财政部内控制度规范

PAGE财政部内控制度规范一、总则（一）目的为了加强财政部内部管理，规范各项业务流程，有效防范风险，提高工作效率和质量，依据国家相关法律法规，结合财政部实际情况，制定本内控制度规范。（二）适用范围本制度适用于财政部机关及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政部各项业务活动，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据财政部工作发展变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理权衡控制成本与效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构财政部设立内部控制委员会，作为内部控制的决策机构。内部控制委员会主任由财政部主要领导担任，成员包括各相关司局负责人。内部控制委员会下设办公室，负责日常工作的组织协调和监督检查，办公室设在财政部办公厅。各司局设立内部控制岗位，配备专人负责本司局的内部控制工作。（二）职责分工1.内部控制委员会职责审定财政部内部控制制度、年度工作计划和工作报告。研究决定内部控制建设中的重大事项。协调解决内部控制工作中的重大问题。2.内部控制委员会办公室职责拟订内部控制制度、年度工作计划和工作报告。组织开展内部控制培训、宣传和教育工作。对内部控制制度执行情况进行监督检查，定期向内部控制委员会报告工作进展情况。协调处理内部控制工作中的具体问题。3.各司局职责负责本司局内部控制制度的具体执行，落实各项内部控制措施。定期对本司局内部控制工作进行自查自纠，及时发现和整改存在的问题。配合内部控制委员会办公室开展监督检查工作，提供相关资料和信息。三、预算管理控制（一）预算编制1.明确预算编制依据：依据国家宏观经济政策、财政收支状况以及财政部职能职责，科学合理地编制预算。2.规范预算编制流程：各司局按照职责分工，提出预算建议数，经财政部预算司审核汇总后，形成年度预算草案，报财政部党组审议通过后，提交全国人民代表大会审议。3.加强预算编制审核：建立健全预算编制审核机制，对预算编制的合理性、准确性、完整性进行审核，确保预算编制质量。（二）预算执行1.严格预算执行程序：按照全国人民代表大会批准的预算，及时下达预算指标，各司局严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.加强预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范预算调整行为：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准，确保预算调整的合法性和严肃性。（三）预算绩效管理1.建立预算绩效管理制度：明确预算绩效管理的目标、原则、方法和流程，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程。2.开展预算绩效目标管理：各司局在编制预算时，应当同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.加强预算绩效监控和评价：建立预算绩效监控机制，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控。定期开展预算绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四资金管理控制（一）资金收付1.规范资金收付流程：严格按照国家有关规定和财政部内部操作规程，办理资金收付业务，确保资金安全、准确、及时收付。2.加强资金收付审核：对资金收付凭证、审批手续等进行严格审核，防止资金收付错误和违规行为。3.实行资金集中收付制度：逐步推进资金集中收付改革，提高资金使用效率和透明度。（二）银行账户管理1.严格银行账户审批：按照国家有关规定，严格审批银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户管理规范。2.加强银行账户监控：定期对银行账户进行清理和检查，防止违规开户、出租出借银行账户等行为。3.规范银行账户资金管理：严格按照规定用途使用银行账户资金，不得擅自改变资金用途。（三）票据管理1.建立票据管理制度：明确票据的种类、购买、保管、使用、核销等流程，确保票据管理规范。2.加强票据审核：对票据的真实性、合法性、完整性进行审核，防止虚假票据和违规使用票据行为。3.定期盘点票据：定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。五、资产管理控制（一）资产配置1.制定资产配置标准：根据财政部工作需要和资产状况，制定合理的资产配置标准，确保资产配置科学合理。2.规范资产配置流程：各司局根据工作需要提出资产配置申请，经财政部资产管理部门审核后，报财政部党组审批。3.加强资产配置审核：对资产配置申请的必要性、合理性、合规性进行审核，防止资产闲置和浪费。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门的职责和权限，规范资产使用行为，确保资产安全、完整、有效使用。2.加强资产使用监督：定期对资产使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资产使用中存在的问题。3.规范资产出租出借行为：按照国家有关规定，严格审批资产出租出借事项，确保资产出租出借合法合规。（三）资产处置1.制定资产处置办法：明确资产处置的范围、方式、程序等，确保资产处置规范有序。2.加强资产处置审核：对资产处置申请进行严格审核，防止资产流失。3.规范资产处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库或者财政专户，实行“收支两条线”管理。六、政府采购控制（一）采购预算编制1.科学合理编制采购预算：各司局按照财政部预算编制要求，结合工作实际，科学合理编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.加强采购预算审核：财政部政府采购管理部门对采购预算进行审核，确保采购预算的合理性和准确性。（二）采购实施1.严格采购程序：按照政府采购法律法规和财政部内部操作规程，组织实施政府采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。2.加强采购文件审核：对采购文件的合法性、完整性、准确性进行审核，防止采购文件出现漏洞和问题。3.规范采购合同签订和履行：采购合同签订后，应当严格按照合同约定履行，确保采购项目按时、按质、按量完成。（三）采购监督1.建立采购监督机制：加强对政府采购活动的监督检查，及时发现和纠正采购过程中存在的问题。2.加强采购信息公开：按照规定及时公开政府采购信息，提高采购透明度。3.严肃处理采购违规行为：对违反政府采购法律法规的行为，依法依规严肃处理。七、建设项目管理控制（一）项目立项1.规范项目立项程序：各司局根据工作需要提出建设项目立项申请，经财政部建设项目管理部门审核后，报财政部党组审批。2.加强项目立项审核：对项目立项的必要性、可行性、合规性进行审核，防止盲目立项和重复建设。（二）项目实施1.建立项目实施管理制度：明确项目实施单位的职责和权限，规范项目实施行为，确保项目顺利实施。2.加强项目实施监督：定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。3.规范项目变更管理：因特殊情况需要变更项目的，应当按照规定程序报经批准，确保项目变更合法合规。（三）项目验收1.制定项目验收办法：明确项目验收的标准、程序、组织等，确保项目验收规范有序。2.加强项目验收审核：对项目验收报告进行严格审核，防止验收走过场。3.规范项目尾款支付：项目验收合格后，按照合同约定及时支付项目尾款。八、合同管理控制（一）合同签订1.规范合同签订流程：各司局在签订合同前，应当对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同签订合法合规。2.加强合同文本审核：对合同文本的条款、内容等进行严格审核，防止合同出现漏洞和问题。3.明确合同签订权限：根据合同金额大小等因素，明确不同级别人员的合同签订权限，防止越权签订合同。（二）合同履行1.建立合同履行跟踪机制：定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.加强合同变更管理：因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定程序报经批准，确保合同变更合法合规。3.规范合同纠纷处理：对合同纠纷应当及时协商解决，协商不成的，应当依法通过诉讼等方式解决。（三）合同归档1.建立合同归档管理制度：明确合同归档的范围、方式、保管期限等，确保合同档案完整、安全。2.加强合同档案管理：定期对合同档案进行整理、归档和保管，便于查阅和使用。九、风险评估与应对（一）风险识别1.建立风险识别机制：定期对财政部各项业务活动进行风险识别，查找可能存在的风险点。2.明确风险识别方法：采用问卷调查、案例分析、专家咨询等方法，全面、准确地识别风险。（二）风险评估1.建立风险评估指标体系：根据风险的可能性、影响程度等因素，建立科学合理的风险评估指标体系。2.开展风险评估工作：定期对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（三）风险应对1.制定风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.实施风险应对措施：各司局按照风险应对策略，组织实施风险应对措施，确保风险得到有效控制。十、监督检查与评价（一）监督检查1.建立监督检查机制：内部控制委员会办公室定期组织对各司局内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.明确监督检查内容：重点检查内部控制制度的建立健全情况、执行情况、风险防控情况等。3.规范监督检查程序：制定监督检查工作方案，明确检查人员、检查方法、检查时间等，确保监督检查工作规范有序。（二）评价1.开展内部控制自我评价：各司局每年应当开展内部控制自我评价工作，对本司局内部控制制度的有效性进行评价。2.建立内部控制评价指标体系：根据财政部内部控制目标和要求，建立科学合理的内部控制评价指标体系。3.撰写内部控制评价报告：各司局应当按照规定格式撰写内部控制评价报告，报送内部控制委员会办公室。十一、信息沟通与共享（一）信息系统建设1.加强信息系统规划：根据财政部内部控制需要，制定信息系统建设规划，确保信息系统建设与内部控制要求相适应。2.规范信息系统开发与维护：按照国家有关规定和财政部内部操作规程，组织开发和维护信息系统，确保信息系统安全、稳定、可靠运行。3.加强信息系统安全管理：建立健全信息系统安全管理制度，加强信息系统安全防护，防止信息泄露和系统故障。（二）信息沟通1.建立信息沟通机制：明确信息沟通的渠道、方式、频率等，确保信息在财政部内部及时、准确、顺畅传递。2.加强内部信息沟通：各司局应当及时向内部控制委员会办公室报送内部控制工作进展情况、存在的问题等信息，内部控制委员会办公室应当及时向各司局反馈相关信息。3.加强外部信息沟通：积极与其他部门、单位沟通协调，及时