规范政府财务制度

PAGE规范政府财务制度一、总则（一）目的为了加强政府财务管理，规范财务行为，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：政府财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置财政资源，提高资金使用效益，实现政府职能目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级政府应设立独立的财务管理机构，负责组织、指导和监督本地区的财务工作。财务管理机构应根据工作需要，合理设置内部职能部门，明确各部门职责分工。（二）人员配备财务管理机构应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、审计、财务分析等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）职责分工1.财务负责人职责：全面负责财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，审核财务报表和重要财务事项。2.会计人员职责：按照国家会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。3.审计人员职责：对财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。4.财务分析人员职责：收集、整理财务数据，进行财务分析，为政府决策提供依据和建议。三、预算管理（一）预算编制1.政府应按照国家预算法的要求，结合本地区经济社会发展规划和工作重点，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。3.加强预算项目的论证和审核，提高预算编制的准确性和精细化程度。涉及重大项目的预算，应进行专项评估和可行性研究。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，加强对预算执行情况的跟踪和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范财政资金支付管理，严格按照国库集中支付制度的要求，办理资金支付业务，确保资金安全、高效使用。（三）预算调整1.预算调整应在预算执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算支出，或者增加或减少预算收入时进行。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额及对预算收支平衡的影响等内容，并按照规定的程序报经批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。对违反预算调整规定的行为，应依法追究相关责任。（四）决算管理1.年度终了，政府应按照规定编制年度决算草案，反映全年预算收支执行结果。2.决算编制应真实、准确、完整，做到账表一致、账实相符。加强决算审核和分析，提高决算质量。3.决算草案经审核后，报经批准后向社会公开，接受公众监督。四、收入管理（一）收入范围政府收入包括税收收入、非税收入、债务收入等。税收收入应按照国家税收法律法规的规定，依法征收；非税收入应严格按照规定的项目、标准和程序征收。（二）收入征收1.加强税收征管，完善税收征管机制，提高税收征管效率，确保税收收入及时足额入库。2.规范非税收入征收行为，严格执行非税收入收缴管理制度，杜绝乱收费、乱罚款等现象。3.加强对政府债务收入的管理，严格控制债务规模，防范债务风险。按照国家有关规定，合理举借债务，确保债务资金使用安全、效益。（三）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，及时、准确地记录和反映各项收入情况。加强收入台账管理，定期对收入数据进行核对和分析。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定领购、使用、保管和核销收入票据，确保票据安全和规范使用。3.加强对非税收入资金的管理，实行收支两条线管理，确保非税收入资金专款专用，严禁截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类政府支出分为一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和程序。重大支出项目应实行集体决策和审批。2.支出审批应严格按照预算安排和相关规定进行，确保支出合法合规、真实有效。对不符合规定的支出申请，不予批准。3.加强对支出审批过程的监督，防止违规审批和滥用职权行为的发生。（三）支出执行1.按照国库集中支付制度的要求，办理支出支付业务。严格执行财政资金支付审批程序，确保资金支付安全、准确、及时。2.加强对支出执行情况的监控，定期对支出进度进行分析和通报。对支出进度缓慢的项目，应及时查找原因，采取有效措施加以解决。3.规范支出报销行为，严格按照财务制度的规定，审核报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，不予报销。（四）支出绩效评价1.建立健全支出绩效评价制度，对政府各项支出的经济性、效率性和效益性进行评价。2.制定科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，对支出项目进行全面、客观、公正的评价。3.加强绩效评价结果的应用，将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据，提高财政资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类政府资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。（二）资产购置1.按照国家有关规定和本地区实际需要，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入年度预算管理。2.加强对资产购置的审批管理，严格按照规定的程序和标准进行审批。对重大资产购置项目，应进行可行性研究和论证。3.规范资产购置行为，通过政府采购等方式进行资产购置。确保资产购置过程公开、公平、公正，提高资产购置质量。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.规范资产出租、出借行为，严格按照规定的程序和权限进行审批。资产出租、出借收入应按照规定纳入政府预算管理。（四）资产处置1.按照国家有关规定和资产处置的条件，对资产进行处置。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.加强对资产处置的审批管理，严格按照规定的程序和标准进行审批。对重大资产处置项目，应进行评估和公示。3.规范资产处置行为，确保资产处置过程公开、公平、公正。资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库。七、负债管理（一）负债分类政府负债包括政府债务和或有负债。政府债务分为一般债务和专项债务。（二）债务规模控制1.建立健全政府债务规模控制制度，合理确定政府债务规模，防范债务风险。2.根据本地区经济社会发展需要和财政承受能力，制定政府债务限额管理办法，严格控制政府债务余额。3.加强对政府债务规模的监测和预警，及时发现和处置债务风险隐患。（三）债务举借与偿还1.严格按照国家有关规定举借政府债务，不得擅自举借债务。举借政府债务应明确举借主体、规模、期限、用途等事项，并报经批准。2.建立健全政府债务偿还机制，制定合理的偿债计划，确保政府债务按时足额偿还。加强对偿债资金的管理，确保偿债资金专款专用。3.加强对政府债务资金使用情况的监督检查，确保债务资金用于规定的项目，提高资金使用效益。（四）或有负债管理1.加强对或有负债的管理，建立健全或有负债监测和预警机制，及时发现和处置或有负债风险。2.对可能形成或有负债的事项，应进行充分评估和论证，采取有效措施加以防范和控制。3.规范或有负债信息披露，及时向社会公开或有负债情况，接受公众监督。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全政府内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理机构应定期对所属部门、单位的财务收支、经济活动等进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员行为，防止财务人员违规操作和滥用职权。（二）外部监督1.接受人大、政协等监督机关的监督，定期向人大报告预算执行情况和决算草案，接受人大审查和监督。2.接受审计机关的审计监督，按照审计机关的要求，提供财务资料，配合审计工作。对审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告审计机关。3.接受社会公众的监督，及时公开财务信息，保障公众知情权和监督权。对社会公众提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。九、财务信息化建设（一）建设目标建立健全政府财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、传输、处理和分析，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、决算等全过程管理，提高预算管理的科学性和精细化程度。2.收入管理系统：实现税收收入、非税收入等各类收入的征收、核算、管理，提高收入管理效率和准确性。3.支出管理系统：实现支出审批、执行、核算、绩效评价等全过程管理，提高支出管理的规范性和效益性。4.资产管理系统：实现资产购置、使用、处置等全过程管理，提高资产管理的安全性和有效性。5.负债管理系统：实现政府债务和或有负债的规模控制、举借与偿还、监测与预警等管理，防范债务风险。6.财务报表系统：自动生成各类财务报表，确保财务报表数据准确、及时、完整。7.财务分析系统：对财务