规定办理资金收付业务。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、合法、有效。3.定期对资金结算情况进行核对和清查，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。2.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。3.采取必要的安全措施，如设置安全密码、安装安全防护软件等，确保资金信息安全。4.对资金安全事故应及时进行报告和处理，追究相关人员的责任。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司/组织应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定合理的利润分配政策，遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益。3.可持续发展原则：确保公司/组织有足够的资金用于持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积（按照净利润的一定比例提取）。3.提取任意盈余公积（根据公司章程或股东大会决议提取）。4.向股东分配利润。（三）利润分配决策1.公司/组织管理层应根据公司/组织经营状况、财务状况和发展战略，提出利润分配预案。2.利润分配预案应提交董事会审议，经董事会审议通过后报股东大会批准。3.股东大会应按照规定的程序对利润分配预案进行表决，形成利润分配决议。（四）利润分配执行1.财务部门应按照股东大会批准的利润分配决议，及时进行利润分配的账务处理。2.加强对利润分配资金的管理，确保利润分配资金及时、足额支付给股东。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋