财务预算制度规范

PAGE财务预算制度规范一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务预算行为，提高公司资源配置效率，保障公司战略目标的实现，特制定本财务预算制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向相一致。2.全面性原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，做到全面覆盖、不留死角。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，确保预算数据真实、准确、可靠。4.精细管理原则：细化预算编制内容，明确预算责任主体，加强预算执行过程的监控和分析，提高预算管理的精细化程度。5.动态调整原则：根据公司内外部环境的变化，及时对预算进行调整和优化，确保预算的适应性和有效性。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成人员：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各相关部门负责人为成员。2.职责审议公司年度财务预算方案、预算调整方案和预算执行情况报告。确定公司财务预算管理的总体目标和政策。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对公司财务预算管理工作进行指导和监督。（二）预算管理办公室1.组成人员：设在财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。2.职责负责财务预算管理制度的起草、修订和解释工作。组织公司年度财务预算的编制、审核、汇总和上报工作。跟踪监控财务预算的执行情况，定期进行预算分析和评价。提出预算调整建议，报预算管理委员会审议。负责与各部门沟通协调预算管理工作，收集、整理和反馈预算执行信息。（三）各部门1.职责负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供相关基础数据和资料。严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。定期分析本部门预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题，并提出改进措施。根据公司预算调整要求，配合做好本部门预算调整工作。三、财务预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和经营情况。4.市场预测和行业发展趋势。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的年度预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。审核通过后，预算管理办公室将各部门的预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。4.预算管理委员会审议：预算管理办公室将公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善。5.公司决策层审批：经预算管理委员会审议通过的公司年度财务预算草案，报公司决策层审批。公司决策层审批通过后，正式下达年度财务预算方案。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的公司或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推进不断补充预算，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。适用于市场环境变化较大、需要持续进行预算调整的公司。四、财务预算执行与控制（一）预算执行责任1.公司各部门负责人对本部门预算执行情况负责，确保本部门各项预算指标的完成。2.公司财务部负责对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）预算执行控制措施1.建立预算执行台账：各部门应建立本部门预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算项目、预算金额、实际发生金额、差异情况等。2.严格费用审批制度：各项费用支出必须严格按照预算进行审批，未经批准不得超预算支出。对于超预算支出，必须经过特殊审批程序，并说明原因。3.加强资金管理：财务部应根据预算安排，合理调度资金，确保资金的安全和有效使用。严格控制资金支付，对于不符合预算要求的支付申请，不予办理。4.定期进行预算分析：预算管理办公室应定期对财务预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，找出原因，提出改进措施。分析报告应及时报送预算管理委员会和公司决策层。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规、公司战略等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可以进行预算调整。2.调整程序各部门根据实际情况，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。预算管理办公室对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理办公室将审核通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报公司决策层审批。公司决策层审批通过后，正式下达预算调整方案。五、财务预算分析与评价（一）预算分析1.分析内容：包括预算执行情况分析、预算差异分析、预算执行趋势分析等。重点分析预算指标完成情况、成本费用控制情况、资金使用效率等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法进行分析，全面、深入地了解预算执行情况。3.分析频率：预算管理办公室应每月对财务预算执行情况进行分析，形成月度预算分析报告；每季度进行一次全面的预算分析，形成季度预算分析报告；每年进行一次年度预算分析总结，形成年度预算分析报告。（二）预算评价1.评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率、资金周转率等指标。2.评价方法：采用定量与定性相结合的评价方法，对各部门的预算执行情况进行综合评价。3.评价结果应用：将预算评价结果与部门绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。同时，根据预算评价结果，总结经验教训，不断完善预算管理制度和方法。六、财务预算信息管理（一）信息收集1.各部门应及时收集、整理本部门与预算相关的各类信息，包括业务数据、市场信息、政策法规等，并定期报送预算管理办公室。2.预算管理办公室应广泛收集公司内外部与财务预算有关的信息，建立预算信息数据库，为预算编制、执行、分析和评价提供数据支持。（二）信息传递1.建立预算信息定期报送制度，各部门应按照规定的时间和格式，将预算执行情况、预算调整申请等信息报送预算管理办公室。2.预算管理办公室应及时将预算编制、审核、调整等相关信息传递给各部门，确保信息沟通顺畅。3.加强预算管理委员会与各部门之间的信息沟通，定期召开预算工作会议，通报预算执行情况，协调解决预算管理中的问题。（三）信息保密1.加强对预算信息的保密管理，明确预算信息的保密范围和