出纳工作制度规范

PAGE出纳工作制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部的各项规章制度。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰，数据真实可靠。3.及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延，保证资金的正常流转。4.安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、票据及印章等，确保资金和财务信息的安全。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.当面点清现金，收付双方确认无误后，在收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字或盖章。（二）银行结算1.负责办理银行存款、取款和转账结算业务，熟悉各类银行结算方式，确保结算业务的准确、及时完成。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，并向财务负责人报告。3.妥善保管银行票据、印鉴等，严格按照规定使用和保管，防止遗失或被盗用。（三）票据管理1.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用期限等信息。2.严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容清晰、准确、完整，不得擅自涂改、撕毁票据。3.对已使用的票据存根联及时整理归档，妥善保管，以备查验。（四）印章管理（如有）1.负责保管出纳专用印章，如现金收讫章、现金付讫章等，严格按照规定用途使用印章。2.使用印章时，必须经过相关负责人审批，登记用印事项，确保印章使用的合规性和安全性。3.不得将印章随意交予他人使用，严禁在空白凭证上加盖印章。（五）资金日报表编制1.每日下班前，根据当日现金收付、银行收支情况，编制资金日报表，准确反映公司当日资金收支及余额情况。2.资金日报表应内容完整、数据准确，经审核无误后及时报送财务负责人及相关领导。（六）其他工作1.协助财务部门完成其他相关工作，如财务审计、税务申报等资料的提供。2.完成领导交办的其他临时性任务，积极配合公司整体财务工作的开展。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、准确性、完整性，包括客户名称、金额、业务内容等是否清晰明确，相关审批手续是否齐全。当面清点现金，核对金额与收款凭证一致后，在收款凭证上加盖“现金收讫”戳记，并签字或盖章确认。将收款金额及时存入公司指定银行账户，并在银行回单上注明收款凭证号码等相关信息。根据收款情况登记现金日记账，确保账实相符。2.付款流程付款申请部门填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定履行审批手续。付款申请单提交给出纳审核，出纳重点审核付款申请的真实性、合理性以及审批手续的完备性。审核无误后，根据付款申请单金额支付现金或开具支票、汇票等支付工具。若支付现金，当面点清金额后交予收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认；若开具支付工具，填写相关信息并加盖预留银行印鉴，同时登记支票、汇票等备查簿。根据付款情况登记现金日记账，确保账实相符。（二）银行结算流程1.银行存款业务流程收到业务款项或其他资金收入时，出纳及时填写进账单，将款项存入公司银行账户。根据银行回单，核对款项金额、来源等信息，确保与实际业务相符。登记银行存款日记账，详细记录每笔存款的日期、金额、来源等信息。2.银行取款业务流程根据公司资金使用计划和审批后的付款申请，填写现金支票或转账支票。支票填写应规范、准确，包括日期、金额、收款人名称、用途等，加盖预留银行印鉴。将支票交予银行办理取款手续，取回现金或取得银行支付凭证。根据取款情况登记银行存款日记账，确保账实相符。3.银行转账业务流程收到付款申请后，审核付款信息，包括收款单位账号、开户行名称、金额、用途等。根据审核无误的付款申请，通过网上银行、银行柜台等方式办理转账业务。操作完成后，打印转账回单，核对转账信息与付款申请一致。将转账回单作为记账凭证附件，登记银行存款日记账，详细记录转账日期、金额、收款单位等信息。（三）票据管理流程1.票据购买流程根据公司业务需要，出纳提出票据购买申请，填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息。申请表经财务负责人审批后，出纳前往银行或相关票据管理机构购买票据。购买票据时，仔细核对票据的号码、数量、金额等信息，确保票据的真实性和完整性。将购买的票据妥善保管，并在票据登记簿上详细记录购买日期、票据种类、号码、数量等信息。2.票据领用流程公司内部人员因业务需要领用票据时，填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量、用途等信息。申请表经部门负责人审批后，交给出纳。出纳审核申请表无误后，按照申请表发放票据，并要求领用人签字确认。在票据登记簿上记录票据领用日期、领用人姓名、部门、票据种类、号码、数量等信息。3.票据使用流程领用人按照规定用途使用票据，确保票据内容填写清晰、准确、完整，不得擅自涂改、撕毁票据。使用票据时，应在票据登记簿上详细记录使用日期、业务内容、金额等信息。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，与存根联一并妥善保管，不得随意丢弃。4.票据核销流程票据使用完毕后，领用人将已使用的票据存根联交给出纳。出纳核对票据存根联的号码、金额、使用情况等信息，与票据登记簿记录一致后，进行核销处理。在票据登记簿上注明票据核销日期，并将核销后的票据存根联整理归档，妥善保管，以备查验。四、财务核对与盘点（一）现金日记账核对1.出纳每日下班前，将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。2.如发现账实不符，应立即查明原因，属于记账错误的，及时更正；属于现金短缺或溢余的，应详细记录情况，并及时报告财务负责人。（二）银行存款日记账核对1.出纳定期（至少每周一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。2.对于未达账项，应逐笔分析原因，并与银行沟通核实。如发现异常情况，及时报告财务负责人，采取相应措施进行处理。（三）票据盘点1.每月末，出纳对库存票据进行全面盘点，包括支票、汇票、本票、发票、收据等各类票据。2.盘点时，应核对票据的种类、号码、数量、金额等信息，确保账实相符。如发现票据短缺、遗失或其他异常情况，应及时查明原因，并报告财务负责人。（四）印章盘点（如有）1.定期（至少每季度一次）对出纳保管的印章进行盘点，确保印章的安全与完整。2.盘点时，检查印章的数量、使用情况、保管状态等，如发现印章损坏、遗失或未经授权使用等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。五、财务安全与保密（一）现金安全管理1.库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，并有必要的防盗、防火、防潮措施。2.出纳应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意透露给他人。下班时，应确保保险柜已锁好，现金存放安全。3.超过库存限额的现金应及时送存银行，不得留存公司过夜。（二）银行账户安全管理1.妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、U盾等，不得随意透露给他人。2.定期更换银行账户密码，设置强度较高的密码，并避免使用与个人信息相关的简单密码。3.在使用网上银行等电子支付工具时，应注意网络安全，避免在不安全的网络环境下操作，防止信息泄露和资金被盗刷。（三）票据安全管理1.各类票据应存放在专门的票据保管箱或保险柜内，确保票据的安全存放。2.加强对票据保管场所的安全防范，防止票据被盗、遗失或损坏。3.严格按照票据管理规定使用票据，不得擅自转借、转让、买卖票据。（四）印章安全管理（如有）1.印章应专人保管，不得随意交予他人代管。保管人员应确保印章存放安全，防止印章被盗用或遗失。2.使用印章时，应严格按照规定的审批程序进行，不得擅自使用印章。用印后，应及时将印章归还原位，并做好用印登记。3.如发现印章损坏或遗失，应立即报告财务负责人，并采取相应措施进行挂失、补办等处理。（五）财务信息保密1.出纳应严格遵守公司财务信息保密制度，不得泄露公司财务数据、资金状况、业务往来等敏感信息。2.未经授权，不得向任何单位或个人提供公司财务信息。在工作中，因业务需要接触财务信息的人员，应严格履行保密义务。3.妥善保管财务资料，如会计凭证、账簿、报表等，防止信息泄露或丢失。财务资料的借阅、归还应严格按照规定办理登记手续。六、监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责人定期对出纳工作进行检查，包括现金收付、银行结算、票据管理、账目核对等方面，确保出纳工作符合制度规范。2.公司内部审计部门不定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作的合规性、准确性和财务安全情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合提供所需资料，如实反映公司财务状况和出纳工作情况。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善出纳工作制度和流程。七、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务知识培训，包括法律法规、财经政策、业务技能等方面的培训，提高出纳人员的专业素质和业务能力。2.培训内容应根据公司业务发展和出纳工作实际需求进行安排，注重实用性和针对性，确保出纳人员能够及时掌握最新的财务知识和工作要求。3.鼓励出纳人员参加外部专业培训课程或研讨会，拓宽视野，学习先进的财务管理经验和方法。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，定期（至少每年一次）对出纳人员的工作表现进行