记账实操-教育业-培训服务行业做账流程会计分录

会计实操文库1/18记账实操-教育业—培训服务行业专用做账流程会计分录一、培训服务行业做账流程（简版）1.招生与收费：培训费、课程包、会员充值、定金2.收入确认：按课时或按期确认收入3.教师成本：课时费、工资、社保、提成4.教学成本：教材、教具、教室耗材5.场地与设备：教室租金、装修摊销、设备折旧6.市场推广：线上推广、地推、渠道费7.运营费用：办公费、水电费、招聘费、培训费8.政府补助：职业培训补贴、稳岗补贴9.税务处理：增值税、附加税、企业所得税10.期末结转：结转收入、成本、费用、利润二、培训服务行业常用会计分录A.收入类（1-15）1.收取培训费（短期班）借：银行存款贷：主营业务收入—培训费贷：应交税费—销项税额2.收取长期班培训费借：银行存款贷：预收账款3.按课时确认收入借：预收账款贷：主营业务收入—培训费贷：应交税费—销项税额4.收取课程包收入（如10节课包）借：银行存款贷：预收账款—课程包5.课程包消费核销借：预收账款—课程包贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额6.收取会员充值借：银行存款贷：预收账款—会员7.会员消费确认收入借：预收账款—会员贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额8.收取定金借：银行存款贷：其他应付款—定金9.定金转培训费借：其他应付款—定金贷：预收账款10.收取试听费借：银行存款贷：主营业务收入—试听费贷：应交税费—销项税额11.收取教材费借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额12.收取考试费（代收代付）借：银行存款贷：其他应付款—考试费13.收取学生违约金（退班手续费）借：银行存款贷：营业外收入14.收到政府培训补贴借：银行存款贷：其他收益15.收到线上平台结算款（如抖音、视频号）借：银行存款借：销售费用—平台手续费贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额B.教学成本类（16-35）16.支付教师课时费借：主营业务成本—课时费贷：银行存款17.支付教师工资（全职）借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬18.支付教师社保借：主营业务成本—社保贷：银行存款19.支付教师提成借：主营业务成本—提成贷：银行存款20.购买教材借：库存商品贷：银行存款21.教材发放（结转成本）借：主营业务成本—教材费贷：库存商品22.购买教具（如实验器材、绘画工具）借：主营业务成本—教具费贷：银行存款23.购买教学耗材（纸张、笔、实验材料）借：主营业务成本—耗材费贷：银行存款24.支付教室租金借：主营业务成本—场地费贷：银行存款25.支付教室水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款26.支付教室物业费借：主营业务成本—物业费贷：银行存款27.支付教学设备折旧（投影仪、电脑）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧28.支付教学设备维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款29.支付外聘讲师费借：主营业务成本—讲师费贷：银行存款30.支付课程研发费借：主营业务成本—研发费贷：银行存款31.支付线上课程录制费借：主营业务成本—录制费贷：银行存款32.支付课程平台服务费（如腾讯课堂）借：主营业务成本—平台费贷：银行存款33.支付学生保险费借：主营业务成本—保险费贷：银行存款34.支付考试费（代收代付）借：其他应付款—考试费贷：银行存款35.支付教学活动费（比赛、研学）借：主营业务成本—活动费贷：银行存款C.运营费用（36-50）36.支付办公室房租借：管理费用—房租贷：银行存款37.支付水电费（办公区）借：管理费用—水电费贷：银行存款38.支付物业费（办公区）借：管理费用—物业费贷：银行存款39.支付办公用品费借：管理费用—办公费贷：银行存款40.支付电话费、网费借：管理费用—通讯费贷：银行存款41.支付业务招待费借：管理费用—招待费贷：银行存款42.支付差旅费（市场人员、教研人员）借：销售费用—差旅费贷：银行存款43.支付员工培训费（内部培训）借：管理费用—培训费贷：银行存款44.支付招聘费（如BOSS直聘）借：管理费用—招聘费贷：银行存款45.支付市场推广费（线上）借：销售费用—推广费贷：银行存款46.支付地推活动费借：销售费用—地推费贷：银行存款47.支付广告投放费（抖音、快手、小红书）借：销售费用—广告费贷：银行存款48.支付法律咨询费借：管理费用—咨询费贷：银行存款49.支付审计费借：管理费用—审计费贷：银行存款50.支付快递费借：管理费用—快递费贷：银行存款D.人力成本（管理人员）（51-60）51.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬52.计提市场人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬53.计提客服人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬54.支付工资借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费—个税55.计提社保（管理人员）借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保56.支付社保借：应付职工薪酬—社保贷：银行存款57.计提公积金借：管理费用—公积金贷：应付职工薪酬—公积金58.支付公积金借：应付职工薪酬—公积金贷：银行存款59.计提员工福利费借：管理费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费60.支付市场人员提成借：销售费用—提成贷：银行存款E.资产购置与折旧（61-70）61.购买教学设备（投影仪、音响）借：固定资产贷：银行存款62.购买办公设备（电脑、打印机）借：固定资产贷：银行存款63.购买办公家具借：固定资产贷：银行存款64.购买车辆（业务用车）借：固定资产贷：银行存款65.计提折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧66.购买教学软件（如教务系统）借：无形资产贷：银行存款67.无形资产摊销借：管理费用—摊销贷：累计摊销68.购买低值易耗品（文具、清洁用品）借：周转材料贷：银行存款69.领用低值易耗品借：管理费用—办公费贷：周转材料70.支付设备维修费借：管理费用—维修费贷：银行存款F.税务处理（71-78）71.计提增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所